小财务：回复晓宇老师 老师，我12月没计提。1月份缴纳的。就这样写吗？

晓宇老师：回复小财务是的，如果您一直没有计提过企业所得税，您预交时直接做以上的分录即可。如果您以前季度预交时都是提前计提所得税费用，那么就需要用以前年度损益调整来补计提。

媛来：回复文文老师 是本年利润吗？之前会计做的分录没有未分配利润。我看她如果有没有计提的企业所得税，也没有未分配利润科目？

媛来：回复文文老师 我们是手工账

文文老师：回复媛来利润分配-未分配利润

媛来：回复文文老师 我现在是一边工作一边学习，现在是第四季度5397.44没有计提，这个凭证该怎么做分录

媛来：回复文文老师 就是这种的，余额为未分配利润，最后一列是当月利润

文文老师：回复媛来因为是去年的所得税费用，故通过未分配利润，不影响当年的利润 如果要做成这种，直接确认为本月的所得税费用 借：所得税费用 贷：银行存款

媛来：回复文文老师 意思是不用添加分录，直接再填一张 借 所得税费用 贷 银行存款？

媛来：回复文文老师 那1月份扣的企业所得税回单我填的分录是 借 应交税费 贷 银行存款 这个扣款的回单填的分录没问题吧

文文老师：回复媛来1月份扣的企业所得税回单填的分录是 借 应交税费 贷 银行存款 借：所得税费用 贷：应交税费 应交税费余额要为0

媛来：回复文文老师 这样填？

文文老师：回复媛来应交税费的金额 也是5477.44

媛来：回复文文老师 这样对吗？那还需要再补计吗

文文老师：回复媛来是的，这样就可以了 这已经是补计提与缴纳的分录了

媛来：回复文文老师 和之前做的利润表没有影响吧！如果企业所得税有忘记计提的，就可以这样做分录对吧

媛来：回复文文老师 是不是要把所得税费用前面的摘要填上计提

文文老师：回复媛来截图中的分录，会影响本年的净利润

媛来：回复文文老师 明白，就是说计提到2020年1月份了，就会影响2020年的净利润了。和2019年没有关系了，对吧。这样做分录也是没有错的吧

文文老师：回复媛来是的，计提到2020年1月份了，就会影响2020年的净利润了。和2019年没有关系了 分录没有错

媛来：回复文文老师 所得税费用前面摘要是不是要填写计提所得税

媛来：回复文文老师 好的，好的，谢谢！

文文老师：回复媛来可写计提并缴纳所得税

媛来：回复文文老师 好的，谢谢

媛来：回复文文老师 以后如果真的又遇见这种忘记计提了，就可以这样做分录是吧。不然再更改报表很麻烦

文文老师：回复媛来是的，类似情况可以这样来处理 不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

萨伊：回复郭老师 是的，盈利了的

萨伊：回复郭老师 这么做对吗

郭老师：回复萨伊是的 还有一个计提盈余公积

✨小燕子：回复bamboo老师 计算附加税的依据是一个季度的未交增值税吗

bamboo老师：回复✨小燕子计算附加税的依据是一个季度的应该缴纳的增值税

✨小燕子：回复bamboo老师 小规模有什么税收优惠啊

bamboo老师：回复✨小燕子一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

✨小燕子：回复bamboo老师 小规模季度超过30万如何计提附加税啊

bamboo老师：回复✨小燕子根据您实际需要交纳的增值税计提附加税 可以按50%计提

✨小燕子：回复bamboo老师 那如果没有超30万免征税的分录怎么做啊

bamboo老师：回复✨小燕子借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入

重复单调〃：回复邹老师 交的时候就是，借:应该税费—企业所得税，贷:银行存款是吧？

邹老师：回复重复单调〃你好，是的，是这样做缴纳分录

重复单调〃：回复邹老师 季度的时候交企业所得税，是挂在所得税费用里面吧！

重复单调〃：回复邹老师 计提的时候

邹老师：回复重复单调〃你好，是的 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 季度计提是这样做分录

重复单调〃：回复邹老师 借方挂以前年度损益调整的时候，会提示要在贷方，不然会造成利润表错误？这要怎么办

邹老师：回复重复单调〃你好，补计提以前年度的，需要结转到利润分配——未分配利润的 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

重复单调〃：回复邹老师 除了做上面一笔，还要做这一笔是吧？

重复单调〃：回复邹老师 我刚才看错了，他提示说是要，损益类科目收入类录在贷方，费用类录在借方，那会计分录只做那一笔还是？

邹老师：回复重复单调〃你好，是的，完整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

重复单调〃：回复邹老师 好的，老师

邹老师：回复重复单调〃祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

青海西镁盐镁厂19997295959：回复邹老师 一个季度企业所得税是申报不缴纳，还是年底一起缴纳，

邹老师：回复青海西镁盐镁厂19997295959你好，是季度申报。 如果上述计算结果是正数，就需要预交所得税。 如果上述计算结果是负数，就不需要预交。

青海西镁盐镁厂19997295959：回复邹老师 预缴是先缴费吗，第一年度全部缴纳的款项，然后第二年减去第一年缴纳的款项就等于第二年要缴纳的款项吗？ 如：第一年企业所得税缴纳5000元 第二年缴纳8000元，8000-5000=3000元，第二年度要缴纳企业所得税3000元是吗？

邹老师：回复青海西镁盐镁厂19997295959你好，是季度计算预交，而不是按年计算。 比如截止到第一季度利润总额本年累计10万，企业所得税=10万*25%=2.5万 截止到第二季度利润总额本年累计30万，第二季度企业所得税=30万*25%—2.5万=5万

青海西镁盐镁厂19997295959：回复邹老师 比如：我第一季度（1.2.3月）企业所得税是2万，已经申报了。 我第二季度（4.5.6.月）企业所得税是6万，那二季度就应该缴纳6-2=4万元

邹老师：回复青海西镁盐镁厂19997295959你好，如果6万是1到6月份累计的企业所得税应纳税额，是这样的 

阳光小草：回复轶尘老师 好的，谢谢老师！

轶尘老师：回复阳光小草不客气 如果帮到你 请打五星好评

曹宇：回复王雁鸣老师 谢谢您老师

曹宇：回复王雁鸣老师 谢谢您老师

王雁鸣老师：回复曹宇您好，不客气。

媛来：回复王超老师 季度和年度的都可以补计提对吧

王超老师：回复媛来都可以补计提，但是跨年的， 借:以前年度损益调整---所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税

媛来：回复王超老师 19年第四季度企业所得税忘记计提了，这个直接补计提就可以了对吧

王超老师：回复媛来不可以的，这个跨年了，需要通过以前年度损益调整来做的

媛来：回复王超老师 怎么调整，以前年度调整为0？

王超老师：回复媛来你好，你需要补计提多少的企业所得税？

媛来：回复王超老师 六千多点

王超老师：回复媛来借:以前年度损益调整---所得税费用 6000 贷:应交税费——应交企业所得税 6000 然后 借：盈余公积 利润分配---未分配利润 贷：:以前年度损益调整---所得税费用 6000

媛来：回复王超老师 写两张凭证，还是放在一张写，之前会计没有做利润分配这个科目

媛来：回复王超老师 说的是本年利润这个科目吧？

王超老师：回复媛来最好写在一张凭证上，因为这个是相关联的科目的。本年利润和利润分配这个是可以相通的

媛来：回复王超老师 这样对吗？盈余公积？

王超老师：回复媛来你好，你这样的分录是正确的。盈余公积要看你们是否盈利的

媛来：回复王超老师 盈余公积是摘要对吧，这样写对于我做财务报表有什么大影响吗？

王超老师：回复媛来会的，会间接影响你的利润表的

媛来：回复王超老师 是不是我把1月份利润表里面的以前年度损益调整填上这个数就对了？应该填到本年金额？

王超老师：回复媛来是的，填写到本年的就可以了，里面会有一个以前年度损益调整的

媛来：回复王超老师 以前年度损益调整一栏的本期是0，本年是6185.50

王超老师：回复媛来是 的，以前年度损益调整是一个过渡科目，一般期末这个科目是0 的

纯净：回复邹老师 老师，这是本年累计数，难道不应该是按4……6月的利润计提吗

邹老师：回复纯净21265.25*25% -3494.01

纯净：回复邹老师 老师，你这个算得不对，应该按本季度的利润计提企业所得税吗，你干啥让我按本年累计的利润计提呢

邹老师：回复纯净先按累计利润总额计算，减去上个季度预交的所得税就是本季度需要计提的金额 如果只是看本季度，如果上季度亏损，你那本季度计算所得税，是不对的

纯净：回复邹老师 老师，一季度盈利34940.17,二季度亏损12495.17,现在累计利润是22445，还用计提企业所得税吗

邹老师：回复纯净你好，不需要计提，只需要在第一季度按34940.17这个数据计提