首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
会计利润是确定应税利润的基础
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 浅浅 发表的提问：
老师你好！2019年因协议未确定是分红还是利息款，当时记账按借:利润分配-未分配利润 贷:应付利润-a公司 同时 支付借:应付利润 贷:银行 2020年4月企业确定此款为利息，这样得怎么调整呢
你好，做之前相反分录红冲 借；应付利润，贷；利润分配-未分配利润 借；银行存款，贷；应付利润 然后按利息做分录 借；以前年度损益调整，贷；应付利息等科目 借；应付利息等科目，贷；银行存款
136楼
2023-01-09 04:56:01
全部回复
浅浅：回复邹老师 应付利息用计提吗，每年都有发生
2023-01-09 05:25:14
邹老师：回复浅浅你好，应付利息通常需要按季度（或者按月）计提的
2023-01-09 05:39:52
浅浅：回复邹老师 老师，税法现在是叫应付利息还是预提费用呢
2023-01-09 05:54:22
邹老师：回复浅浅你好，计提利息贷方是通过应付利息科目核算的
2023-01-09 06:22:18
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 传统的牛排 发表的提问：
老师本年11月份刚成立，本月净利润为正数，借利润分配贷盈余公积-法定。还需要做一笔：借利润分配贷应付股利么？如果需要，那么应付股利计提的基数是净利润减掉计提的盈余公积数么
你好；  1、提取法定盈余公积时: 借:利润分配--提取法定盈余公积 贷:盈余公积 2、向投资者分配应付现金股利或利润时: 借:利润分配--应付现金股利或利润 贷:应付股利
137楼
2023-01-09 05:06:22
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 1+1=3的小幸福 发表的提问：
那个账面价值基础和记税基础，资产账面价值小于记税基础价值属于递延所得税资产，老师这个是不是不是看资产价值，而是账面价值意思就是利润多减了费用但税法呢觉得这个费用不可以减所以最终利润要加上这笔钱，是不是所有的意思都是围着利润加减去的，而不是因为什么会计账面价值小于记税基础账面价值意思，求解，问的有点语无伦次
递延所得税资产你可以这样理解，就是在以后的未来期间企业可以在税前扣除，形成企业少交税款，对企业来说是未来的一项资产。比如计提资产减值准备。在企业计提当年不能在税前扣除，但在未来的期间企业实际发生坏账时可以在税前扣除。
138楼
2023-01-09 05:34:12
全部回复
1+1=3的小幸福：回复方老师 基础的我是理解了就是有些题目还是不懂
2023-01-09 06:02:14
1+1=3的小幸福：回复方老师 这道题我也做对了，就是这解析那句话理解不了了账面价值与记税基础一致，这里账面价值的摊余成本应该不是这个数吧
2023-01-09 06:22:40
方老师：回复1+1=3的小幸福对持有至到期来说，摊余成本就是指账面价值。 在本题来看两者是相等的。
2023-01-09 06:50:10
1+1=3的小幸福：回复方老师 这道题的摊余成本怎么会是这个这道题摊余成本本身不是加赚减分吗肯定会减一个那个的
2023-01-09 07:17:53
方老师：回复1+1=3的小幸福期末摊余成本=期初摊余成本加本期计提利息—本期收回的利息和本金—本期计提的减值准备 也就是1019.33+1019.33*0.05-本期收回利息和本金0-减值准备0=1070.30 因为是到期一次还本付息，中间不支付利息和本金。
2023-01-09 07:28:14
1+1=3的小幸福：回复方老师 我发现我哪里疏忽了，我没看清题目，这是到期一次还本，谢谢老师，秒懂了
2023-01-09 07:45:04
方老师：回复1+1=3的小幸福不客气，满意请给老师五星好评，谢谢哈！
2023-01-09 08:04:49
刘茜老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 高挑的朋友 发表的提问：
就是利息保障倍数这样的比率，你是通过这个为未来决策去提供分析的依据，所以这里的息税前利润是不稳定的。那计算息税前利润的时候，不是用净利润减去利息和税嘛，那这净利润不是已经是确定的了吗？为什么还说息税前利润是不稳定的？
原因1.净利润这个数就是不稳定，企业的经营损益收到很多因素的影响，所以即使企业收入成本稳定，利润也会收到影响 2.企业的净利润是虚的，因为企业可能存在了虚增利润或虚减利润。
139楼
2023-01-09 05:44:17
全部回复
高挑的朋友：回复刘茜老师 那要是在期中像4，5月这样的时候，我去分析一个公司的利息保障倍数，那用的净利润是什么时候的啊
2023-01-09 06:29:08
高挑的朋友：回复刘茜老师 还有你说的第一个原因我也不太理解，他用的净利润不应该是已经确定了就是这么多吗？哪里来的还不稳定呢？
2023-01-09 06:40:18
刘茜老师：回复高挑的朋友你好 用当期的就可以，这里说的稳定是指净利润会受外界影响，具有经营风险，所以息税前利润不稳定，本期，下期数变动会比较大，计算出来的利息保障倍数会不稳定，前后期可能没有什么可比性。
2023-01-09 06:58:52
高挑的朋友：回复刘茜老师 但是我4，5月份分析的时候，它当期的利润也没出来呢啊
2023-01-09 07:25:04
刘茜老师：回复高挑的朋友利息保障倍数是分析企业的长期偿债能力，偿债能力是过去的，不能预测未来的偿债能力，所以你4月分析也是分析之前的偿债能力
2023-01-09 07:38:20
高挑的朋友：回复刘茜老师 那4月分析就是分析上一年和之前的利息保障倍数是吗？
2023-01-09 07:55:00
刘茜老师：回复高挑的朋友同学你好，是这样的呢。
2023-01-09 08:14:40
高挑的朋友：回复刘茜老师 那既然是分析之前的，利润就已经是确定那么多了呀，怎么还说息税前利润不稳定呢？不太懂
2023-01-09 08:33:08
刘茜老师：回复高挑的朋友不是指这个数值的稳定性，而是说公司计算出来的利润并不是实实在在可以用来偿付利息的，而且企业的利润受到很多因素的影响，不一定每个月都有那么多，息税前利润实际上是一个虚值，一家公司获得利润很大未必就可以说明他能有很多资金去支付利息。而企业的利息是实实在在存在的。用息税前利润去偿还利息没有保障。你看下这样可以理解吗
2023-01-09 08:55:48
高挑的朋友：回复刘茜老师 老师，是不是这个意思，就是4月份你分析了这个公司之前的利息保障倍数等于1，但是利润是变化的，所以今年的利润很可能会变小，小了就不能支持现有的债务了，所以说等于1很危险
2023-01-09 09:16:32
刘茜老师：回复高挑的朋友是的，就是这个意思的，所以即便等于1，刚好勉强可以支持利息，也是很危险
2023-01-09 09:29:26
高挑的朋友：回复刘茜老师 利润不是按年算的吗？你为什么说不一定每个月都有那么多
2023-01-09 09:43:43
刘茜老师：回复高挑的朋友实际工作也中可以滚动计算财务指标，所以每个月变化也会影响指标的计算。
2023-01-09 10:01:00
高挑的朋友：回复刘茜老师 所以它下个月还会变化，万一变小了就保障不了了，所以一点下降的余地都没有，很危险，要是大于1的话，下降也可以
2023-01-09 10:28:29
刘茜老师：回复高挑的朋友是的，要远大于1才可以，不能勉强等于
2023-01-09 10:56:57
高挑的朋友：回复刘茜老师 老师我想问一下今年财管的教材里，把影响长期偿债能力的其他因素中删除了长期租赁因素，然后是把它归到表内因素了吗？
2023-01-09 11:20:04
刘茜老师：回复高挑的朋友你好，是的呢，在新租赁准则下，不再区分融资租赁和经营性租赁，承租人要对租赁期长于 12 个月的租赁（租赁资产的金额低的“小额租赁”除外）在资产负债表中进行体现。
2023-01-09 11:49:46
高挑的朋友：回复刘茜老师 那以前说的融资租赁就是长期租赁吗？ 现在不区分融资租赁和经营租赁了，那是分为什么了？长期租赁和短期租赁？
2023-01-09 12:08:40
刘茜老师：回复高挑的朋友新租赁准则主要变化：从承租人角度来说,取消承租人关于融资租赁与经营租赁的分类,要求承租人对所有租赁(选择简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债,并分别确认折旧和利息费用。 这个主要是体现在账务处理上面，对于财管的影响你可以学习到第十章的时候着重看下。
2023-01-09 12:29:16
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小甜饼 发表的提问：
1-为什么研发无形资产初始不影响利润和应纳税所得 2-加计扣除不是应该在费用化支出基础×1.75的意思么？为什么利润中只扣了费用化支出的0.75
计入无形资产，是不会影响利润的 因为你利润里面已经扣除了100%，加计扣除部分只是75%
140楼
2023-01-09 06:12:00
全部回复
小甜饼：回复辜老师 哦哦是研发费用已经在发生时计入当期损益进利润了，相当于扣掉了，税法上根据会计利润调加计的0.75对么？
2023-01-09 06:29:39
小甜饼：回复辜老师 企业合并的时候不是也计入无形资产么？为什么就会影响利润和应纳税所得额了呢
2023-01-09 06:57:17
辜老师：回复小甜饼是的，你的理解是对的
2023-01-09 07:18:29
辜老师：回复小甜饼合并你是内部销售无形资产吧
2023-01-09 07:38:55
小甜饼：回复辜老师 1就是指的书上的那句话，自行研发的无形资产不是产生于企业合并，初始确认时不确认递延所得税资产 2为什么第二年已经形成无形资产了，正常摊销了依旧不确认递延资产呢
2023-01-09 07:51:03
辜老师：回复小甜饼看一下书上原话的内容
2023-01-09 08:10:11
小甜饼：回复辜老师 可以看到么
2023-01-09 08:20:44
辜老师：回复小甜饼这个就是正常购买的无形资产，购买时是不会影响利润和应纳税所得额的
2023-01-09 08:47:35
马婷
职称：税务师，中级会计师，财税讲师
4.93
解题: 0.03w
引用 @ A 发表的提问：
因合同约定应收未收的利息收入税局要求确认收入，可实际入账收入及净利润没有这么多，那么股东分红的应付利润红利，是按照这个虚的净利润计提分红？还是要减去应收未收虚做收入的余额的差额净利润计提分红？
应该是按照账面利润计算，因为利息你是提前计提进利润了
141楼
2023-01-10 05:24:33
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.31w
引用 @ 醉清风小木 发表的提问：
会计利润等于营业利润吗？可以告知最准确的公式不
你好！会计利润就是你的利润表上面的利润。
142楼
2023-01-10 05:49:02
全部回复
醉清风小木：回复宋生老师 那是扣除所得税以前的咯
2023-01-10 06:12:38
宋生老师：回复醉清风小木你好！是汇算清缴以前的。
2023-01-10 06:39:12
阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 会计人 发表的提问：
子公司实现100万净利润，宣告按50%分配股利。如果子公司内部资产的账面价值和公允价值不相等，那这个发现金股利是以100万为基础、还是调整后的净利润为基础啊？
学员你好， 发现金股利是以100万为基础。 因为账面价值与公允价值不相等，是对于母公司来说的， 对于子公司来说，其分配股利是子公司自身的经营水平来分配的。
143楼
2023-01-10 05:54:39
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 冰雨 发表的提问：
根据销售收入和所得税税负确定利润总额是怎么算的利润总额？
一般是按核定的利润率计算利润 比如核定利润率2% 利润=收入*2%
144楼
2023-01-10 06:09:00
全部回复
冰雨：回复方老师 要是做外帐倒推根据销售收入和所得税税负确定利润总额是怎么做的，是查账征收情况下？我主要不理解这句话，他们之间关系
2023-01-10 06:26:27
冰雨：回复方老师 如果所得税税负是3% 销售收入是100万 那么应交所得税100*0.03=3万 利润总额3/0.25=12万 是这样理解的吗？
2023-01-10 06:37:31
方老师：回复冰雨比如收入100 所得税税负2% 所得税是2 利润总额=2/25%=8
2023-01-10 07:01:57
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 风中劲草 发表的提问：
书上说可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他 但是老师又讲说，在计提法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初的未分配利润这不是矛盾吗？
您好，不矛盾的，因为这是两种行为，或者说是两个概念的。一个是可供分配的利润，一个是计提法定盈余公积金的基数。
145楼
2023-01-11 05:27:48
全部回复
风中劲草：回复王雁鸣老师 但是可供分配利润中包括提取法定盈余公积啊
2023-01-11 05:56:30
王雁鸣老师：回复风中劲草您好，是的啊，您看成是两个概念就行了。就可以理解了，如果您看成是一个概念，让我也不会理解的。
2023-01-11 06:20:40
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.49w
引用 @ 动人的帽子 发表的提问：
某工业企业为居民企业，2019年度生产经营情况如下: 1.主营业务收入8000万元，主营业务成本4800万元，增值税1360万元，利润总额为1754万元。 2.其他业务收入100万元，其他业务支出70万兀。 3.销售费用800万元，其中广告费用700万元，应在利润的基础.上调增( 1 )万元。 4.管理费用400万元，其中业务招待费120万元，应在利润的基础上调增(2)万元，研究新产品开发费用200万元，应在利润的基础.上调减(3)万元。 5.财务费用200万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10% (同期银行贷款利率6%)，应在利润的基础上调增(4)万元6.营业外支出80万元，其中有行政罚款支出15万元，应在利润的基础.上调增(5) 万元6二7投资收益全部为国债利息收入4万元，应在利润的基础.上调减(6)万元。. 该企业2019年度的企业所得税应纳税额为(7.)万元。(保留小数占后两位)
广告费的可扣除金额是（ 700）万元。 1=8100*15%=1215
146楼
2023-01-11 05:33:26
全部回复
暖暖老师：回复动人的帽子业务招待费的可扣除金额是（ 40.5 ）万 120*60%=72 8100*0.005=40.5
2023-01-11 06:18:55
暖暖老师：回复动人的帽子研发费用的可扣除金额是（ 350 ）万元。
2023-01-11 06:38:10
暖暖老师：回复动人的帽子非金融机构借款利息可扣除金额是（30 ）万元 50-50/0.1*6%=20
2023-01-11 07:05:37
暖暖老师：回复动人的帽子会计利润是计算是 =8000-4800%2B100-70-800-400-200-80%2B4=1754 应纳税所得额是1754%2B79.5-150%2B20%2B15-4=
2023-01-11 07:22:46
暖暖老师：回复动人的帽子该企业2019年度的企业所得税应纳税额为（ 428.63）万 1714.5*25%=428.63
2023-01-11 07:35:57
陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 跟时间赛跑 发表的提问：
盘盈固定资产和确认所得税费用，哪个会影响当期利润表中利润总额？
确认所得税。，，。
147楼
2023-01-11 05:46:27
全部回复
跟时间赛跑：回复陈艺老师 可是盘盈固定资产不是计入以前年度损益调整吗，以前年度损益调整不影响利润总额
2023-01-11 06:23:29
陈艺老师：回复跟时间赛跑那是课本，实务简化大多走当期一笔带过，简化处理
2023-01-11 06:43:57
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 笑傲江湖 发表的提问：
如何在合理避税的基础上减少账面未分配利润余额？
在利润分配中，如果当年未分配利润有很多的话，可以提取法定的盈余公积金（这个可以用来弥补以前的亏损，也可以用来转增资本），还可以提取任意盈余公积金和法定公益金。
148楼
2023-01-11 05:53:59
全部回复
税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 清脆的春天 发表的提问：
某工业企业为居民企业2019年度生产经营情况如下。 1.主营业务收入8000万元，主营业务成本4800万元，增值税1360万元，利润总额为1754万元。 2.其他业务收入100万元，其他业务支出70万元。 3.销售费用800万元，其中广告费用700万元，应在利润的基础上调增(1 )万元。 4.管理费用400万元，其中业务招待费120万元，应在利润的基础上调增(2)万元，研究新产品开发费用200万元，应在利润的基础上调减(3)万元。 5.财务费用200万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10% (同期银行贷款利率6%)，应在利润的基础上调增(4)万元6.营业外支出80万元，其中有行政罚款支出15万元，应在利润的基础上调增(5) 万元。 7.投资收益全部为国债利息收入4万元，应在利润的基础上调减(6)万元。 该企业2019年度的企业所得税应纳税额为(7)万元。(保留小数点后两位)
你好，同学。你这是填空题吗
149楼
2023-01-11 06:08:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱丽丝梦游仙境 发表的提问：
贷款报表中的利润表的利润总额怎么确定
你好，一般一年的利润在贷款金额的2倍左右
150楼
2023-01-12 04:54:36
全部回复
爱丽丝梦游仙境：回复邹老师 贷50万，利润总额确定了，八万多，净利润是个六万多，主营业务收入该怎么确定呢？还有主营业务成本怎么确定？
2023-01-12 05:08:31
邹老师：回复爱丽丝梦游仙境你好，主营业务收入累计一般是贷款金额的5倍左右，成本在70%-80%左右
2023-01-12 05:36:37
爱丽丝梦游仙境：回复邹老师 还想请问一下老师，那主营业务利润怎么确定呢？
2023-01-12 06:00:06
邹老师：回复爱丽丝梦游仙境一般在贷款金额的2-3倍
2023-01-12 06:15:18
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料