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工资计提和发放会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ kj_TMTLn4lycQK1 发表的提问：
老师，请问，计提和发放社保（公司和个人部分），工资，的会计分录怎么写？
一、计提社保，只计提公司承担的社保费用 借：管理费用——社保费 借：销售费用——社保费 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 二、缴纳社保时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 三、计提工资，按应发工资数据计提 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 四、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或 库存现金）
196楼
2023-09-20 18:35:59
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kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师，您好！请问，小型微利企业是怎么划分的？企业所得税有啥优惠政策？
2023-09-20 18:50:50
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1小型微利企业按最新的政策划分是：资产总额小于5000万元，人数小于300人。年利润小于300万元 对于小型微利企业，就是企业所得税的最新政策是：年应纳税所得额小于100万元的，按5%缴纳企业所得税，对于年应纳税所得额大于100万元，小于300万元的部分，按10%缴纳企业所得税
2023-09-20 19:20:25
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 这个增值税申报表，附表填写，那个“其他扣税凭证”7843.12，是什么？这个单位是木材加工行业，是不是加计扣除1%啊？但是用进项税乘以1%不是这个数啊？这个单位进项9%，销项13%，
2023-09-20 19:44:39
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1是的，填写完全正确，就是属于加计扣除1%的数据
2023-09-20 20:03:38
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 怎么算出来的？
2023-09-20 20:15:16
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1这个是生产领用时加计扣除1%
2023-09-20 20:34:54
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师可以举个例子吗？详细点，不是所有进项票都加计扣除？
2023-09-20 20:45:14
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1这个就是农副产品深加工时加计扣除1%。如采购时100元的农产品，在采购回时，按9%抵扣进项税，抵扣9元；深加工时，再加计扣除1%，抵扣1元，相当于抵扣了10%，按13%的增值税税率进行销售处理
2023-09-20 20:55:42
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 比如，我进原木100万，只加工了50万，按13%销售出去100万，那我可以抵扣的进项税是9万，销项13万，那我加计扣除金额是多少？
2023-09-20 21:09:14
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师，你好！请问木材加工行业的增值税税负率是多少？还有企业所得税的税负率是多少？企业所得税税负率是年（季）企业所得税/年（季）年利润总额，是吗？
2023-09-20 21:22:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 丫头 发表的提问：
老师，计提和发放工会经费的会计分录？怎么写？
你好 借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—工会经费 借；应付职工薪酬—工会经费， 贷；银行存款等科目
197楼
2023-09-21 17:54:09
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ A@竟~A@静 发表的提问：
没有计提工资和发放工资怎么做分录
每月计提和发工资怎么做会计分录
198楼
2023-09-21 18:10:27
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辜老师：回复A@竟~A@静计提工资 借：管理费用/销售费用/制造费用—工资 贷：应付职工薪酬 发放工资，借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款—个人社保/公积金 应交税费—应交个人所得税
2023-09-21 18:26:33
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 晓冉 发表的提问：
计提和发放工资的分录怎么做？
您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
199楼
2023-09-21 18:35:59
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晓冉：回复王雁鸣老师 好的谢谢老师！老师所得税是每月缴纳吗
2023-09-21 19:06:21
王雁鸣老师：回复晓冉您好，不客气，个人所得税是每月交。
2023-09-21 19:35:53
晓冉：回复王雁鸣老师 还有就是，有个问题我不明白，设计服务业，不含税价格/（1+6％）是什么意思？不是*吗
2023-09-21 19:51:39
王雁鸣老师：回复晓冉您好，不含税价格/（1+6％）是错误的。
2023-09-21 20:06:26
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ yangxing～ 发表的提问：
公司计提员工工资、社保、公积金的会计分录和发放员工工资时的分录 还有，一般是什么时候计提员工工资、社保和公积金？
您好 借：管理费用——工资 管理费用——单位保险费 管理费用——单位公积金 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——单位保险费 应付职工薪酬——单位公积金 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人保险费 其他应收款——个人公积金 银行存款 上交社保个税 借：应付职工薪酬——单位社保费 应付职工薪酬——单位公积金 其他应收款——个人公积金 其他应收款——个人社保 贷：银行存款 一般当月月末计提
200楼
2023-10-08 20:50:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 努力努力再努力 发表的提问：
老师，写一下分录嘛，计提工资和发放工资
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目
201楼
2023-10-08 21:11:14
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 蒂落无声 发表的提问：
计提工资，和发放工资的分录分别怎么写呢
计提工资借：管理费用等 贷：应付职工薪酬。计提单位部分的社保公积金借：管理费用等 贷：应付职工薪酬。发放借：应付职工薪酬 贷：银行等 其他应付款—个人部分社保，公积金，应交税费—个人所得税。
202楼
2023-10-08 21:32:14
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ sunny 发表的提问：
公司这个月15号开业，十二号经理发了十一月份公司筹办期间员工的工资，现在移交给我做公司的帐，我在做发放工资的分录之前是不是要做计提工资的分录
你好，是的
203楼
2023-10-08 21:53:59
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sunny：回复邹老师 那这个需要原始凭证吗？
2023-10-08 22:22:57
邹老师：回复sunny你好，需要以工资表作为原始凭证的
2023-10-08 22:33:09
sunny：回复邹老师 那这个不用粘到报销单，到时候直接粘贴在记账凭账后面吗
2023-10-08 23:01:24
邹老师：回复sunny你好，不需要报销单，直接以工资表作为附件粘贴在记账凭证后面
2023-10-08 23:16:08
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 庐州月下＆VE 发表的提问：
计提工资的分录怎么做呢？发放工资的分录呢？
您好，请参考， 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金。
204楼
2023-10-09 17:16:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 雪华 发表的提问：
请问计提工资社医保，发放工资支付社医保的具体分录怎么做？
你好 计提工资，借；管理费用，贷；应付职工薪酬——工资 计提社保，借；管理费用，贷；应付职工薪酬—社保 支付，借；应付职工薪酬——工资，应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担的社保），贷；银行存款 从工资扣除个人社保，借；应付职工薪酬——工资，贷；其他应收款（个人负担的社保）
205楼
2023-10-09 17:24:51
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.5w
引用 @ ❤ 甜甜 发表的提问：
计提工资，发放工资的分录怎么写
你好，分录参考这个的，
206楼
2023-10-09 17:31:17
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Jenny 发表的提问：
请问计提工资和发放工资的会计分录怎么做？（工资内包含了个人所得税和五险）
您好！1.分配工资  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保（企业部分）  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——社保  3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款  4.上交杜保  借：应付职工薪酬——社保（企业部分%2B个人部分）  贷：库存现金/银行存款  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款 
207楼
2023-10-09 17:59:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.6w
引用 @ 恩恩北北 发表的提问：
请问老师，民非企业计提和发放社保 还有计提工资和发放工资怎么做分录？》 谢谢
借：管理费用 -工资 贷：应付职工薪酬 这样计提的同学
208楼
2023-10-10 17:03:52
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恩恩北北：回复何江何老师 社保呢？
2023-10-10 17:21:56
恩恩北北：回复何江何老师 老师，我是民间非营利组织
2023-10-10 17:32:26
何江何老师：回复恩恩北北社保也是这样的同学，都是管理x费用我也在民非慈善机构做过
2023-10-10 17:57:56
恩恩北北：回复何江何老师 就和普通的差不多啊老师？是不是就是收到实收资本和最后结转是非限定性净资产？ 以后发生业务对应的非限定性成本？可我们这不好对应啊。 比如这个月招待费差旅费是为了A市项目，下个月出差费用是B市，然后收入是A市那个 这个怎么界定呢？现在刚成立我都记到管理费用项目下了差旅招待啥的
2023-10-10 18:14:02
何江何老师：回复恩恩北北是的同学 不是对应的，你是慈善机构？还是什么，一般我们有限定性的多，非限的少，但是非限的好做 一般费用不多考虑的，你认为是这个项目就是业务活动成本，不是项目上的就是费用
2023-10-10 18:27:22
恩恩北北：回复何江何老师 我们就是做英语培训，民办非盈利组织，不是慈善机构
2023-10-10 18:39:46
何江何老师：回复恩恩北北同学这个样的你的收入是收入，非限收入 其它的是支出就好了
2023-10-10 19:05:11
恩恩北北：回复何江何老师 老师，我们民非企业办的小规模，营业执照是英语培训。有人要发票，我们是普票是不是3%填培训费？ 和小规模一样一个月10万内不交税吗？
2023-10-10 19:19:40
何江何老师：回复恩恩北北是的同学十万以内是免税的同学
2023-10-10 19:41:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 扬 发表的提问：
通过劳务派遣发放工资，交保险和个人所得税的，计提和发放的会计分录怎么做
借；管理费用等科目 其他应收款 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；其他应收款
209楼
2023-10-10 17:31:36
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扬：回复邹老师 老师能详细一点吗
2023-10-10 17:53:19
邹老师：回复扬你好，这个就是计提，发放的分录啊
2023-10-10 18:06:43
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ annie蕾蕾 发表的提问：
老师，计提工资和发放工资分别怎么写分录？
您好！1.分配工资  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保（企业部分）  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——社保  3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款  4.上交杜保  借：应付职工薪酬——社保（企业部分%2B个人部分）  贷：库存现金/银行存款  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款 
210楼
2023-10-10 17:59:59
全部回复
annie蕾蕾：回复紫藤老师 个人部分的社保不是要计入其他应收款吗？
2023-10-10 18:23:46
紫藤老师：回复annie蕾蕾个人部分的社保你可以计入其他应收款，或者应付职工薪酬——社保（个人部分） 
2023-10-10 18:35:02
annie蕾蕾：回复紫藤老师 老师，这个应付工资 科目余额表是负数，请帮我看看分录哪里有误，谢谢！
2023-10-10 18:57:08
紫藤老师：回复annie蕾蕾你查看一下明细账的
2023-10-10 19:18:44
annie蕾蕾：回复紫藤老师 明细没有错
2023-10-10 19:34:44
紫藤老师：回复annie蕾蕾可能是你们存在没有计提或者少计提了工资
2023-10-10 19:47:54
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