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会计准则递延所得税资产
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土豆老师
职称：会计从业资格证,初级会计师,中级会计师,CPA税法,CPA经济法
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 对不对
你好同学，对，商誉的初始确认，无论是免税合并还是应税合并，均不确认递延所得税。
16楼
2023-01-08 07:09:14
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？
末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。
17楼
2023-01-08 08:15:09
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
18楼
2023-01-08 09:23:18
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夕夕老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.1w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 这句话对么？啥意思？
这句话不对呢， 如果是非同一控制下企业合并，免税条件下，要确认商誉呢
19楼
2023-01-08 10:28:13
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悦耳的黑猫：回复夕夕老师 你说的这句话啥意思，能再解释下么
2023-01-08 11:01:49
夕夕老师：回复悦耳的黑猫非同一控制下企业合并 如何符合免税条件，符合税法的特殊性股权投资的情况下是可以免企业所得税的，就需要确认暂时性差异，调整商誉；其他情况的企业合并则不需要确认暂时性差异
2023-01-08 11:12:51
悦耳的黑猫：回复夕夕老师 为什么免税就要确认暂时性差异？
2023-01-08 11:31:12
夕夕老师：回复悦耳的黑猫免税时，账面价值和计税基础不一样
2023-01-08 11:58:08
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 李红玲 发表的提问：
企业享受了固定资金一次性折旧，小企业会计准则没有递延所得税负债怎么办？
你好 小企业，可以不核算递延所得税！
20楼
2023-01-08 11:52:19
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李红玲：回复老江老师 那就是账务处理也是税会一致了，没有问题是吧。
2023-01-08 12:03:52
老江老师：回复李红玲没问题 （当然，如果是上市公司或社会公众 公司，那还是按规定处理吧）
2023-01-08 12:23:50
李红玲：回复老江老师 谢谢老师解答，公司未来有上市计划
2023-01-08 12:45:11
老江老师：回复李红玲那暂时可以不管，到时候可以调整！
2023-01-08 13:03:39
李红玲：回复老江老师 谢谢老师！
2023-01-08 13:21:53
老江老师：回复李红玲不客气 请及时调整
2023-01-08 13:37:38
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 安静的秋天 发表的提问：
公司使用小企业会计准则，现在产生的因税收上固定资产一次性扣除后，产生了递延所得税，需要用到递延所得税负债或资产这个科目吗？如果用，如何做会计分录，如果不用，又如何做做会计分录，最好能写出二年的分录？？谢谢老师
您好，实际工作中真实业务的话可以增加一级科目，也可以申报时填写加速折旧表不做账务处理，只调表不调账。只要你们不是上市公司
21楼
2023-06-05 21:00:28
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安静的秋天：回复QQ老师 增加一级科目，什么科目？？
2023-06-05 21:17:52
QQ老师：回复安静的秋天你好，递延所得税资产或递延所得税负债科目你们有吗？
2023-06-05 21:34:15
安静的秋天：回复QQ老师 没有呀！！！是小企业会计准则，也没有增加一级科目
2023-06-05 22:00:09
QQ老师：回复安静的秋天你好，你可以自己增加一级科目的，
2023-06-05 22:21:42
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 寒冷的裙子 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下一次性扣除，会计科目怎么做？没有递延所得税科目了
这个是需要税务审批同意才能一次性扣除，但不是大型企业是无法取得审批手续的
22楼
2023-06-05 21:07:52
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 故意的荔枝 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下的固定资产，税务上可以一次性扣除，会计上是否也可以一次性计提？小企业会计准则没有递延所得税科目。
您好 会计上还应该分期计提折旧 可以不做递延所得税科目 汇算清缴的时候填表调整就好
23楼
2023-06-05 21:25:41
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蓝天上的白云 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债为何是负债减资产计算递延所得税？
您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产
24楼
2023-06-05 21:53:59
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
25楼
2023-06-06 20:32:02
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菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2023-06-06 21:26:19
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2023-06-06 21:55:42
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2023-06-06 22:14:03
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2023-06-06 22:38:37
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 冷漠 发表的提问：
递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用增加，但是会计科目借：递延所得税资产，贷所得税费用递延所得税。这样不是减少吗，求会计分录
您好，递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用减少
26楼
2023-06-06 20:58:44
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冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗
2023-06-06 21:10:18
小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产
2023-06-06 21:38:16
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 花儿朵儿 发表的提问：
递延所得税费用和递延所得税资产-可抵扣亏损和递延所得税资产-资产减值准备。 这三个科目的关系怎么样的
首先就没有递延所得税费用，只有所得税费用这个科目，而且递延所得税下面就是资产和负债
27楼
2023-06-06 21:22:06
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花儿朵儿：回复武老师 我这里递延所得税资产下面增加了明细科目
2023-06-06 22:05:54
武老师：回复花儿朵儿没问题啊，只有一级科目是有价值的
2023-06-06 22:20:04
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 冰雨 发表的提问：
已知：期初递延所得税资产=100 期初递延所得税负债=50 则：当期应交所得税=（800 %2b50）×25%=212.5 期末递延所得税资产=50*25%=12.5 <br>本期所得税费用 =本期应交所得税 （期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）=212.5 （0-50）-（12.5-100）=250 答案为什么不考虑期初数呢
应纳税所得=800+50=850。应交所得税等于850×0.25=212.5。递延所得税资产增加50×0.25=12.5。212.5-12.5=200.
28楼
2023-06-06 21:50:59
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，年底有递延所得税，那应交所得税根据什么计提呢？怎么做分录！
你好，应交所得税=应纳税所得额*税率计提
29楼
2023-06-07 21:01:38
全部回复
鹏鹏考会计：回复易 老师 应纳税所得额需要，会计利润加减纳税调整才能算出开来吧？年底才能算吧，借 所得税费用 贷 应纳税所得额*税率？
2023-06-07 21:31:55
易 老师：回复鹏鹏考会计是的，您说的完全正确
2023-06-07 21:53:48
鹏鹏考会计：回复易 老师 实操过程中，即使是会计准则，可以不用递延所得税么，调表不调账行么？
2023-06-07 22:17:01
易 老师：回复鹏鹏考会计你好，这个不是税报的，是会计报表的，不是调表不调账的事
2023-06-07 22:35:32
鹏鹏考会计：回复易 老师 我知道，我的意思，这笔分录我不做行么？
2023-06-07 22:50:37
易 老师：回复鹏鹏考会计这当然是必须做的
2023-06-07 23:19:28
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 闫玉亭·明小玉 发表的提问：
因为税会差异做的递延所得税资产或者递延所得税负债，在税会差异消失时，递延所得税资产和递延所得税负债同时结转到所得税费用吗？
是的，您理解的没错
30楼
2023-06-07 21:23:51
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