喵了个咪：回复meizi老师 如果是企业制度下就是以前年度调整，是吧

meizi老师：回复喵了个咪你好 是的 要走以前年度损益调整

喵了个咪：回复meizi老师 然后还是最后得转到未分配利润么？

meizi老师：回复喵了个咪嗯是的 结转余额到未分配利润

喵了个咪：回复meizi老师 小企业会计准则是因为没有以前年度科目，所以就直接结转到未分配里面，节省了以前年度科目结转了，是吧

meizi老师：回复喵了个咪你好 嗯是的 因为准则不一样 账务处理会有差异

喵了个咪：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复喵了个咪没事的 满意请给予评价

陈诗晗老师：回复俏皮的书包预提所得税 借 所得税费用 贷 应交所得税 借 递延所得税资产 贷 递延所得税负债 所得税费用 或借方

朴老师：回复 つ.半夏差额是多少，你找一下看看哪里不对

 つ.半夏：回复朴老师 少未分配利润，但是没有分录。是T3作账，总是为此不对，如何调整呢

朴老师：回复 つ.半夏你做上未分配利润的分录就可以了

 つ.半夏：回复朴老师 具体是？

峥嵘岁月：回复maize老师 借方怎么做，应交税金所得税吗

maize老师：回复峥嵘岁月借方做营业外支出，贷银行存款

桂龙老师：回复细腻的过客同学你看一下吧，做完了。

王卓：回复邹老师 不是的，我企业截止11月份是亏损的，12月份确认收入金额比较大，形成12月利润90多万，但是本年累计利润40多万，且我们12月缴纳所得税是以40多万的利润算的，不太明白其中的勾稽关系，且这一块的知识我可以学习哪个模块的课程呢

邹老师：回复王卓你好，你列举 这种情况是不需要缴纳企业所得税的，因为累计是亏损的 你可以去听季度所得税申报的课程

王卓：回复邹老师 12月份已经有利润了也可以不计提吗？

邹老师：回复王卓你好，本年累计有利润，需要预交，需要计提所得税 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税

风帆：回复季老师 老师 是要出一份负债表附注：怎么表达这个说法

季老师：回复风帆标准表述可参考你们单位往来的审计报告 ，如果没有可参考同业的审计报告，对此有标准表述。

陈诗晗老师：回复纯真的龙猫1，减少递延所得税资产10*25%=2.5 2，确认递延所得税负债30*25%=7.5 3，确认递延所得税负债40*25%=10 4，减少递延所得税资产40*25%=10 5，增加递延所得税资产50*25%=12.5 借 其他综合收益 10 贷 递延所得税负债 10 借 所得税费用 差额部分 贷 递延所得税负债 7.5 应交税费 所得税 （1610%2B10-30-10%2B50）*25%

纯真的龙猫：回复陈诗晗老师 应交税费为什么不是（1610+10-30-40-10+50）✖️25%

陈诗晗老师：回复纯真的龙猫40不影响损益 ，是计其他综合收益了的