冲回上年，借以前年度损益调整，负数，贷其他应付款。

可以记入管理费用，也可以记入营业外支出

借；管理费用 其他应收款 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 其他应收款

是需要的 借管理费用-社保公积金 贷应付职工薪酬-公积金这是企业部分 个人部分在工资发放分录借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款-个人部分公积金 银行存款（实发工资）

你好 计提公司承担部他分录 借 管理费用-公积金 贷 应付职工薪酬-公积金 发工资代扣分录 借应付职工薪酬-工资 贷其他应收款-代扣公积金 ....... 银行存款 支付公积金 借应付职工薪酬-公积金 其他应收款-代扣公积金 贷 银行存款

您好，代扣代缴个人所得税 社保 公积金的意思是，发工资的时候把应交的个人所得税 和应由个人交的社保 公积金扣出来，记入相关科目，等交的时候，再冲减这个科目。分录如下，因为公司有代扣代缴的义务，并防止个人不交。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保，公积金（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保，公积金 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保，公积金(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保，公积金时 借：应付职工薪酬——社保，公积金(企业部分) 其他应收款——社保，公积金(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金