欣晴：回复陈诗晗老师 我不理解什么是递延所得税费用，什么是递延所得税收益，然后要怎么计算

陈诗晗老师：回复欣晴递延所得税费用就是递延所得税资产的减少额和递延所得税负债的增加额 递延所得税收益就是递延所得税资产的增加额和负债的减少额

冬冬：回复王雁鸣老师 那一借一贷都平了，没有意义了吧。是不是应该是年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗

王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的。都是年未处理的。

冬冬：回复王雁鸣老师 您说得年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗？ 另外还想问问季度计算企业所得税时能抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费吗？还有就是本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的还是先抵扣本年发生的呢？

王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的，年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税。计算季度所得税时，不可以抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费。本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的。

继续前行：回复萦萦老师 分录怎么做呢

萦萦老师：回复继续前行借：交易性金融资产20贷:递延所得税负债5 以前年度损益调整15

峥嵘岁月*稠：回复王超老师 直接将审计给的分录计入次年吗

王超老师：回复峥嵘岁月*稠是的，这个直接在次年进行账务处理的

峥嵘岁月*稠：回复王超老师 不需要调整以前年度损益吗

王超老师：回复峥嵘岁月*稠这个不需要啊！ 因为这个是审计给你的分录啊

峥嵘岁月*稠：回复王超老师 感谢老师解答

王超老师：回复峥嵘岁月*稠不客气，记得五星好评哦

王艳：回复紫藤老师 甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2018年度所得税汇算清缴于2019年3月20日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2018年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2019年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2019年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。至2018年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料价格已大幅上涨，预计A产品单位生产成本为6万元。2018年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同

王艳：回复紫藤老师 亏损合同也递延吗？

紫藤老师：回复王艳你好，我很久没有做题，恐怕会误导你，你可以咨询有做题经验的老师，谢谢理解