你好，递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 看下这个例题 前者表示存货发生跌价，如存货成本价是100元，但可收回金额只有80元，说明存货发生了跌价，所以要计提存货跌价准备： 借：资产减值损失 20元 贷：存货跌价准备 20元 后者表示该减值损失是可抵扣的暂时性差异，在将来是可以抵扣的，故确认递延所得税资产，假设税率是25%，则递延所得税费用金额=20*25%=5元 借：递延所得税资产 5元 贷：所得税费用 5元

需要的，因为计提坏账当时不能税前扣除，以后期间实际发生扣除，会引起以后期间少缴税，确认递延所得税资产；借：递延所得税资产贷：所得税费用

借：所得税费用，递延所得睡资产贷：应交税费--应交所得税；递延所得税是导致未来少交税的事项

您好，超出部分，借递延所得税资产，借所得税费用（红字）

是递延所得税资产还是负债，如果是资产，就是借 递延所得税资产 贷 所得税费用，负债相反

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 递延，就是将所得税递延到后期了。是时间性差异，永久性差异是不会递延的。

如果转回递延所得税负债，会引起当期所得税减少。如果是上期会计差错调整要贷记：以前年度损益调整