骆旭燕：回复邹老师 是的

邹老师：回复骆旭燕你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款 260

骆旭燕：回复邹老师 老师 ，我还有个问题想问你，公司11月份一次拿1-9月份的电信发票，我在11月份一次入账，1-9月都不入吗？

邹老师：回复骆旭燕你好，取得发票就一次性计入费用核算了 之前1-9月份没有取得发票，不计入费用核算的

kk：回复邹老师 那我应收账款挂什么科目

kk：回复邹老师 以前年度损益调整不是在借方吗

kk：回复邹老师 那我应收账款就挂着，不冲掉吗

邹老师：回复kk你好，这个款项有收到吗？ 因为是补做收入，所以以前年度损益调整是计入贷方，而不是借方的

kk：回复邹老师 不是，这个是国税说我们收入少，我们补收入

kk：回复邹老师 然后去国税补交了

邹老师：回复kk你好，那这个收入款项是你单位之前已经预收了吗？

kk：回复邹老师 你好，这是已经收了但没报收入

邹老师：回复kk你好，那就是补做 收入分录就是了 借；预收账款，贷；以前年度损益调整 ——主营业务收入301000，应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060 借；应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060， 贷；应交税费-未交增值税18060 借；应交税费-未交增值税18060 ， 贷；银行存款18060

kk：回复邹老师 那我相对应的城建税什么的怎么做，感觉做不平啊

kk：回复邹老师 还有感觉应该是借库存现金，贷以前年度

邹老师：回复kk你好，这个款项是通过现金收回的吗？ 城建税这样做分录 借；以前年度损益调整， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

-----美好：回复郭老师 好的，然后再节未交增值税，贷银行存款。那转出未交增值税借方有余额的么

郭老师：回复-----美好你好，你的销项和进项都结转到转出，未交增值税，这个转出未交增值税就没有余额。

AAA：回复邹老师 借应交税费-应交增值税（已交税金）这个科目适合那种情况

邹老师：回复AAA你好，当月缴纳当月的，也就是预交的情况下

超帅的饼干：回复邹老师 是一般纳税人，只做这一个分录吗？

邹老师：回复超帅的饼干你好，是的，补交税款只需要做一笔缴纳税款分录就可以了

红云追月：回复郭老师 小规模

郭老师：回复红云追月增值税借应交税费-应交增值税贷银存 附加税借税金及附加贷应交税费 借应交税费贷银存

闫倩老师：回复江老师 应交税费-已交税金可以吗？

江老师：回复闫倩老师可以，这个用应交税费——已交税金科目进行也行

汤云：回复苳苳老师 不是，是补交2月份的增值税

汤云：回复苳苳老师 本月补交2月份的

苳苳老师：回复汤云借：应交税费-未交增值税 　　　　营业外支出-税收滞纳金 　　　　贷：银行存款

汤云：回复苳苳老师 未交增值税不用冲平吗？

苳苳老师：回复汤云借：成本费用科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出） 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费－未交增值税 借：应交税费-未交增值税 　　　　营业外支出-税收滞纳金 　　　　贷：银行存款

左手的温暖：回复bamboo老师 税负率太低

bamboo老师：回复左手的温暖那补缴的这个增值税可以留待以后继续抵扣么

左手的温暖：回复bamboo老师 不可以

bamboo老师：回复左手的温暖借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

左手的温暖：回复bamboo老师 那附加税呢？

bamboo老师：回复左手的温暖附加税也一样的做分录 只是应交税费科目换一下

陈江燕：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复陈江燕不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

小巧玲珑：回复陈静老师 这上完税证图片，请帮助答，谢谢

小巧玲珑：回复陈静老师 以前处度损益调整是在损益科目里吧，但目前现损益类科目里没有这个科目．以前年度调整是不是相当于计提了呢？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，没有计提，你可以损益类科目中修改一个以前年度损益调整这个科目的。

小巧玲珑：回复陈静老师 借：以前年度损益调整　　　　　　　贷：应交增值税---已交增值税 借：应交增值税---已交增值税　　　　贷：银行存款 　　营业外支出---滞纳金

小巧玲珑：回复陈静老师 老师，你看这样行不？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，应交税费-已交增值税应该改为应交税费-应交增值税（查补税款）2

小巧玲珑：回复陈静老师 应交增值税下面还要再高一个查补税款吗？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，是的，你的理解正确。