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递延所得税费用会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
46楼
2023-06-22 21:04:52
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素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
47楼
2023-06-22 21:23:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 顺心的大神 发表的提问：
计提坏账的递延所得税资产如何做会计分录
计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
48楼
2023-06-23 20:24:55
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顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？
2023-06-23 20:58:44
轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率
2023-06-23 21:15:38
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，请问，1、递延所得税费用，是既包括递延所得税资产，还包括递延所得税负债呢？2、有没有递延所得税负债在借方的情形？谢谢（中级会计实务）
您好，1是的，都包括，2有的，转回时
49楼
2023-06-23 20:40:11
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朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债
2023-06-23 21:01:31
朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？
2023-06-23 21:15:29
小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，
2023-06-23 21:39:13
朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了
2023-06-23 22:08:16
小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以
2023-06-23 22:25:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师，合并报表的内容 借：递延所得税负债 贷：所得税费用 这个分录理解不了 递延所得税负债的增加，所得税费用增加了，这个分录贷方费用减少了木
你这个是属于个别报表，里面那个递延所得税负债确认多了，你现在是抵消。
50楼
2023-06-23 20:58:16
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飞儿：回复陈诗晗老师 懂了，谢谢老师
2023-06-23 21:11:32
陈诗晗老师：回复飞儿不客气，祝你学习愉快。
2023-06-23 21:31:29
飞儿：回复陈诗晗老师 我自己举了例子，用数学的办法比较好理解
2023-06-23 21:55:25
陈诗晗老师：回复飞儿就不管用什么样的方式能够理解的话，你后面做题都会轻松很多。
2023-06-23 22:14:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 喵帕斯L 发表的提问：
比如：所得税费用为100万，应交税费-应交所得税95万 递延所得税负债5万；借：所得税费用100 贷：应交税费-应交所得税95 、递延所得税负债5 。那么应交的税费是95万，实际缴纳所得税费用时如何编制会计分录？
借，应交税费～所得税95 贷，银行存款95
51楼
2023-06-23 21:20:59
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喵帕斯L：回复陈诗晗老师 所得税费用不是合计100万吗，递延所得税负债部分不需要交吗？
2023-06-23 21:42:44
陈诗晗老师：回复喵帕斯L你实际交纳税是按你的应交税费缴纳，
2023-06-23 21:56:17
陈诗晗老师：回复喵帕斯L不需要，这交税费才是你的负债
2023-06-23 22:13:44
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 乐观的老师 发表的提问：
要求：计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。
计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250
52楼
2023-06-24 20:09:49
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 激情的钥匙 发表的提问：
1.甲公司2020年利润总额为100万适用的所得税税率为25%，经比对税法与准则存在以下差异，2020年公司购买国家债券利息收入为10万元，2020年违反环保政策被处以5万元罚款，2019年末引进并投入一办公设备，原值110万，预计净残值10万，预计可使用年限5年，税法按平均年限法计提折旧，准则按年数总和法计提折旧， 要求：不考虑其他因，请对2020年当期所得税费用和递延所得税费用进行计算，并编制会计分录。
同学您好， 会计准则上，年数总和=1%2B2%2B3%2B4%2B5=15（年） 2020年折旧=（110-10）*5/15=33.33（万元） 固定资产账面价值=110-33.33=76.67（万元） 计税基础=110-（110-10）/5=110-20=90（万元） 账面价值<计税基础，产生可抵扣暂时性差异=90-76.67=13.33（万元） 确认递延所得税资产=13.33*25%=3.33（万元） 应纳税所得额=100-10%2B5%2B（33.33-20）=108.33（万元） 应交所得税=108.33*25%=27.08（万元） 所得税费用=27.08-3.33=23.75（万元） 借：所得税费用   23.75        递延所得税资产   3.33    贷：应交税费—应交所得税   27.08
53楼
2023-06-24 20:23:30
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 阳光 发表的提问：
递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
54楼
2023-06-24 20:47:21
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阳光：回复文静老师 等于是递延所得税负债是代表所得税费用的增加，递延所得税资产代表的是所得税费用的减少，是这样理解不？
2023-06-24 21:17:31
文静老师：回复阳光可以这样理解，同学
2023-06-24 21:40:23
杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 爱笑的菠萝 发表的提问：
例题13中为什么产生的是递延所得税负债，为什么是负债而不是递延所得税资产？解答中会计分录，差额为什么不是全部计入其他综合收益，还有所得税费用部分呢？
你好，因为计税基础小于会计账面，说明税现在要少计，以后要计税，以后的负债就是现在的递延负债
55楼
2023-06-24 20:57:43
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杰希老师：回复爱笑的菠萝后面一个问题，是因为之前转换日的差额计入了其他综合收益，这部分是没有影响所得税的，所以形成的递延负债借方计入其他综合收益
2023-06-24 21:20:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
56楼
2023-06-24 21:17:59
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柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 萱草2021 发表的提问：
实务中所得税费用=递延所得税费用+当期所得税费用，递延所得税费用怎么算
你好，同学！ 递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
57楼
2023-06-25 19:46:47
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.27w
引用 @ 念念 发表的提问：
所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债期末-递延所得税期初）-（递延所得税资产期末-递延所得是资产期初）
你好，同学，应该选择ad
58楼
2023-06-25 20:04:16
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孙晓芳 发表的提问：
老师您好，第二个会计分录不懂，递延所得税那个分录
这里就是增加了递延所得税负债。递延所得税负债对应的科目是所得税费用，因为跨年了，所以说用流程收益来替代。
59楼
2023-06-25 20:33:34
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陈诗晗老师：回复孙晓芳留存收益替代，打错字了
2023-06-25 21:05:17
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 陳QiuYu 发表的提问：
要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录（答案金额单位用万元表示）
（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　 贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。 借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25
60楼
2023-06-25 20:52:40
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陳QiuYu：回复刘之寒老师 为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢
2023-06-25 21:45:14
刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。
2023-06-25 22:10:48
陳QiuYu：回复刘之寒老师 那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额
2023-06-25 22:30:50
刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。
2023-06-25 22:54:21
陳QiuYu：回复刘之寒老师 想问下可以这样分开写分录吗？ 借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢
2023-06-25 23:22:03
刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。
2023-06-25 23:37:48
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