你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税

你好同学，只要我们的账没有错，就没有必要进行会计账务处理。财务报表依据的是会计上的数据。只是针对税会差异就调整汇算清缴的表格

这个多计提了一倍的企业所得税，可以重新删除一张凭证，再出财务报表处理

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同学你好！ 债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。不改变交易对手方可以简单的理解为不改变原债权人和债务人 债务重组的企业所得税处理： 1.以非货币性资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。 举个例子： 甲居民企业（增值税一般纳税人）2018年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.2万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为16%，甲企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加不予考虑，甲企业给乙公司开具了增值税专用发票。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？ 【答案及解析】分解成两个行为的两项所得： 销售货物所得=20-16=4（万元） 债务清偿所得=25.2-20×（1%2B16%）=2（万元） 因该重组事项一共应确认应纳税所得额=20-16%2B2=6（万元） 即：甲企业6万元含两方面的所得：此项债务重组利得2万元和货物销售所得4万元。 乙公司的债务重组损失2万元。 甲企业就该项重组业务应纳企业所得税税额=6×25%=1.5（万元）

图一是营改增后的会计处理。 图二营改增后如果取得专票是可以抵扣专票的，如果取得普票是这样处理。 图三应该是取得的专票一次抵扣的情况。 实务中需要结合实际情况进行分析。

你好，计提所得税分录是在结转损益之前 应当在没有计提所得税的时候先过账，结转损益，看利润表利润总额有多少（计算需要计提多少所得税），然后反过账，把结转损益分录删除，然后做计提所得税分录，然后过账，结转损益才是的