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会计准则递延所得税资产
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Hanna 发表的提问：
老师，我们是小企业会计准则，没有递延所得税资产这个科目，我可以在长期待摊费用里面建一个二级？
你好没有递延所得税可以设在在待摊的里面的
76楼
2023-07-05 20:10:19
全部回复
Hanna：回复小洪老师 就是长期待摊吗？还是那个待摊呢？
2023-07-05 20:34:13
小洪老师：回复Hanna现在没有待摊费用，所以只能放在长期待摊费用科目里面，并且递延资产也是非流动资产，待摊即使有也不符合
2023-07-05 20:52:29
Hanna：回复小洪老师 好的，那就是放在长期待摊里面去
2023-07-05 21:20:22
小洪老师：回复Hanna你好，是的只能放在长期待摊费用里面去
2023-07-05 21:35:55
Hanna：回复小洪老师 好的，老师，就是我们这边有买一些比较零碎的配件，几个月开一次发票的，供应商那边就是想开专票，就是弄一个其他的名称来开可以吗？金额是我们平时买配件的金额，就是名称和税率变了
2023-07-05 22:05:44
小洪老师：回复Hanna你好，这个一般不可以，供应商想要专票是抵扣的，如果换个名称，供应商那边会有税务风险的，他一般不会同意的
2023-07-05 22:34:33
Hanna：回复小洪老师 是他那边自己要求的。
2023-07-05 22:48:15
小洪老师：回复Hanna既然是他要求的，就给他开个专票，弄一个其它名称，风险是他承担，
2023-07-05 23:15:14
Hanna：回复小洪老师 好
2023-07-05 23:37:33
小洪老师：回复Hanna好的，祝你工作顺利。
2023-07-05 23:49:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 精灵 发表的提问：
老师，坏账准备的递延所得税资产的账面价值是资产的原值，计税基础是资产的净值，那递延所得税资产的起初，期末怎么填写？
你好，稍等我看下哦
77楼
2023-07-05 20:21:22
全部回复
子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 浅笑嫣然 发表的提问：
递延所得税资产，递延所得税负债
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
78楼
2023-07-05 20:41:24
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
79楼
2023-07-05 20:56:59
全部回复
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下一次性扣除了。帐上是不是也可以一次性折旧完。做成帐跟报表一直啊？小企业会计准则没有递延所得税科目。
你好，可以的哦！
80楼
2023-07-06 20:08:49
全部回复
也許、啲也許：回复丁老师 帐上固定资产可以一次性折旧完。汇算清缴时不用调增，补交税款了吗？
2023-07-06 20:35:40
丁老师：回复也許、啲也許符合规定一次扣除的不用补税
2023-07-06 21:05:34
也許、啲也許：回复丁老师 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
2023-07-06 21:29:46
也許、啲也許：回复丁老师 我是按照这个政策 18年底申报4季度所得税时，固定资产一次性扣除了 企业亏损没有交所得税 现在 我账上也可以固定资产一次性折旧完。也不用等汇算的时候再调增了 对吧？
2023-07-06 21:49:25
丁老师：回复也許、啲也許你好，嗯嗯，是的呢！
2023-07-06 22:14:43
也許、啲也許：回复丁老师 我18年申报的时候 报表跟账不一致 账上我是按年限折旧的 现在 我需要怎么补救一下呢
2023-07-06 22:41:27
丁老师：回复也許、啲也許你调成跟申报一致就行了
2023-07-06 23:03:24
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
借 资产减值准备100 贷 坏账准备100 需要需要计提递延所得税税资产吗？
你好，借方应该是资产减值损失，是需要确认递延所得税资产的。
81楼
2023-07-06 20:23:29
全部回复
微信用户：回复答疑苏老师 为什么要确认递延所得税
2023-07-06 20:46:57
答疑苏老师：回复微信用户你好，因为资产减值损失计提的不能税前扣除，以后实际发生了才可以扣除。
2023-07-06 21:03:19
微信用户：回复答疑苏老师 会计处理时可以扣除，汇算清缴在补回吗
2023-07-06 21:30:42
答疑苏老师：回复微信用户你好，是的，是这样的。
2023-07-06 21:51:01
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我们因为计提坏账，产生递延所得税资产，所以做了一笔分录借：递延所得税资产 1000 借：所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
计提坏账，产生可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产，是这样账务处理的
82楼
2023-07-06 20:44:58
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 简单的荷花 发表的提问：
在计提固定资产减值准备时需要同时计提递延所得税资产吗
你好，这个固定资产减值准备在会计上多减，税法上少减这个属于递延所得税负债，
83楼
2023-07-06 20:57:00
全部回复
简单的荷花：回复小洪老师 分录是 借 资产减值损失 贷 固定资产坏账准备 同时 借 递延所得税资产 贷 所得税费用 吗
2023-07-06 21:15:49
小洪老师：回复简单的荷花你好，分录这样写没有用问题
2023-07-06 21:36:39
简单的荷花：回复小洪老师 我们单位未启用递延所得税费用科目
2023-07-06 22:00:15
小洪老师：回复简单的荷花你好这个科目是可以添加的
2023-07-06 22:14:54
简单的荷花：回复小洪老师 你好，分录这样写没有用问题 啥意思？
2023-07-06 22:32:19
小洪老师：回复简单的荷花打错字了我说分录这样写是对的
2023-07-06 23:01:01
简单的荷花：回复小洪老师 比如我公司固定资产发生减值100万，正确分录如何出
2023-07-06 23:14:31
小洪老师：回复简单的荷花借 资产减值损失100万 贷 固定资产坏账准备100万，这个借 递延所得税资产25万（100x25%） 贷 所得税费用 25万
2023-07-06 23:40:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
84楼
2023-07-10 20:03:21
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ yi 发表的提问：
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。 A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D:企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
你好，这题选择的是AB
85楼
2023-07-10 20:29:39
全部回复
yi：回复答疑苏老师 老师，AB答案错
2023-07-10 20:55:29
答疑苏老师：回复yi你好 ，新准则下不折现，D也是不对的。
2023-07-10 21:20:46
yi：回复答疑苏老师 那答案是ABD吗老师
2023-07-10 21:49:09
答疑苏老师：回复yi你好，同学是在考试吗？
2023-07-10 22:11:10
yi：回复答疑苏老师 老师，是的
2023-07-10 22:36:21
答疑苏老师：回复yi你好，抱歉学堂不允许给考试提供答案的哦！
2023-07-10 22:58:55
yi：回复答疑苏老师 老师，是我自己找来以前的考试题在做，不是考试
2023-07-10 23:10:35
yi：回复答疑苏老师 为了练手
2023-07-10 23:31:03
答疑苏老师：回复yi你好，为了练手同学都不问为什么？
2023-07-10 23:50:21
yi：回复答疑苏老师 老师，我在百度上找相对应的内容对照答案，在自我消化，
2023-07-11 00:13:58
yi：回复答疑苏老师 因递延所得税资产和负债我好久了都没搞明白，可能是我学习方法有问题
2023-07-11 00:24:47
答疑苏老师：回复yi你好，老师认为是ABD,同学自己再理解下。
2023-07-11 00:52:22
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
86楼
2023-07-10 20:47:59
全部回复
车晓迟：回复朴老师 那以前多交的150税怎么办？
2023-07-10 21:12:29
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个是所得税吗
2023-07-10 21:36:51
车晓迟：回复朴老师 第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250， 第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100 第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账， 当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办
2023-07-10 21:49:29
车晓迟：回复朴老师 还是说第三年应该是，假设净利润1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150
2023-07-10 22:11:21
朴老师：回复车晓迟同学你好 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150 是这样做的
2023-07-10 22:39:05
车晓迟：回复朴老师 老师不是说应该是原分录反方向结转吗？ 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本%2b累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？
2023-07-10 22:57:01
朴老师：回复车晓迟同学你好 没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算
2023-07-10 23:26:28
车晓迟：回复朴老师 按照利润总额计提所得税： 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 本期预计负债全额抵扣以后转回的资产： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣： 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 150 这样是不是更好点
2023-07-10 23:45:02
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个也可以
2023-07-10 23:56:34
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。
87楼
2023-07-11 20:14:44
全部回复
玲玲：回复张艳老师 要是减少递延所得税资产就加上吗
2023-07-11 20:30:12
张艳老师：回复玲玲是的，是这样理解的。
2023-07-11 20:45:30
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 南风知我意 发表的提问：
商誉计提减值准备需要确认递延所得税资产吗
不需要，商誉减值准备不计提递延所得税资产
88楼
2023-07-11 20:37:30
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 中华村第一注册会计师 发表的提问：
应收账款计提减值准备，要提递延所得税资产嘛？
如果适用的是企业会计准则的话，在期末，是要提的哦。 小企业会计准则的话，就不用啦
89楼
2023-07-11 20:47:59
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 邓义 发表的提问：
请问老师，计提减值准备的时候，借 递延所得税资产，贷 所得税费用，现在转回应收账款20% 递延所得税资产为什么不是在贷方呢？
这是补充确认了坏账，所以 接着确认递延所得税资产。不是转回，是接着确认坏账。
90楼
2023-07-12 19:43:35
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