干净的小蜜蜂：回复王雁鸣老师 不是挂往来账吗？那其他应收，其他应付什么时候用

王雁鸣老师：回复干净的小蜜蜂您好，不是挂往来的，往来是在借款，或者垫款的时候用到。

干净的小蜜蜂：回复王雁鸣老师 老师有没有总公司和分公司的账学，

干净的小蜜蜂：回复王雁鸣老师 投资收益除了交所得税还有别的税要交吗？

王雁鸣老师：回复干净的小蜜蜂您好，有的，麻烦到以下网址选择学习，谢谢。投资收益除了所得税，没有其他税要交了。

爱听歌的便当：回复江老师 应该怎么处理

爱听歌的便当：回复江老师 股东没有从公司拿钱

爱听歌的便当：回复江老师 老师

江老师：回复爱听歌的便当公司减资，需要到工商登记减资变更。最后可以挂其他应付款 借：实收资本 贷：其他应付款——XX股东

爱听歌的便当：回复邹老师 应该讲是这样的，因为股东没有从公司拿钱出来，所以这种情况的话会计的账务上应该怎么处理

邹老师：回复爱听歌的便当你好，负担了亏损是这样做分录 借：实收资本，贷：未分配利润

爱听歌的便当：回复邹老师 公司不用交所得税吧

邹老师：回复爱听歌的便当你好，这种情况公司是不需要缴纳企业所得税的

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

邹老师：回复娟娟你好，税法上的亏损与账面亏损不一致不需要做账务处理 弥补亏损不需要做账务处理的

开心小维：回复答疑苏老师 分录： 借：实收资本200万 贷：股本200万

答疑苏老师：回复开心小维你好 是的 分录正确

暖暖老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）股息红利所得是20

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复暖暖老师 就用收到的股利✘20%算么？

暖暖老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）是的，股息红利所得税率20%

琳婧：回复邹老师 需要利润分配时从基本户转出相应金额？

邹老师：回复琳婧你好，利润分配的时候需要用现金，或银行支付相应分配利润的金额

the sunshine、：回复袁老师 可是我看这些实操帐最后一笔都是从本年利润结转到利润分配-未分配利润中。我只结转到本年利润这种不会有什么后果吧？

袁老师：回复the sunshine、这个是年末才做的凭证，没有问题的

kitty：回复暖暖老师 对，捐赠协议已签好，已银行转账的形式，基金会收到款后出具收据给我

暖暖老师：回复kitty借营业外支出贷库存现金

kitty：回复暖暖老师 老师，那分红的账怎么缴税，我们有四个股东

暖暖老师：回复kitty按照分红金额的20%缴纳

kitty：回复暖暖老师 老师，我就是这块不会，我现在利润总额1200万，我该怎么计提这笔800万的分红，税是怎么交，分录怎么做？

暖暖老师：回复kitty你需要按照净利润分红，先缴纳25%的企业所得税才可以分

kitty：回复暖暖老师 需要在所得税汇算清缴后才能进行分配吗？还是在一月份上缴完税就可以分红？

暖暖老师：回复kitty只要在第四记得申报完毕企业所得税后就可以的

庄老师：回复笑点低的天空总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例:总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。 分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了. 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金. 会计分录如常: 借:所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款