易～～：回复邹老师 如果1月到3月申报社保，未缴纳社保费，在4月缴纳社保费，1到3月份会影响利润

邹老师：回复易～～你好，计提的时候，借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—社保 计提社保的时候，是会影响利润的

易～～：回复邹老师 你好，之前一直我们用，借:管理费用——社保费，其他应收款——社保费，贷:银行存款，没有用过应付职工薪酬——社保费

邹老师：回复易～～你好，社保正常来说是需要先计提，然后再做支付分录才是的

易～～：回复邹老师 你好，如果计提社保分录是不是这样借管理费用——社保费，包不包括其他应收款——社保费，贷:应付职工薪酬——社保费

邹老师：回复易～～你好，计提只是计提单位负担部分，不包括个人部分的 个人负担的社保金额在计提的工资分录里面体现的

易～～：回复邹老师 你好，这样缴纳时没有反应个人部分的社保费了

邹老师：回复易～～你好 计提的时候，借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—社保 缴纳的时候，借；应付职工薪酬—社保 ，其他应收款（个人负担部分） ， 贷；银行存款等科目 缴纳的时候是会体现个人负担部分的

易～～：回复邹老师 谢谢你，明白了

邹老师：回复易～～不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，能举个例子说明吗？就是整个计提到交社保，公司部分社保跟个人部分社保都是公司交

王雁鸣老师：回复Sailings您好，比如职工工资是3000元，个人社保是240元，公司社保是600元，则计提工资时，借：管理费用-工资等科目，3000贷；应付职工薪酬-工资，3000，发工资时，借：应付职工薪酬-工资，3000，贷：现金或者银行存款，3000。交社保时，借；应付职工薪酬-社保，840，贷：现金或者银行存款，840，计提社保时，借：管理费用-社保等科目，840，贷；应付职工薪酬-社保，840。

Sailings：回复王雁鸣老师 计提社保社保交社保要用应付职工薪酬吗？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，为了方便统计社保金额数据。

Sailings：回复王雁鸣老师 社保一定要计提吗？能不能交社保跟计提社保的部分合并？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，也可以不计提的，可以合并的，因为简化操作了。但是不规范。

Sailings：回复王雁鸣老师 那公司承担的个人部分保险费，个人交个税的时候，个人保险费是不是计入应纳税所得额

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，那按照你举的例子，我申报个税的时候应该按照3240对吧？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，对的，其实加上那个240元，还需要再减去240元的，相当于计算个人所得税时，不增不减，还是3000元的。上面的理解有出入了。不好意思。

Sailings：回复王雁鸣老师 没明白？一增一减？为什么要减

王雁鸣老师：回复Sailings您好，因为既然加上了单位交纳的240元，实际上拿到的工资是3000元，相当于这个社保还是自己交的，所以加上以后，还要减掉，因为自己交纳的这个社保是可以个人所得税前扣除的，所以要再减掉的。我这样说您能明白吗？

Sailings：回复王雁鸣老师 额，那申报个税的时候工资总额填多少？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，填写3000元就行了。

Sailings：回复王雁鸣老师 那对个人所得税没影响？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 额，老师，那像这种公司承担个人部分保险，工资表上要怎么提现个人社保这部分？工资表要怎么做啊

王雁鸣老师：回复Sailings您好，工资表上就不体现这部分社保了。

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

WQY：回复meizi老师 如果不报个税会有什么情况？

WQY：回复meizi老师 老师，代别人缴这部分保险款，账务上如何处理？

WQY：回复meizi老师 老师，代别人缴这部分保险款，账务上如何处理？这种挂靠行为，会存在什么风险？

meizi老师：回复WQY你好不报个税 到时税务局会找你们。 这个会可能情况说明的  有查账风先  就ie银行存款贷 其他应付款 借其他应付款贷银行存款 

大胆的大神：回复宇飞老师 计提工资是计提应发还是实发的

宇飞老师：回复大胆的大神计提应发的，不是实发。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，财务报表中应交税费期末数有正数金额可以吗？说明什么?

宇飞老师：回复大胆的大神很正常呀，表示后期需要缴纳的税额

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，科目余额表中应交增值税科目期末余额借方为正数金额，是不是代表进项税额大于销项税额的部分，也就是留抵金额呢？

宇飞老师：回复大胆的大神嗯，对的，借方余额就是进项大，后期可以留抵。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，当月收到进项税专用发票，但是当月没有抵扣，下月抵扣进项，当月如何编制分录，下月抵扣的时候如何编制分录

宇飞老师：回复大胆的大神当月如果又进项，表示多交，那么就借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；下个月抵扣可以 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，去年12月收到一张进项税发票，但是，忘记抵扣，12月份那张发票要如何进行账务处理，今年年初认证通过了又要如何进行账务处理呢？

宇飞老师：回复大胆的大神12月正常入账啊，但是借方要先做待认证进项，今年认证了再把待认证进项转入应交税费-增值税进项税额。成本也是去年12月入

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，这个月收到上个月税局退还的增值税额如何做账(现为一般纳税人，以前我小规模纳税人，现开具小规模的负数发票造成的销项税)

宇飞老师：回复大胆的大神借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额)

大胆的大神：回复宇飞老师 这样的话销项税额又增加了吗？

宇飞老师：回复大胆的大神你前面多交的销项税在借方，这边是冲掉。

大胆的大神：回复宇飞老师 借:银行存款,贷:销项税额借方负数嘛？

宇飞老师：回复大胆的大神不是啊，你前面不是多交了销项税 交的时候是 借应交税费-增值税销项 贷银行存款 现在退回来就是倒过来下就好了呀 借银行存款 贷应交税费-增值税销项

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，假如这个月销项税有80，进项税有120，进行税额转出额有20，留抵增值税有20。增值税结转分录怎么做

宇飞老师：回复大胆的大神就是直接 借应交税费-未交增值税 20 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

景：回复文老师 因为公司的车交的保险费是一年的，那要不要拿去每个月分摊啊

文老师：回复景金额大吗，不大的话直接入就可以

景：回复文老师 一个车的话交4.5千这样

文老师：回复景那就没必要弄的那么复杂，直接入账就可以

文老师：回复吴作慧考勤扣款的你可以扣了以后再计提

吴作慧：回复文老师 谢谢老师

吴作慧：回复文老师 老师

吴作慧：回复文老师 老师还有一个问题某公司2018年没有做账，现在需要财务报表如何最快的速度做出来，谢谢 求方法

文老师：回复吴作慧这没有办法，你有流水账什么吗

吴作慧：回复文老师 现在需要一个2018年应付工资的财物报表

文老师：回复吴作慧那你原来怎么发工资的，有没有记录

吴作慧：回复文老师 工资表、费用凭证、申报缴费凭证都有

吴作慧：回复文老师 工资 银行发有记录

文老师：回复吴作慧那就根据这些资料做

岁月静好：回复宋生老师 老师你看下，我这样对吗

岁月静好：回复宋生老师 计提社保时： 借管理费用-社保（公司部分） 其他应收款-个人部分 贷应付职工薪酬 发工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保 现金 交社保时： 借应付职薪酬贷银行存款 这样对吗

宋生老师：回复岁月静好你好！这样也可以的了。其实没有规定必须要怎么做。只要科目没有错。逻辑没有问题就好了