玲玲：回复邹老师 如果收到600元手续费时，借：银行存款：600  贷：营业外收入566.08   应交税费-应交增值税-销项税额33.92 给个人时是600元，还是566.08元，会计分录怎样做？

邹老师：回复玲玲你好，如果会给到个人，收到的时候分录是，借：银行存款，贷：其他应付款

玲玲：回复邹老师 给个人不需要再交销项税吗？

邹老师：回复玲玲你好，给个人的情况下，就不需要纳税的 

默：回复李老师 若15.12月的成本用16.1月的发票可以做吗

李老师：回复默你在12月要暂估一下成本

默：回复李老师 暂估成本啥意思 能举个例子吗

李老师：回复默借XX 贷应付账款暂估 你原来成本是什么就借什么

默：回复吴月柳 若15.12月的成本用16.1月的发票可以做吗

吴月柳：回复默不可以

默：回复吴月柳 企业缴纳的增值税也在利润总额的核算中吗 为什么营业税金在利润表中核算

吴月柳：回复默增值税是价外税，营业税金及附加是附加税，所以要算算利润表

默：回复吴月柳 那增值税在哪里核算

吴月柳：回复默增值税不用核算，这部分就是企业应该价外负担的

默：回复吴月柳 那平时不都 要计提和缴纳增值税吗 怎么不核算了呢

吴月柳：回复默这个用的全是应交税费二级科目做账的，你刚才不是说在利润表哪里反映吗、

默：回复吴月柳 我的意思是增值税为什么不核算啊 平时也做了分录计提和缴纳

吴月柳：回复默简单点说，就是你企业产品增值的部分纳的税，这部分是价外税，所以不能再抵扣你的所得税了。

默：回复吴月柳 那为什么营业税可以抵扣所得税呢

吴月柳：回复默营业税是价内税

默：回复吴月柳 我们是服务业 几乎没有成本 都是买的油票 过路票做成本 对吗

吴月柳：回复默与这服务直接发生的费用就入成本

默：回复吴月柳 差旅费可以做成本吗 还是做费用

吴月柳：回复默与这个服务直接有关的，可以入，就像工资啊都可以入

默：回复吴月柳 你 好 年底了 账务处理和以往的月份有不同吗 请列举

默：回复吴月柳 你 好 年底了 账务处理和以往的月份有不同吗 请列举

吴月柳：回复默没有，只是结转本月损益后，做一笔结转本年利润的凭证，如果有提取盈余公积的话就提取，没有则不用

默：回复吴月柳 软件都是自动的 本年利润 未分配利润啥的 都是自动的 那就是和平常做账一样的

吴月柳：回复默年底这笔分录是手工做的哦，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 （盈利）亏损相反分录

默：回复吴月柳 我刚刚试了一下 我用的是小精灵 是自己转未分配哦

吴月柳：回复默自动结转吗？可能软件不一样，自动转更好

果果：回复maize老师 企业会计准则下，进入资产减值损失，是不是不用汇算清缴调增呢？

maize老师：回复果果也需要纳税调增，都需要

花儿：回复meizi老师 减免后的金额零，已计提了要红冲

meizi老师：回复花儿你好 那你做计提的分录红字分录就行了

花儿：回复meizi老师 是汇蒜清缴后补亏损不用交，但已经计提

meizi老师：回复花儿你好 你冲掉就可以了 你把计提分录冲了

代理会计-陈：回复邹老师 那应交税费怎么平呢

邹老师：回复代理会计-陈确认收入，计提税金了就平衡了

代理会计-陈：回复邹老师 不明白

邹老师：回复代理会计-陈借；应付职工薪酬 贷；应交税费

Sarah：回复阿水老师 为什么要加回来呢？

阿水老师：回复Sarah口径不一样，你要站在会计的角度上去想，会计就是100 的折旧费用，你税法做200的话，会影响我会计的损益的。

Sarah：回复阿水老师 原本会计上我不是多交了所得税费用了吗，这会不是应该调减吗

阿水老师：回复Sarah学员你好，交税的时候，税法上的应纳税所得额比会计上的利润总额少了100万啊。 学员再理解一下。

Sarah：回复阿水老师 那结果是纳税调整的时候我还需要交税25万吗？

阿水老师：回复Sarah学员你好，给你打个比方好了， 比如公司利润总额是200万，那应纳税所得额是200-100=100万，（利润总额要调减应纳税所得额100万得到应纳税所得额），交企业所得税100*25%=25万，做分录，借：所得税费用 25万， 贷，应交税费-应交企业所得税 25万。 然后确认递延所得税，由于100万的暂时性差异，要确认100*25%=25万的递延所得税负债，做分录，借：所得税费用 25万， 贷，递延所得税负债 25万。 两笔分录合起来看，对于会计来说，所得税费用=25+25=50万。

Sarah：回复阿水老师 还是觉得挺难理解这个纳税调整这方面的，原本会计上不是已经交了50万的所得税了是吗？税法上是只要交25万就好了对吗？现在纳税调整是还要交税吗

阿水老师：回复Sarah学员你好， 会计和税法是2个角度， 要把会计的口径调整成税法的口径去交税，再根据会计的口径确认所得税费用。 现在的纳税调整是把会计的口径调整成税法的口径的调整，而这种调整要看是暂时性的还是永久性的，如果是暂时性的就要确认递延所得税，如果是永久性的，那就不用确认递延所得税了，也就不会影响所得税费用了。 建议你可以学习一下，企业会计准则18号准则，以及相关课程，可以慢慢来。

灰色欲望：回复家权老师 小规模纳税人是季度末结转增值税是吗？

家权老师：回复灰色欲望 不需要结转的啊，平时收入就计提了啊

画笔：回复郭老师 对的。

郭老师：回复画笔离职日期对嘛