蒋飞老师：回复张老师2.也可以调账的

蒋飞老师：回复张老师编制调账分录就可以了

曲不凡：回复maize老师 应付账款科目写成其他应收款了

maize老师：回复曲不凡借应付账款 ，借 其他应收款 负数

微信用户：回复郭老师 老师，那汇算清缴的财务报表年报是申报更正后的报表吗？

郭老师：回复微信用户你好，年报填写的是更正申报之前的。

郭老师：回复微信用户填写你去年12月份的。

微信用户：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复微信用户不用客气，工作愉快。

fly：回复王晓老师 老师，考试出题从那些信息能看出来是估计还是计提，例如…

王晓老师：回复fly就看当时估计时，根据什么估计的，如果提到可靠的信息，充分的信息，那说明不是差错

fly：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复fly不客气的，继续加油

fly：回复王晓老师 老师，B和C能通俗解释一下吗，感觉两个都是一个意思，不都是先交后退税吗

王晓老师：回复fly不好意思，这块儿我也理解的不透彻，没找到原理，可以问下其他老师

fly：回复王晓老师 好的

王晓老师：回复fly不好意思，一起努力

softbutbrave：回复bamboo老师 好的老师

bamboo老师：回复softbutbrave嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

莎莎：回复邹老师 得先冲销，再做正确的

邹老师：回复莎莎你好，那就需要写冲销某某月份第多少号凭证了

莎莎：回复邹老师 然后正确的直接写分录就行呗

邹老师：回复莎莎你好，是的，正确的分录摘要就写正确的摘要内容就是了

何江何老师：回复小石头你入账的意思就代表已经记入账本里面的含义。

小石头：回复何江何老师 谢谢老师！

何江何老师：回复小石头不客气满意记得五星好评

晏紫：回复风老师 可是我记得之前上课说过 使用寿命不确定的无形资产 是不确认递延所得所的对吗？那么我们在更正这笔摊销时 还能确认递延所得税吗？

风老师：回复晏紫使用寿命不确定的无形资产会计不计提摊销，但税法规定按10年摊销，所以产生了应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。你更正摊销的时候也应相应调整递延所得税

晏紫：回复风老师 那么自行研发的无形资产是通过研发支出归集 最后达到预定可使用状态时 研发支出资本化部分转入无形 而费用化部分计入当年损益 当年会计利润一次性加计75%扣除 如果是使用寿命可以确定的无形资产 根据每年的摊销额 加计75%扣除 不确定寿命的根据税法确认递延所得税？是这样理解吗？

晏紫：回复风老师 还是说 自行研发的无形资产 使用寿命确定或者不确定时都不确认递延所得税 而购入的无形资产根据税法规定来确认递延所得税？

风老师：回复晏紫加计扣除跟使用寿命是否确定没有关系，加计扣除部分是永久性差异，不确认递延所得税

晏紫：回复风老师 那么 自行研发的无形资产 使用寿命确定或者不确定时都不确认递延所得税 而购入的无形资产根据税法规定来确认递延所得税？

风老师：回复晏紫使用寿命不确定要计提递延所得税，不论是购买还是自行研发

晏紫：回复风老师 对于内部研究开发形成的无形资产，根据企业会计准则规定，有关研究开发支出区分两个阶段分别处理，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出资本化作为无形资产的成本。 【学堂提示】税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销，该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。 上述规定会直接影响企业的应交所得税。 【学堂点拨】自行研发无形资产，为什么不确认有关暂时性差异的所得税影响 可以基于恒等式理解，资产=负债+所有者权益。如果该可抵扣暂时性差异确认了递延所得税资产，则等式左侧资产增加，但是该差异对应的负债和所有者权益并未变化，所以无法确认。 讲义上的这段话，表达的自行研发不确认暂时性差异也就是不确认递延所得税呀，是我理解有误吗？所以我一直卡这里 不知道要不要确认还是不确认递延所得税

风老师：回复晏紫这里所说的不确认暂时性差异只是就加计扣除事项而说的，这个事项是永久性差异所以不确认递延所得税；但是使用寿命不确定资产的摊销期差异属于暂时性差异，要确认递延所得税

宁缺～毋滥：回复邹老师 没有，她在5月填购货单时，把商品成本价填错了，本是18元，她登记成了1800

邹老师：回复宁缺～毋滥你好 借；应付账款等科目 贷；库存商品 1800-18 ，做这个调整分录

宁缺～毋滥：回复邹老师 这样没有用，因为我录销售单时，成本单价会是1800，改不了

邹老师：回复宁缺～毋滥你好，之前入库单错误就无法修改了？

宁缺～毋滥：回复邹老师 我已经做了调整，现在就是需要更正申报，请问更正申报的程序是怎样？

邹老师：回复宁缺～毋滥你好，提供正确的申报，去税局撤销错误的数据，然后按正确数据做更正

宁缺～毋滥：回复邹老师 对，因为是5月份的，必须返回5月更改，我现在更该好了，但是需要更正申报

邹老师：回复宁缺～毋滥你好，还有什么疑问吗

宁缺～毋滥：回复邹老师 也是在国税系统里面做吗？

邹老师：回复宁缺～毋滥你好，哪个系统数据错误就去哪里更正的

宁缺～毋滥：回复邹老师 还有就是我们淘宝销售的商品，收入在支付宝，然后在提现到公帐，我知道开票的客户的分录是借：其他货币资金-支付宝，贷：主营业务收入 应交增值税 到账之后就是借：银行存款，贷：其他货币资金，那没有开票的客户应该怎么做分录呢？

邹老师：回复宁缺～毋滥你好，你是指无票收入？

宁缺～毋滥：回复邹老师 对，就是淘宝销售商品，但是没有给客户开发票

宁缺～毋滥：回复邹老师 但是我们是支付宝到达一定金额（有开票金额，也有没开票金额）才会提现到公帐，

邹老师：回复宁缺～毋滥你好，没有开具发票做账的分录也是与开具发票一样的，只是没有开具发票而已

宁缺～毋滥：回复邹老师 好的

邹老师：回复宁缺～毋滥祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢