糖糖：回复钟存老师 如何代收代缴这部分开具了差额征税的发票，如何做？

钟存老师：回复糖糖差额征税的发票的话，说明你就不是代收了呗。

糖糖：回复钟存老师 差额的部分是代理费嘛，那代收社保这块开具的发票如何做账务处理？

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

糖糖：回复钟存老师 我们是小规模，跟这个账务处理是不是一样？

钟存老师：回复糖糖你们不使用销项税 只是使用简易计税和未交增值税

梦海蓝蓝：回复逸仙老师 不是，我们公司买的石子跟沙子

逸仙老师：回复梦海蓝蓝还有进行生产吗，同学

梦海蓝蓝：回复逸仙老师 是的，石子沙子是原材料，要进行生产

逸仙老师：回复梦海蓝蓝1、企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款： 借：材料采购（或原材料） 贷：现金（或银行存款） 2、按代扣代缴的资源税税额： 借：材料采购（或原材料） 贷：应交税金——应交资源税

梦海蓝蓝：回复逸仙老师 那自己负担的那部分咋做账

逸仙老师：回复梦海蓝蓝自己负担的也要计入成本的，同学

✨ づsんóц掌ィ心：回复陈静老师 计提时怎么做分录

陈静老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好，管理费用-工资 贷：应交税费-个人所得税 银行存款

✨ づsんóц掌ィ心：回复陈静老师 不涉及其他应收款吗

陈静老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好，个人所得税是通过应交税费这个会计科目的。

✨ づsんóц掌ィ心：回复陈静老师 是不是发放时才代扣个税，计提时不用计提个税

陈静老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好， 计提和发放时都用这个科目的。

邹老师：回复爱笑的流沙按相关财经法规进行处理

123456：回复郭老师 人力资源外包和劳务派遣账务处理都是一模一样的吗？

郭老师：回复123456你好，你开发票的时候怎么开？不就是劳务派遣吗？

123456：回复郭老师 开的经济代理服务--人力资源外包

郭老师：回复123456你这个税收编码不对，应该是人力资源服务。

123456：回复郭老师 劳务派遣是人力资源服务 人力资源外包是经济代理服务 2个都属于商务辅助服务，没有错呀

郭老师：回复123456https://bmjc.jss.com.cn/Contents/smartCode/mobile/index.html#/ 你用这个查一下，我记得也是人力资源服务。

郭老师：回复123456和劳务派遣的账务处是一样的，你是看差额嘛，只要是差额的，都是这么做，都是一样的，都是这个分录的。

123456：回复郭老师 老师，那个税申报呢？

郭老师：回复123456按你单位的职工来申报。

123456：回复郭老师 代发人员的工资不需要申报吗？因为代发的工资计入了人力资源公司的成本了

郭老师：回复123456需要的按你单位职工来申报不是吗？你都做了主营业务成本工资能不申报个税吗