暖暖老师：回复海之蓝一，计提工资 借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用 贷：应付职工薪酬 二、计提社保和公积金（公司部分） 计提路径和计提工资差不多，区别在于成本项目二级科目 贷：应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分） 三、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分） 应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分） 四：缴纳社保或者公积金 借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分） 应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分） 贷：银行存款-社保或者公积金账户 五:个税扣款 借：应交税金-个人所得税 贷：银行存款

练练：回复立红老师 公司承担的个人所得税可以在汇缴清算时税前扣除吗？

立红老师：回复练练同学你好 公司承担的个人所得税可以在汇缴清算时税前扣除吗？——是不可以的；

朴老师：回复kelly　借：管理费用—咨询费 　　应交税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：应付帐款—B公司 　　应交税费—代扣代缴增值税 　　代扣代缴附征税和预提所得税： 　　借：应付帐款—B公司 　　贷：应交税费—代扣代缴城建税 　　应交税费—代扣代缴教育费附加 　　应交税费—代扣代缴地方教育费附加 　　应交税费—代扣代缴预提所得税 　　向境外支付咨询费 　　借：应付帐款—B公司 　　贷：银行存款

kelly：回复朴老师 意思是境外公司负担代扣代缴的税，汇算清缴时要调增包括增值税附加税所得税的所有税费？剩下的服务费可以税前扣除？

kelly：回复朴老师 可以记入成本吗

朴老师：回复kelly你们付出去的金额可以税前扣除

江南小小灰：回复方老师 这样的话，我们开票会不会有风险？（开专票6%）工资中代扣部分是做进成本的，用现金一进一出。

方老师：回复江南小小灰有一定的风险，开票与实收金额不一致，建议与客户协商下。

江南小小灰：回复方老师 工资中代扣部分用现金收，然后现金出一直都是这样开票的，要查起来岂不风险很大？万一税局查到，我该如何解释？这算虚开发票吗？

方老师：回复江南小小灰我认为不算，你这个有真实交易。 你是否可以扣除代扣金额进行开具发票吗？

江南小小灰：回复方老师 为什么不算虚开，这不是资金流对不上吗？客户就是不愿意扣除代扣金额再开发票。对于客户来说，这部分他们可以进项抵扣的

方老师：回复江南小小灰建议跟客户协商，或者让客户按实际开票金额付款给你们。

SUN：回复方亮老师 出去办公事的，发票章为某某人力资源

方亮老师：回复SUN借：管理费用 贷：银行存款

SUN：回复方亮老师 管理费用的明细科目？

方亮老师：回复SUN其他费用。

扬扬：回复金子老师 代扣代缴的费用公司自己承担，应该计哪个科目

金子老师：回复扬扬学员，计入营业外支出科目。

扬扬：回复金子老师 谢谢

金子老师：回复扬扬不用客气学员，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。

兔子先森：回复bamboo老师 按所属部分计入相应的费用科目，那社保也一样吗，二级明细科目就是代缴社保，代发工资吗

bamboo老师：回复兔子先森对的这样理解正确的

兔子先森：回复bamboo老师 借 管理费用－代缴社保(代发工资）管理费用－服务费 贷 银行存款

bamboo老师：回复兔子先森这样写分录可以的

兔子先森：回复bamboo老师 那规范怎么写

bamboo老师：回复兔子先森借：管理费用-单位社保费（销售费用等） 管理费用-服务费 贷：银行存款