阿水老师：回复萌哒哒的小萝卜也就是我们平时用的，应交税费——应交增值税的各个明细科目，转入到应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

萌哒哒的小萝卜：回复暖暖老师 折旧要不要写到凭证里

暖暖老师：回复萌哒哒的小萝卜需要写在凭证里的折旧

萌哒哒的小萝卜：回复暖暖老师 A:借固定资产 就得贷累计折旧吧

暖暖老师：回复萌哒哒的小萝卜看你的额用途确定分录

萌哒哒的小萝卜：回复暖暖老师 这个分录没问题吧

暖暖老师：回复萌哒哒的小萝卜嗯，这个分录是正确的

没有快乐了：回复宋生老师 老师，做了你这笔分录后，是不是还需要另外做：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益 把以前年度损益这个科目平掉？那去年那笔收入结了成本，红冲了收入后成本需要另外做分录吗?如何做？

宋生老师：回复没有快乐了你好！是的。而且你的年报也要调

没有快乐了：回复宋生老师 老师，可以不调年报吗？不是在今年直接调整了吗?另外红冲去年的收入涉及退税会不会很麻烦？会不会涉及到管理员需要查你的账务，如果麻烦的话可以不去退税吗？

宋生老师：回复没有快乐了你好！你要调，这些都免不了。除非你就不调去年。

婉儿：回复邹老师 老师，不征税收入，收到专用发票，进项税需要调整吗？不征税收入，收到专用发票如何做帐？

邹老师：回复婉儿你好，如果进项认证了需要做转出 收到专用发票不需要认证 借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目

婉儿：回复邹老师 专用发票认证后如何转出进项税？

邹老师：回复婉儿你好 借；库存商品等科目 贷；应交税费（进项税额转出 ）

哐嘡：回复轶尘老师 我看他们开出的红票都是凭空开出来的啊， 我自己的库存都是有数量，有金额的，我把库存冲减了，我库存实物还在啊，是我理解有什么错误吗

轶尘老师：回复哐嘡库存不冲减啊 只冲减金额

1624977463：回复朴老师 老师，税款是进口时缴纳了，但货款没付？

1624977463：回复朴老师 老师，进口税款是我公司在进口时缴纳的，货款没有支付，这个税款应该是我公司支付是吧，不能和外商收？

朴老师：回复1624977463你付款是根据进口缴款通知书付的

1624977463：回复朴老师 根据进口报关单付

朴老师：回复1624977463那也行，只要金额一致就行

1624977463：回复朴老师 老师，进口货物，进口增值税不含在货款里，不用付款给外商是吗？

1624977463：回复朴老师 关税计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣： 借：库存商品（或其他科目）{进价+关税} 50000 应交税费－应交增值税（进项税额）{进口增值税} 6500 贷：银行存款 6500(税款) 贷:应付账款(货款)

1624977463：回复朴老师 这种对吗老师？意思就是税款不是支付给对方的

朴老师：回复1624977463这样的也可以的哦

1624977463：回复朴老师 对吗？税款不用支付给对方

朴老师：回复1624977463进项税是要支付的

1624977463：回复朴老师 意思是进口增值税要付给外商？但进口增值税是我们公司在进口时交给海关的。是我公司缴纳的。应付账款(付外商的)是不是不包含进口增值税？

朴老师：回复1624977463进口增值税和关税是交给海关的哦

1624977463：回复朴老师 是是，哪应付账款是不是不含增值税、关

朴老师：回复1624977463不一块付款你可以按照你的来做

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 那季度报税要如何填报呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵你这个按你利润表填写就可以，这个利润总额包括这个了

maize老师：回复爱哭泣的向日葵填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除

maize老师：回复爱哭泣的向日葵季度预缴还需要填写这个栏次，

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 如果是对贫困地区捐赠，并通过红十字会呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵财政部 税务总局 国务院扶贫办 关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号 　　为支持脱贫攻坚，现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（**阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 　　二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。 　　三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。 　　特此公告。 　　财政部　税务总局　国务院扶贫办 　　2019年4月2日 　　链接：相关政策解读 企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策宣传问答 2019年04月16日    来源： 国家税务总局所得税司 【字体：大 中 小】 打印本页 　　日前，财政部、税务总局、国务院扶贫办联合发布了《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号，以下简称《公告》)，明确了落实企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策有关问题。税务总局据此起草了政策宣传问答： 　　一、此次出台的扶贫捐赠所得税政策背景及意义是什么？ 　　党的十九大报告提出坚决打赢脱贫攻坚战,要求动员全党全国全社会力量，坚持精准扶贫，精准脱贫，确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫。在脱贫攻坚中，一些企业、社会组织积极承担社会责任，通过开展产业扶贫、公益扶贫等方式参与脱贫攻坚。企业对贫困地区进行大额捐赠，按照以往企业所得税政策规定，其捐赠支出在当年未完全扣除的可能需要结转三年扣除，有的甚至超过三年仍得不到全额扣除。为落实中央精准扶贫精神，切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担，调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业，财政部、税务总局和国务院扶贫办研究出台了扶贫捐赠企业所得税政策，对企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予税前据实扣除，为打赢脱贫攻坚战提供税收政策支持。 　　二、企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ 　　企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。《公告》明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。 　　如，企业2019年度的利润总额为100万元，当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。则2019年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%），教育捐赠支出12万元在扣除限额内，可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除。2019年度，该企业的公益性捐赠支出共计27万元，均可在税前全额扣除。 　　三、企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除？ 　　考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质，为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接，《公告》明确，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。 　　四、如何获知目标脱贫地区的具体名单？ 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。目标脱贫地区的具体名单由县级以上政府的扶贫工作部门掌握。考虑到建档立卡贫困村数量众多，且实施动态管理，因此《公告》未附“目标脱贫地区”的具体名单，企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 　　五、2020年目标脱贫地区脱贫后，企业还可以适用扶贫捐赠所得税政策吗？ 　　虽然党中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战三年行动的时间安排到2020年，但为巩固脱贫效果，《公告》将政策执行期限规定到2022年，即2019年1月1日至2022年12月31日共四年。并明确，在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫后，企业发生的对上述地区的扶贫捐赠支出仍可继续适用该政策。 　　六、企业月（季）度预缴申报时能否享受扶贫捐赠支出税前据实扣除政策？ 　　企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。 分享： 0 喜欢 0 赠金笔赠金笔

maize老师：回复爱哭泣的向日葵企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 需要问你们那边，看是不是这个名单上面的

maize老师：回复爱哭泣的向日葵一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除

水杯子：回复邹老师 销售价格统一调低了，库存商品也统一调低了

邹老师：回复水杯子你好，销售单价调低，只是收入少了，成本是不变的

水杯子：回复邹老师 我们是建筑企业的，签了一份合同516万的，对方要求开55%的材料发票，35%的普票，这样可以吗？实际上材料我们占不到55%

邹老师：回复水杯子你好，应当按建安工程开具个工程款发票才是的 而不是分别根据材料，人工开具发票

水杯子：回复邹老师 我们是建筑行业的，签了一份516万的合同，但是对方要求我们开55%的材料发票，35%的普票，都是可以抵扣的，但是实际上我们的材料开不了那么多，这样开的话是不是成本高了，对方的利润就低了，交税就交少了？

水杯子：回复邹老师 那我这种情况该怎么办？

邹老师：回复水杯子你好，应当按提供的建安工程款开具发票的

水杯子：回复邹老师 哦，就是我们实际材料可能是占不到55%的，但是对方要求这样开，这样不行对吧

水杯子：回复邹老师 那就是按合同的工程款来开发票，签了16%的就开16%，不能分开材料和人工来开票？对方要求这样开的意思是什么？是虚开发票，虚增成本？

邹老师：回复水杯子你好，是的，需要根据工程款开具发票，而不是开具材料发票的 对方这样要求是不合理的

水杯子：回复邹老师 那对方这么要求是虚开发票，虚增成本？这样会导致利润变低吗？

邹老师：回复水杯子你好，对方可能是为了增加成本，降低利润