右之右之：回复meizi老师

右之右之：回复meizi老师 老师，实操课程里就是这样写的 借：应付职工薪酬～福利费 贷：银行存款，不明白为什么

meizi老师：回复右之右之你好 这个是支付的福利费的分录 分录是对的 支付后没有计提需要做计提福利费的分录的

皆如愿：回复王雁鸣老师 计提工资 借：管理费用-职工薪酬 贷：应付职工薪酬-应付工资 老师 我是做错了吗？要怎么做回正常的缴纳社保 无工资发放的呢？仔细些好吗 谢谢

王雁鸣老师：回复皆如愿您好，这样做是对的，冲回时，借：管理费用-职工薪酬，负数 ，贷：应付职工薪酬-应付工资，负数。如果按正常的缴纳社保的，参考以下分录： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 无工资发放的，直接做，借；管理费用-社保，贷：现金或者银行存款。

皆如愿：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:谢谢谢谢老师的认真答复！这边再请问下那负数是用红字表示的吗？用的是用友软件

王雁鸣老师：回复皆如愿您好，不客气，负数是用红字表示的。

海之蓝：回复朴老师 代扣代缴的是否要去掉，借，管理费用\工资5000元，贷应付职工薪酬4000元，贷，其他应付款\社保费及公积金1000元，用哪种好？

朴老师：回复海之蓝代扣代缴的社保在工资里包含了，单位承担的部分单位单独计提的

海之蓝：回复朴老师 这一点我知道，我的意思讲，代扣代缴社保费(个人部分)，借，管理费用\工资5000元，贷，应付职工薪酬\工资4000元，贷其他应付款\社保费及公积金(个人部分)，1000元，到底用哪个？

朴老师：回复海之蓝不对，计提工资的时候个人部分的社保金额不体现的，

朴老师：回复海之蓝1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

朴老师：回复海之蓝你看我写的这个分录

海之蓝：回复朴老师 老师如果先交社保费个人部分呢，借其他应付款\代缴社保费及公积金，然后在发工资时冲贷其他应付款\代缴社保费及公积金？

朴老师：回复海之蓝如果先交了社保发工资就是用其他应收款的，先发了工资后交社保用其他应付

海之蓝：回复朴老师 先代交个人社保费，不能挂其他应付款借方吗？

朴老师：回复海之蓝也可以的，这样也可以

海之蓝：回复朴老师 以前会计1先交社保，借，应付职工薪酬\社保费，借，其他应付款\代扣个人社保费，贷银行存款，2，计提工资时，他做，借管理费用\工资，贷，应付职工薪酬\工资，(扣社保费)贷，其他应付款\社保费，这样行吗？

朴老师：回复海之蓝可以，这样也可以的

海之蓝：回复朴老师 都可以到底哪种好？

朴老师：回复海之蓝我说的那个最清晰直观

Best：回复蒋老师 借：营业支出—员工旅游费 贷：银行存款或库存现金 还是 借：管理费用 —— 福利费 　　贷：应付职工薪酬 —— 职工福利费 　　( 2 )借： 应付职工薪酬 —— 职工福利费 　　贷：银行存款

Best：回复蒋老师 老师计入福利费是不是要计入工资交个税

蒋老师：回复Best会计分录是正确的，不是直接以现金支付的福利费实务中一般是不需要缴纳个税的

李宁：回复邹老师 如果是货款还未付，借，应付账款，应交税费，贷，银行存款，库存现金。对吗？谢谢了

宋生老师：回复爱笑的流沙您好！借：管理费用-工资 贷应付职工薪酬。

星旭可可：回复庄老师 为什么用应付职工薪酬科目，不是用应交税费科目呢

庄老师：回复星旭可可你好，工会经费在应付职工薪酬科目

星旭可可：回复庄老师 可以不计提吗？

庄老师：回复星旭可可你好，工会经费要计提，按工资总额的2%计提

星旭可可：回复庄老师 申报的数学是按百分之0.8计算的

庄老师：回复星旭可可你好，申报的数学是按2%的40%上缴的，0.8%

星旭可可：回复庄老师 那计提跟上交不是不一样了吗

庄老师：回复星旭可可你好，计提和上缴不一样，上缴40%，

清香@百合：回复王雁鸣老师 支付工程款83万元时，是不是一定要有83万元的发票？包括材料发票和人工工资？

清香@百合：回复王雁鸣老师 83万元里其中水泥59万元，人工工资24万元，这会计分录又怎么做？

王雁鸣老师：回复清香@百合您好，是的。支付工程款83万元时，一定要有83万元的发票，包括材料发票和人工工资。分录，借；主营业务成本，83万元，贷：预付账款，83万元。

alisa 那年芳华：回复邹老师 可以通过工程施工吗？

邹老师：回复alisa 那年芳华你好，这个不构成工程施工的成本的

alisa 那年芳华：回复邹老师 如果按挂靠来分 这个钱也应该是在这个项目上的工程款中扣出吧

邹老师：回复alisa 那年芳华你好，这个就看双方协商的，这个没有统一规定的

古风之悦：回复邹老师 老师，6月工程款专票认证后的账务处理对不对，凭证摘要写：更正2月**号凭证（6月认证2月支付的工程款发票），老师摘要这样写对不对

邹老师：回复古风之悦你好，分录是正确的 摘要不需要写更正2月**号凭证，只需要写取得工程款发票作为摘要就是了

古风之悦：回复邹老师 老师，工程款发票是2月份就开了并且已经订在2月份凭证里了，只是认证是在6月认证的，摘要也写成取得工程款发票吗

邹老师：回复古风之悦你好，这样就可以是更正2月份多少号凭证 然后分录是 借：在建工程 应交税费-增值税-进项税 贷：预付账款

古风之悦：回复邹老师 老师，摘要是不是要填成红色的，还是不用

邹老师：回复古风之悦你好，不用，摘要是按正常的蓝字填写

Debbie：回复会计学堂陈老师 所以还是第二种方法比较好吧？

会计学堂陈老师：回复Debbie您好，是的。

Debbie：回复会计学堂陈老师 好的谢谢老师

会计学堂陈老师：回复Debbie您好，不用客气。

...：回复朴老师 老师，请问支付的劳务费也需要代缴个人所得税吗？

朴老师：回复...是的，也得有发票才可以的

...：回复朴老师 老师 就临时的装卸工才50块钱也要让他去代开发票吗？

朴老师：回复...嗯，这个要有发票才可以税前扣除

...：回复朴老师 老师，你这里说的税前扣除是指企业所得税方面吗？

朴老师：回复...对的，说的就是企业所得税税前扣除