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会计利润是确定应税利润的基础
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bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 慢慢 发表的提问:
请问,资产负债表中,未分配利润的填写看科目余额表的哪一张(季度时本年利润没有结转到未分配利润,),利润表中利润总额和净利润,哪一个对应科目余额表中的本年利润的余额,我看课程(零基础编制财务报表中说利润总额对应的是本年利润的余额,还有考试说净利润对应本年利润余额)
您好 资产负债表中,未分配利润的填写看科目余额表的本年利润科目余额(季度时本年利润没有结转到未分配利润,),利润表中净利润,对应科目余额表中的本年利润的余额
91楼
2022-12-23 06:18:47
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慢慢:回复bamboo老师 老师未分配利润的填写是不是给还要看科目余额表中未分配利润的值?
2022-12-23 06:51:30
bamboo老师:回复慢慢季度末本年利润没有结转到未分配利润 看利润分配科目期初余额跟本年利润科目期末余额填写
2022-12-23 07:21:13
慢慢:回复bamboo老师 老师如果利润分配下有2个二级科目,请问这个时候考未分配利润的期初值还是看利润分配的期初值?
2022-12-23 07:49:10
bamboo老师:回复慢慢看未分配利润的期初值
2022-12-23 08:18:35
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 发表的提问:
申报2018年企业所得税企业基础信息表里面的资产总额,是填利润表里面的净利润金额吗?
你好,不是利润表的净利润,而是四个季度的资产总额平均数
92楼
2022-12-23 06:42:00
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!:回复邹老师 如何算?
2022-12-23 06:57:09
邹老师:回复你好,资产总额=(第一季度资产总额平均数+第二季度平均数+第三季度平均数+第四季度平均数)/4 而季度平均数=(季度期初数+期末数)/2
2022-12-23 07:12:51
陈艺老师
职称:注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 不考出CPA不改名 发表的提问:
税法中,对外捐赠视同销售,调整了利润,那为何调增的利润不计入利润总额一同作为对外捐赠12%的扣除基础,请老师解答一下
您要区分税法和会计,视同销售属于税法而不是会计
93楼
2022-12-24 05:43:06
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胡芳芳老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 梦想照进现实 发表的提问:
老师,计算应纳税所得额是不是在会计利润的基础上按税法调整,需不需要考虑递延所得税资产或者负债的期初余额?
同学你好,一般来说是不需要的。
94楼
2022-12-24 06:08:23
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梦想照进现实:回复胡芳芳老师 受累您看下这道题是怎么回事呢?
2022-12-24 06:31:24
胡芳芳老师:回复梦想照进现实这个因为没有直接告诉你本来的固定资产折旧费是多少,所以需要你自己根据年初和年末的情况计算税法的折旧是多少,和会计上的折旧相比,会计提多了就减去多提的,减少利润
2022-12-24 06:51:50
立红老师
职称:中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 熊熊 发表的提问:
请问今年有利润是不是一定要计提法定盈余公积?会计分录是不是应该 借 利润分配——计提法定盈余公积 贷 盈余公积——法定盈余公积 然后再转入利润分配 借 利润分配——未分配利润 贷 利润分配——计提法定盈余公积 是这样吗?
你好,是的,您的分录是正确的,如果盈余公积的累计数达到注册资本的50%可以不再提取
95楼
2022-12-24 06:34:37
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熊熊:回复立红老师 那这个盈余公积会在资产负债表体现哦
2022-12-24 07:16:42
立红老师:回复熊熊你好,是的,在资产负债表所有者权益项目下
2022-12-24 07:46:10
吴月柳
职称:会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问:
年底比如说,我公司12月份税后利润是10万元,弥补前年度亏损是5万元,那么提取的法定公积金是5千元; 会计分录:1. 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 100,000元 2. 借:利润分配-未分配利润 贷:盈余公积-法定公益金 5,000 这样入会计分录正确吗
你好,对的
96楼
2022-12-24 06:41:59
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小林老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 假如 发表的提问:
老师选项A为什么不选,税法不认公允计税基础为0但是我会计确是100,100是利润上涨,说明我多缴税了啊。形成了暂时性可抵扣啊?
您好,A是递延所得税负债
97楼
2022-12-25 06:01:29
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假如:回复小林老师 为什么是负债,我都多交了100*25%的税啊?
2022-12-25 06:26:38
小林老师:回复假如您好,税法不确认,您没有多缴纳
2022-12-25 06:37:02
假如:回复小林老师 可抵扣是现在多交了,未来抵回来,我的意思和题是相反的啊!请仔细阅读
2022-12-25 07:05:02
小林老师:回复假如您好,A的增值税法不确认,不缴纳企业所得税
2022-12-25 07:24:05
假如:回复小林老师 税法不认,但是会计上认了,多交税费了,未来是不是应该少交,那么是不是应该形成递延资产啊?
2022-12-25 07:49:43
小林老师:回复假如您好,形成的会计收益,在以后缴纳,所以是负债
2022-12-25 08:13:13
黎锦华老师
职称:中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ Livia 发表的提问:
以市场需求为基础的定价方法中边际分析定价法:边际利润=0了怎么利润将达到最大值?什么意思啊,没懂
尊敬的同学,企业只要生产的产品有利润(边际利润大于零),那么从理论上说,企业就可以无限扩大生产,直到生产的产品没有利润时(市场供需变化会影响到销量和价格),即企业生产的产品只能以成本卖出时(边际利润等于零),企业再扩大生产就没有意义了,这个时候企业的利润已经扩大到最大了。
98楼
2022-12-25 06:12:09
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黎锦华老师:回复Livia边际分析定价法,即边际利润等于零,边际收入等于边际成本,那么,利润将达到最大值。此时的价格就是最优销售价格。   当收入函数和成本函数均可微时,直接对利润函数求一阶导数,即可得到最优售价;当收入函数或成本函数为离散型函数时,可以通过列表法,分别计算各种价格与销售量组合下的边际利润,那么,在边际利润大于或等于零的组合中,边际利润最小时的价格就是最优售价。
2022-12-25 07:06:28
陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 心如止水 发表的提问:
老师,请您帮我看一下这道例题,我想问一下题中调净利润中有关存货的部分,它卖了百分之八十,又不确定是什么时候卖的,为什么要调当期的净利润呢?很不理解,求赐教
你这是合并时账面和公允的价值,在出售当年年抹的投资收益中要调整利润。
99楼
2022-12-25 06:38:59
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小云老师
职称:中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 红海猖狂 发表的提问:
关于下面的那一题,答案a我就不说了。但是答案B为什么是对的?利润表的综合收益总额不是以净利润和其他综合收益税后金额为基础计算得出的. “税后金额”这几个字可以删减的吗?话说那么答案a,为什么不可以删减后半段的?资产负债表以资产=负债加所有者权益为基础。那么利润表就应该以收入-费用=利润为基础。其实我没有太弄懂,解析的答案. A的解析sl是以收入-费用=利润和收入费用的配比为基础
你好,这个题不太严谨,考试不会这样出,建议不纠结跳过
100楼
2022-12-26 05:39:23
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红海猖狂:回复小云老师 那么收入与费用的配比原则具体指什么?我在看考点汇编的视频的时候没有讲到这一点
2022-12-26 06:27:17
小云老师:回复红海猖狂就是当期的收入要和当期费用配比,比如确认收入的同时结转成本
2022-12-26 06:41:29
方老师
职称:中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 做好自己 发表的提问:
去年利润-180万,今年利润-250万,同期增长率怎么算。计算出来是39.77%,不敢确定。
你的计算公式是什么?本年-上年除以上年
101楼
2022-12-26 05:52:36
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做好自己:回复方老师 是的两年都亏损这能比较吗?如果可以那37.99%是正数还是负数
2022-12-26 06:21:43
王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 缥缈的小蚂蚁 发表的提问:
第一年 会计利润>应税利润,产生递延所得税负债;第二年 会计利润<应税利润,是应该转回上一年度递延所得税负债还是产生递延所得税资产?
您好,第一年 会计利润>应税利润,产生递延所得税负债;第二年 会计利润<应税利润,是应该转回上一年度递延所得税负债。
102楼
2022-12-26 05:59:57
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缥缈的小蚂蚁:回复王雁鸣老师 那请问老师,是不是只要上一年度还有没有转回的资产(负债),都应该转回?如果上一年度的资产(负债)的余额不够怎么办呢?
2022-12-26 06:16:12
王雁鸣老师:回复缥缈的小蚂蚁您好,不一定都应该转回的,要看实际发生的金额是多少,如果上一年度的资产(负债)的余额不够,按我的理解,是把对应的资产(负债)转完,再增加负债(资产)。
2022-12-26 06:29:18
缥缈的小蚂蚁:回复王雁鸣老师 那请问在什么情况下转回呀,我有点搞不清楚
2022-12-26 06:47:12
王雁鸣老师:回复缥缈的小蚂蚁您好,一般情况下,在下年度实际发生了上年处理的资产(负债)的情况下,需要转回来。
2022-12-26 07:06:58
缥缈的小蚂蚁:回复王雁鸣老师 明白了,谢谢老师
2022-12-26 07:27:42
王雁鸣老师:回复缥缈的小蚂蚁您好,不客气,祝您学习进步,工作顺利,麻烦给个五星评价,老师回答您的问题将会更加用心,谢谢。
2022-12-26 07:54:52
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 独上西楼 发表的提问:
老师,请问,我公司的利润表可不可以在正规表的基础上再增加一些我需要的数据,也就是增加一些我想要的项目,可以吗?
你好,不可以的 如果你需要可以另外做表格辅助
103楼
2022-12-26 06:22:48
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冉老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 学堂用户ngmete 发表的提问:
21.假设税前会计利润为80000元,某项资产的账面价值10000元,计税基础为12000 元,所得税税率为25%。
你好, 借所得税费用80000*25% 递延所得税资产(12000-10000)*25% 贷应交所得税(80000%2B(12000-10000))*25%
104楼
2022-12-26 06:38:59
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王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 帅气的芒果 发表的提问:
月初本年利润有余额 计算结转月末本年利润需要考虑吗,是只考虑本月发生的收入和费用还是在此基础上要加上月初的本年利润?
同学你好,要加上月初的本年利润。
105楼
2022-12-27 05:11:01
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