花开か半夏：回复俞老师 老师，2017至2018年签订了大约200万的合同没有交印花，收入20多万也没交印花，这部分印花怎么处理您能否给个建议？

俞老师：回复花开か半夏建议你直接做在2019年的账务里，当成2019年的来处理！

花开か半夏：回复俞老师 老师，签订了一份120万的工程合同，又补签了一份26万的三方协议，约定26万包含在120万里，请问这26万还需交印花税吗？

俞老师：回复花开か半夏如果总额就是120万，那就不需要再交！

虚幻的酸奶：回复路老师 借：原材料-暂估 贷：应付帐款 借：产成品 贷：原材料(与其他原一起结转) 借：主营业务成本 贷：产成品

路老师：回复虚幻的酸奶正常一般的暂估 借：原材料（不含税） 贷：应付账款-暂估（不含税） 你的分录，原来暂估的原材料已经结转到成本了，所以现在来票 借：应付账款（原来暂估时的金额） 应交税费-进项税 贷：应付账款（发票上的含税价） 跟损益没关系

虚幻的酸奶：回复路老师 现在的发票原材料(不含税)与原来暂估的金额不同，难道不要冲销以前的暂估吗？

虚幻的酸奶：回复路老师 本年度的暂估我知道按原路冲红，按现在的发票做，但现已跨年度。并且是税务局稽查组查出来的，包括应补交的印花税。我刚接手这家公司。

路老师：回复虚幻的酸奶以前的暂估是不是已经结转了？现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶：回复路老师 冲销不考虑原材料及成本的差异吗？

路老师：回复虚幻的酸奶要考虑的，现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶：回复路老师 就是大于，等于或小于都会有原材料和成本差异。如果暂估与实际应付款相同，那应该就是暂估的原材料大于实际原材料，成本就估多了。怎么可能只冲应付帐款？相同应付款，原材料与成本的差异应该就是进项税部分。

虚幻的酸奶：回复路老师 但你给我的回复只应付款，与原材料和成本无关？

虚幻的酸奶：回复路老师 那请你告诉我大于等于成小于三种情况的冲销？

路老师：回复虚幻的酸奶1、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额是准的 暂估时 借：原材料 10000 贷：应付账款-暂估 10000 借：产成品 10000 贷：原材料10000 借：主营业务成本10000 贷：产成品10000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 10000 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额8000（小于实际2000元） 暂估时 借：原材料 8000 贷：应付账款-暂估 8000 借：产成品 8000 贷：原材料8000 借：主营业务成本8000 贷：产成品8000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 8000 原材料2000 （此笔原材料当初有没有销售，收入有没有确认？） 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 如果上面2000的原材料去年已经确认了收入，那么对应的成本按照收入成本匹配原则，也应该算去年的成本 借：在产品2000 贷：原材料2000 借：以前年度损益调整2000 贷：在产品2000 结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 2000 贷：以前年度损益调整 2000

路老师：回复虚幻的酸奶暂估时，要以不含税价作为暂估价，不能以含税价作为暂估价

虚幻的酸奶：回复路老师 谢谢老师！请问如果估价大于实际收票，并且已结转成本，那么是借：产成品 货：以前年度损益调整，再结转损益，对吗？

虚幻的酸奶：回复路老师 那么补交上年度印花税，该如何做分录？

路老师：回复虚幻的酸奶2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额11300（大于实际1300元） 暂估时 借：原材料 11300 贷：应付账款-暂估 11300 借：产成品 11300 贷：原材料11300 借：主营业务成本11300 贷：产成品11300（这时候，多暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 11300 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 以前年度损益调整1300（相当于去年成本多了，现在要减掉） 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1300 贷：利润分配-未分配利润1300 跟在产品没有关系了

路老师：回复虚幻的酸奶补交上年印花税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-印花税 借：应交税费-印花税 贷：银行存款

路老师：回复虚幻的酸奶同样也要结转以前年度损益调整

虚幻的酸奶：回复路老师 谢谢老师！辛苦了！

路老师：回复虚幻的酸奶不用谢，能帮到你就好，麻烦抽空给五星好评，谢谢支持

精品班萍：回复宋生老师 好的，谢谢老师！

宋生老师：回复精品班萍你好！不用客气的了

精品班萍：回复宋生老师 是不是做这一笔分录就可以了？

宋生老师：回复精品班萍你好！呃，上面是2个分录了

精品班萍：回复宋生老师 哦，好的，收到！

宋生老师：回复精品班萍你好！欢迎下次再来探讨

LuckyWQQ：回复家权老师 明白，但是如果用以前年度损益调整的话，应该如何做分录呢？

家权老师：回复LuckyWQQ借：以前年度损益调整 贷：印花税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

如意如意：回复文文老师 怎么做分录老师？借银行存款 贷税金及附加-印花税 借方负数可以吗？

文文老师：回复如意如意借：银行存款 借：税金及附加-印花税（负数）

如意如意：回复文文老师 直接结转到本年利润不需要结转到以前年度损益调整吧

文文老师：回复如意如意直接结转到本年利润不需要结转到以前年度损益调整。

如意如意：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复如意如意不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

mua! (*╯3╰)：回复方老师 没有

方老师：回复mua! (*╯3╰)没有调整的话，我建议直接在本年冲减，等于以前年度少交税了，今年冲减后相当于补交了。 金额很大吗？

mua! (*╯3╰)：回复方老师 就60，不大

方老师：回复mua! (*╯3╰)不大的话，可以在当期冲减。 按正常调账是走以前年度损益调整科目，但金额不大，按重要性程度可以直接在当期调整。

罗：回复郭老师 借：利润分配未分配利润      贷应交税费印花税。。。。。借：应交税费印花税   营业外支出贷银行存款      是这样吗

郭老师：回复罗你好，有滞纳金吗？有的话可以这么做的。

罗：回复郭老师 有，好的，谢谢

郭老师：回复罗不用客气，工作愉快。

Bonnie：回复邹老师 老师：请问以前年度损益调整没有明细科目吗？

邹老师：回复Bonnie你好，明细就是管理费用的印花税

Bonnie：回复邹老师 @邹老师:老师，请问以前年度损益调整可以不写明细吗？

邹老师：回复Bonnie你好，需要写相应明细，否则都不知道之前应当调整的是什么科目

青青0428：回复龙枫老师 老师 就这样吗？ 不用利润分配 未分配利润了？ 麻烦老师讲完整点，谢谢

龙枫老师：回复青青0428借 以前年度损益调整 税金及附加 贷 银行存款 借 利润分配 未分配利润 贷 以前年度损益调整

简单的星月：回复小林老师 小规模纳税人也是用以前年度损益调整吗？

小林老师：回复简单的星月您好，也可以用未分配利润

简单的星月：回复小林老师 分录是 借：未分配利润：           贷：印花税：

简单的星月：回复小林老师 是这样吗？

小林老师：回复简单的星月您好，是的，您的理解非常正确