离殇：回复小菲老师 我这边是做内账的，账是从4月份开始做的，4月份发放3月份的工资，3月都没开始做账，这种情怎么做分录

小菲老师：回复离殇同学，你好 先计提工资，后发放工资，分录就是上图

离殇：回复小菲老师 计提时怎么区分管理还是销售费用呢，看岗位？

小菲老师：回复离殇同学，你好 对，看岗位

吕：回复maize老师 会计工资不是应该记入财务费用吗

maize老师：回复吕不是，只有银行手续费啥之类是做财务费用，工资这个是做管理费用

燕子：回复meizi老师 有交社保呢

meizi老师：回复燕子 你好        i 1.计提工资  借：管理费用等贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保和公积金（企业部分）  借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——社保  应付职工薪酬-公积金 3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应付款——社保(个人部分)  其他应付款-公积金（个人部分） 应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4.上交社保公积金  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  -      公积金（企业部分） 其他应付款——社保(个人部分) -      其他应付款-公积金（个人部分）  贷：银行存款或现金  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款或现金

冷酷的毛巾：回复邹老师 那个人社保那部分呢？

邹老师：回复冷酷的毛巾你好，发放工资的时候 借：应付职工薪酬—工资 ，     贷：银行存款等科目 ，其他应收款（个人负担社保的部分）

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 那我扣社保时候怎么做分录？

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 因为扣社保扣当月的个人跟企业部分，但是工资里面扣个人部分是上月，所以最终银行是会不平等

徐阿富老师：回复???? marilyn ????你好，说的扣社保是只扣职工个人社保是吗？ 看我上面的：发放的时候，是借应付职工薪酬，贷其他应付款或其他应收款――个人社保，贷银行存款这个就是扣社保的分录。你只要把个人这个月应该承担的社保和这个月有的工资一起造表就好，也就是同步就好，和你企业缴纳不同步没关系，工资还在企业呢，发工资扣不迟的。

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 老师，我没看太懂，能跟我说一下从计提社保跟工资，到扣缴社保，实际发放工资的分录吗？我现在主要不知道个人社保部分怎么调平

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 一、计提工资时 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 计提社保部分等于说只计提企业部分，个人部分在发放工资时计提是吧？我刚开始计提的工资等于说包含个人承担的社保及所得税？ 工资是不是当月

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 如果是当月缴纳社保当月扣的话不是应该这样做分录吗，但是我现在是当月缴纳的社保，个人部分下个月才在工资里面扣除体现出来

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 一、计提工资时 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

徐阿富老师：回复???? marilyn ????你好，1，你上面的分录，除了个人社保做到不对外，其余都对的。2，个人社保不用计提，税务扣社保时做借其他应付款或其他应收款-个人社保，发工资扣个人社保时 贷其他应付款或其他应收款，这样不是平了？ 3，按照我这样做，不用考虑哪个月扣哪个月交，只要月份对应就好

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 、计提工资时 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分) 其他应收款—社保(个人部分) 贷：库存现金/银行存款 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 老师，你看这样做对不对？不过其他应收款当月是冲不平的是吧？

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 是不是这个意思

徐阿富老师：回复???? marilyn ????你好，是的，这样全部都对了

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 老师，这样到年末时候其他应收款个人部分没有冲回完不碍事吧

徐阿富老师：回复???? marilyn ????你好，没事啊，有时间差的

???? marilyn ????：回复徐阿富老师 嗯嗯，谢谢

徐阿富老师：回复???? marilyn ????不客气，祝你工作顺利，请为我五星评价，谢谢

汤贵彬老师：回复英更正一下 1、产品发货出库时的会计处理： 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、确认收入时的会计处理： 借：应收账款 贷：主营业务收入 交税费——应交增值税（销项税额） 3、实际收到款项时会计处理： 借：银行存款 贷：应收账款

ailsa：回复龙枫老师 谢谢老师

龙枫老师：回复ailsa感谢你的提问的啊啊

雨蝶：回复淑女老师 我做的分录：借：管理费用59003.05 其他应付款-个税 120.35 其他应收款-社保费 576.6 贷：应付职工薪酬 59700 这样对吗

淑女老师：回复雨蝶这样不合适吗，你少记管理费用了。

暖心：回复淑女老师 那么就把这补计提的部分的费用计入3月费用中吗？

淑女老师：回复暖心你好，可以，没有跨年度的话可以

暖心：回复淑女老师 如果我是6月直接付5月的工资，就是借：管理费用-工资，贷：银行存款。那么请问这样就会跨年度计算工资，那么这样的怎么做会计分录呢？

淑女老师：回复暖心按照权责发生制原则和应付职工薪酬会计原则规定工资需要计提，你的会计分录会有些许差异

欢呼的太阳：回复邹老师 老师，要有缴纳社保应扣社保部分，这个部分公司承担，这个会计分录怎么写

邹老师：回复欢呼的太阳你好，针对社保 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保 借：应付职工薪酬—社保，     贷：银行存款

欢呼的太阳：回复邹老师 工资表里做上了社保，下月实发工资的时候做应发工资冲减一下可以吗？

邹老师：回复欢呼的太阳你好，这个社保是单位负担了，就不需要从应发工资里面减去啊  

欢呼的太阳：回复邹老师 那我的工资表里就不用做应扣社保部分，只做应付工资和实发工资就行吧

邹老师：回复欢呼的太阳你好，是的，是这样的