首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
会计准则递延所得税资产
分享
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 背后的玉米 发表的提问：
按照最新准则，接受捐赠固定资产需要确定递延所得税么？
接受非股东的捐赠，计入营业外收入。接受股东捐赠，一般计入资本公积。无论是哪种，会计和税法的处理方式是一致的。不需要计入递延的。
31楼
2023-06-07 21:33:13
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 线段 发表的提问：
老师好，做会计分录时，递延所得税负债和递延所得税资产，能合计到一起，直接写递延所得税吗？
你好，同学。 不可以，要分开处理的
32楼
2023-06-07 21:53:59
全部回复
李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ K14617325806585 发表的提问：
计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税 什么意思？
您好，产生可抵扣暂时性差异时，确认递延所得税资产。分录 借方增加递延所得税资产，贷方计入所得税费用
33楼
2023-06-19 20:39:05
全部回复
豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
由折旧引起的递延所得税资产应该怎么结转，比如计提资产减值准备的固定资产产生的递延所得税资产
折旧引起的递延所得税资产 他会在以后的年度慢慢结转 做相反分录即可
34楼
2023-06-19 21:06:13
全部回复
豆豆老师：回复哈哈减值准备的递延所得税资产一般要等到报废出售等情况下结转
2023-06-19 21:29:07
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 清爽的大山 发表的提问：
在金蝶标准版，选择2013小企业会计准则核算法，没有出现递延所得税资产和递延所得税负债 这两个科目。是不是对于中小企业，实务中是不设置这两个科目的？
小企业可以不设置这两个科目。
35楼
2023-06-19 21:32:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则： 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 请问“除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，”，这里有哪些是明确规定不确认的？
1.商誉 2.初始计量的差异 3.符合条件的长投(投资方可以控制差异转回时间，未来不会转回)
36楼
2023-06-20 20:32:14
全部回复
冬天的雪：回复陈诗晗老师 老师2、3两点不是很明白，你能详细说明为什么吗
2023-06-20 21:12:00
陈诗晗老师：回复冬天的雪比如你的无形资产，税法上加计175摊销扣除，那么会计的账面和税法的计税基础有差异，不确认。 第三就是长投权益法的账面价值和计税的差异。
2023-06-20 21:27:43
姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 土豆 发表的提问：
2017年根据坏账准备计提了递延所得税资产100，2018年坏账准备是0。2018年冲掉递延所得税资产的分录是怎样的
您好，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
37楼
2023-06-20 20:40:06
全部回复
土豆：回复姚老师 18年所得税汇算清缴的时候这个递延所得税资产要怎么处理？
2023-06-20 20:55:29
姚老师：回复土豆您好，汇算清缴时不用特意考虑递延所得税资产，这个只是财务做账会用上这个科目。
2023-06-20 21:18:43
土豆：回复姚老师 由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，这个是否影响所得税，或者说是否要纳税调增或者调减
2023-06-20 21:30:33
姚老师：回复土豆您好，由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，之前的已经调增交过税了，这次就要调减，不用交这部分税。
2023-06-20 21:54:55
土豆：回复姚老师 老师您说的应该是18年发生坏账的情况下，如果18年没有发生坏账，那么是不是18年不用调整所得税？
2023-06-20 22:08:52
姚老师：回复土豆您好，是的，如果没有发生坏账就不用调整。
2023-06-20 22:20:32
土豆：回复姚老师 冲掉递延所得税资产的分录借方可以是以前年度损益调整吗？
2023-06-20 22:45:31
姚老师：回复土豆您好，您这种情况不适用以前年度损益调整。
2023-06-20 23:02:50
土豆：回复姚老师 老师，请容我再啰嗦下，这里为啥不用以前年度损益调整，什么情况下才用以前年度损益调整？
2023-06-20 23:24:40
姚老师：回复土豆您好，以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
2023-06-20 23:37:01
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
因坏账准备产生的递延所得税资产对应的会计科目是什么
您好，这个是所得税费用的
38楼
2023-06-20 21:02:35
全部回复
小幸运：回复小锁老师 有二级科目吗
2023-06-20 21:27:13
小锁老师：回复小幸运所得税费用——递延所得税费用
2023-06-20 21:53:43
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，所得税的内容，比如说第一年确认递延所得税资产，第二年会计计税基础大于税法计税基础，就会产生递延所得税负债，这时候是递延所得税资产转回吗？
这时是递延所得税负债，需要多交税处理。
39楼
2023-06-20 21:19:25
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
计提递延所得税资产会计处理
借：递延所得税资产 贷：所得税费用
40楼
2023-06-20 21:26:59
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（　　） 这个分录怎么做呢？
借：所得税费用150 贷：应交税费——应交企业所得税150 递延这里假设全部是计入所得税费用 借：递延所得税资产10 贷：所得税费用10 借：递延所得税负债10 贷：所得税费用10
41楼
2023-06-21 20:50:13
全部回复
韦园园：回复舟舟老师 不太明白后面这个10是怎么算的
2023-06-21 21:27:48
舟舟老师：回复韦园园期初是40，期末是30，说明负债少了10，负债减少发生在借方
2023-06-21 21:47:41
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 隐形的百褶裙 发表的提问：
借：递延所得税资产-减值准备 200 借：所得税费用-递延所得税费用 -200 如何理解
计提的减值准备不可以税前扣除 所以确认为递延所得税资产 待以后实际发生的时候再扣除
42楼
2023-06-21 21:14:04
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小光头 发表的提问：
这里多计提减值准备，不用转回递延所得税资产。补提某某准备的时候，调整递延所得税资产，这里多计提，为啥不转回？
你好，递延所得税资产，是在期末的时候 按整个的应纳税差异来确定。 所以你这里没考虑单独转回问题
43楼
2023-06-21 21:23:59
全部回复
小光头：回复陈诗晗老师 没听懂你说的，，
2023-06-21 22:01:16
陈诗晗老师：回复小光头就是你这个题目，他没有考虑递延所得税的问题，只是考虑了转回的那个资产减值损失。
2023-06-21 22:18:26
小光头：回复陈诗晗老师 为什么不考虑。做其他题目都会考虑，为啥就这个题目不考虑了
2023-06-21 22:33:05
陈诗晗老师：回复小光头看题目要求，如果说题目没有给出所得税税率，就默认不考虑，如果说题目给出了，通常才考虑。
2023-06-21 22:57:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 端庄的白昼 发表的提问：
12月计提了坏账准备，又确认了递延所得税资产，借递延所得税资产 ，借所得税费用-递延所得税 负数，结转损益，结转本年利润后发现资产负债表两边不平，差额就是递延所得税资产这个数，什么原因？怎么调
你这分录是没有自动 生成的报表里面你应该是 借 所得税费用 负数 贷 递延所得税资产 负数 这样来填写分录
44楼
2023-06-22 20:00:02
全部回复
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 为什么是负数呢？
2023-06-22 20:21:43
陈诗晗老师：回复端庄的白昼所得税 费用你除了结转损益 ，平时你贷方是不会帮你反应在报表里面的
2023-06-22 20:43:54
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 按你说的重做了分录，还是资产负债表，两边对不上，差额还是递延所得税资产那个金额
2023-06-22 20:56:53
陈诗晗老师：回复端庄的白昼不可能，你把之前分录删除了，按我 给你的分录做。
2023-06-22 21:24:54
端庄的白昼：回复陈诗晗老师
2023-06-22 21:42:07
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，把之前的分录删除 了。
2023-06-22 22:07:40
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我删除了呀 这个是重新做的分录
2023-06-22 22:24:40
陈诗晗老师：回复端庄的白昼重新做了，你再结转把这个凭证记账，审核 ，结转损益 ，然后再生成报表。
2023-06-22 22:49:22
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 现两边平了，然后未分配利润的数是要和净利润是一致的对吗？我们是新办企业，没有年初数
2023-06-22 23:16:13
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，这才是对的，平了，数据一致
2023-06-22 23:36:30
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我不太明白的是，我原本是借递延所得税资产 贷所得税费用(都是正数)，现在做的分录是相反的，这是一个意思吗？？
2023-06-22 23:48:24
陈诗晗老师：回复端庄的白昼你的分录是没错的，只是你这所得税费用贷方软件没帮你结转。
2023-06-23 00:10:15
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 所以我这次做相反的负数分录，和我刚开始做的分录是同一个意思 对吗？
2023-06-23 00:23:15
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，就是这个意思。
2023-06-23 00:43:13
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 但是，未分配利润和利润总额不一致啊，这样对吗
2023-06-23 00:54:21
陈诗晗老师：回复端庄的白昼如果不存在 以前年度损益 调整和利润分配 是一致的，你是否提了盈余公积
2023-06-23 01:08:59
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我只是年结的时候结转了本年利润到利润分配未分配利润，其他的没有
2023-06-23 01:22:11
陈诗晗老师：回复端庄的白昼那不可能，如果你没有这几项，你的资产负债表未分配利润年末-年初=利润表净利润
2023-06-23 01:35:10
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
会计学堂全体老师，递延收得税资产是资产吗？递延所得税负债是负债吗
你好 是的 属于非流动资产和非流动负债
45楼
2023-06-22 20:28:59
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料