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预交所得税企业会计准则
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 玉儿 发表的提问：
老师，2019年7月退2015的多缴企业所得税2800多，账务怎么处理？报表需要怎么调整？用的是小企业会计准则和企业准则有什么差异。
小企业会计准借应交税费-所得税贷利润分配 借银存贷应交税费 企业会计准则借应交税费贷以前年度损益调整 借银存贷应交税费 借以前年度损益调整贷利润分配
76楼
2023-07-06 21:06:00
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玉儿：回复郭老师 那是不是合并分录其实就是 借：银行存款 贷：利润分配 需要改报表么？
2023-07-06 21:48:34
郭老师：回复玉儿你好，不改报表。
2023-07-06 22:09:55
玉儿：回复郭老师 那为什么以前这种关于跨年损益的调整需要调整期初数据呢？
2023-07-06 22:22:57
郭老师：回复玉儿可以不调整的，调整为了报表勾稽关系一致
2023-07-06 22:47:39
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 爱笑的大碗 发表的提问：
公司补交2019年和2020年的企业所得税应该如何做分录，公司适用小企业会计准则
你好 ；   借应交税费-应交企业所得税贷银行存款 ； 借以前年度损益调整贷   应交税费-应交企业所得税 ； 借   利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整  
77楼
2023-07-10 19:55:12
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爱笑的大碗：回复meizi老师 小企业会计准则不是说没有以前年度损益调整科目吗
2023-07-10 20:30:04
meizi老师：回复爱笑的大碗你好 ；             借应交税费-应交企业所得税贷银行存款 ； 借利润分配未分配利润贷      应交税费-应交企业所得税 ；  不小心看成了企业会计准则去了   
2023-07-10 20:50:26
爱笑的大碗：回复meizi老师 那这样是不是资产负债表和利润表的勾稽关系就不平了啊，这个有影响吗？
2023-07-10 21:17:46
meizi老师：回复爱笑的大碗是的。  这个本身就会有一个差异了。  因为你调整了； 除非你  期初   报表系统允许你改   ； 不然 不用管这个； 就记住差异即可  
2023-07-10 21:31:30
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 飞翔～jhm 发表的提问：
老师您好！我们是执行小企业会计准则，收到2018年企业所得税汇算退税怎么做分录？
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
78楼
2023-07-10 20:04:41
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maize老师：回复飞翔～jhm不好意思，退税这个做借：所得税费用负数贷：应交税费－应交企业所得税　负数　借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得税
2023-07-10 20:18:37
飞翔～jhm：回复maize老师 老师，我这个凭证做在清缴汇算的月份吗？实际上是2018年的所得税退回的，所得税费用减少了，那不是要影响清缴汇算这个月的净利润了吗？
2023-07-10 20:42:27
maize老师：回复飞翔～jhm小准则分录是这样，你这个不影响你交企业所得税， 你汇算清缴根据是利润总额
2023-07-10 21:12:06
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 呆萌的豆芽 发表的提问：
你好，老师！我刚刚成立的公司，已经0申报了附加税和增值税，现在系统提示需要申报企业所得税越季度申报表我应该如何申报？还有小企业会计准则！请告知谢谢
你好新公司的话 没有业务也是0报的
79楼
2023-07-10 20:32:53
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 温柔的店员 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，19年5月，做18年企业所得税汇缴，把补交的税金计入19年损益了，这样操作可以吗？
可以的，这样做分录就可以了
80楼
2023-07-10 20:56:59
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温柔的店员：回复朴老师 如果不是小企业会计准则，是不是就要通过年度损益调整，做到未分配利润里去，是这样理解吗？
2023-07-10 21:18:47
朴老师：回复温柔的店员是的，就是这样的哦
2023-07-10 21:46:56
温柔的店员：回复朴老师 刚才问了一个老师，她一直强调需要做到未分配利润里，可按我的理解，小企业会计准则下，往年的是损益是可以做到当年损益里，对的吧
2023-07-10 21:59:41
朴老师：回复温柔的店员嗯，小企业会计准则是不用以前年度损益调整的
2023-07-10 22:28:59
温柔的店员：回复朴老师 那个老师是说，不用年度损益调整，但是强调要做到未分配利润里
2023-07-10 22:51:15
温柔的店员：回复朴老师 我感觉不需要做到未分配利润里，
2023-07-10 23:18:29
朴老师：回复温柔的店员老师说的是对的，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，如果发生的需要调整以前年度的损益事项，通过利润分配——未分配利润科目核算
2023-07-10 23:31:14
温柔的店员：回复朴老师 那我们之前会计没有通过未分配利润核算，直接冲当年的本年利润了，也是可行？
2023-07-10 23:47:19
朴老师：回复温柔的店员没事的，也可以的哦
2023-07-11 00:14:11
温柔的店员：回复朴老师 好的，谢谢老师
2023-07-11 00:33:51
朴老师：回复温柔的店员满意请给五星好评，谢谢
2023-07-11 01:01:17
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 下一个十年 发表的提问：
老师比如，2021年5月份做2020年汇算的年报，报完之后要交企业所得税，应该怎么做分录呀？我们是用的《小企业会计准则》
同学您好，借利润分配——未分配利润贷应交税费——应交所得税
81楼
2023-07-11 20:36:23
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下一个十年：回复文老师 这样就相当于补计提2020年的企业所得税了吗
2023-07-11 20:58:07
文老师：回复下一个十年您好，是的，然后缴纳的借应交税费——应交所得税贷银行存款
2023-07-11 21:22:42
下一个十年：回复文老师 老师，交了所得税后，资产表期末的未分配利润就不等于利润表的利润+资产表期初未分配利润了，需要做什么处理吗
2023-07-11 21:36:02
文老师：回复下一个十年这是属于正常的，或者您就需要调整期初余额的
2023-07-11 21:53:00
下一个十年：回复文老师 老师的意思是，可以改报表也可以不改吗，如果改的话改2021年资产表的未分配利润的期初，还需要改哪里吗？不然账不平
2023-07-11 22:09:51
文老师：回复下一个十年就只要盖期初数据就可以了
2023-07-11 22:20:24
文老师：回复下一个十年就只要改期初数据就可以了
2023-07-11 22:40:07
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 简单平凡 发表的提问：
小企业会计准则下， 企业所得税计提的扣款是不是要做这三个分录
是的，就是这三步账务处理
82楼
2023-07-11 20:51:56
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简单平凡：回复辜老师 但我记得我第三步没有做
2023-07-11 21:10:43
辜老师：回复简单平凡第三部就是月末结转到本年利润的，是不是跟其他损益科目一起结转了
2023-07-11 21:29:21
简单平凡：回复辜老师 第三部不做的话，就是借企业所得税，贷银行存款，损益类的，到时候不是一起结转了啊
2023-07-11 21:44:27
辜老师：回复简单平凡是的，损益类科目会一起结转的
2023-07-11 22:04:46
简单平凡：回复辜老师 这样结转的话，就不用做第三步了是吧，
2023-07-11 22:34:30
辜老师：回复简单平凡是的，这样可以不用做第三部
2023-07-11 22:49:02
珮希老师
职称：初级会计师
4.97
解题: 0.02w
引用 @ 小魏 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，公司补交去年企业所得税1000元的话，现在应该怎么做分录。麻烦分为几个步骤，都帮我写清楚吧！谢谢
借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
83楼
2023-07-11 20:56:59
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小魏：回复珮希老师 那需要调整报表吗？
2023-07-11 21:27:49
小魏：回复珮希老师 1 要调的话调哪年的，调什么项目。 2 还有没有不调报表的分录。
2023-07-11 21:42:10
珮希老师：回复小魏需要调整 1、补缴 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 2、补提 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 3、月末 借：本年利润 贷：所得税费用
2023-07-11 21:57:22
小魏：回复珮希老师 你刚才发这个分录意思是，要调整报表对吗，那调了报表后，还要去大厅改报表啊，那多麻烦。
2023-07-11 22:15:54
珮希老师：回复小魏你可以试一下后面那个方法
2023-07-11 22:35:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 鼎 发表的提问：
老师好，小企业会计准则，2019年计提个税时做的是借：所得税费用，贷：应交税费-个税，现在发现了，怎么更正啊？
你好，是工资薪金个人所得税吗？ 
84楼
2023-07-12 20:30:13
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鼎：回复邹老师 是的，计提错了
2023-07-12 20:42:21
邹老师：回复鼎你好，那调整的分录是 借：应付职工薪酬—工资，贷：利润分配——未分配利润 
2023-07-12 21:08:42
鼎：回复邹老师 嗯，好的，谢谢邹老师！那2019年汇缴要改吗？如果改了19年汇缴20年汇缴也要改吗？
2023-07-12 21:35:09
邹老师：回复鼎你好，2019年汇算清缴需要做相应的修改，2020年也需要做相应更正 
2023-07-12 21:45:43
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
2017年度企业所得税清算汇缴，补交的税款，会计分录？执行小企业会计准则
计提 所得税费用 借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 支付 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款
85楼
2023-07-12 20:40:56
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那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 老师，当年的是这样分录，可是5.31日清算汇缴17年的也是这样分录吗？不是借:利润分配-未分配利润代替借:所得税？
2023-07-12 21:04:21
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对啊，一般上年度要自己预提一个汇算可能缴纳的金额，汇算有差额，就补充计提（大于预缴缴纳的）或冲减计提金额（小于预计缴纳的）
2023-07-12 21:33:47
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 所得税当月发生当月扣缴计提，不是上月计提下月扣缴？
2023-07-12 21:59:18
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般是上月计提，下月扣缴
2023-07-12 22:24:22
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那我没有这样做，那么清缴17年的补缴的所得税要怎么账务处理？
2023-07-12 22:46:51
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲缴纳税费的金额大不？根据重要性原则处理 如果大，就通用以前年度损益科目调整 如果小，就汇算当月计提，当月缴纳
2023-07-12 23:09:49
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 四千元补缴税款
2023-07-12 23:23:21
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲那金额不大，可以计提在汇算的当月
2023-07-12 23:41:20
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那是不是我该调整处理方式，当月计提下月缴纳
2023-07-13 00:05:27
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对，一般是是当月计提，下月缴纳的
2023-07-13 00:29:55
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 舒心的电源 发表的提问：
老师，适用小企业会计准则，所得税汇算清缴和预交税款差异如何进行账务处理
你好，是多计提了，还是少了。
86楼
2023-07-12 20:57:32
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郭老师：回复舒心的电源税款已经退回来了吗？
2023-07-12 21:13:04
舒心的电源：回复郭老师 12月申报结束了，预交了所得税全面企业所得税，次年5月31号前做企业所得税汇算清缴后，做完纳税调整后，与去年预交所得税有差异怎么核算？
2023-07-12 21:41:12
舒心的电源：回复郭老师 有可能多，有可能少，两种情况
2023-07-12 21:52:47
郭老师：回复舒心的电源比如你少交了借利润分配贷，应交税费，借应交税费贷银行存款，如果是多交了，做相反的分录。
2023-07-12 22:20:00
舒心的电源：回复郭老师 老师，就是说直接计入利润分配科目，不计入所得税费用科目吗
2023-07-12 22:47:32
郭老师：回复舒心的电源你好是的，是这么理解的。
2023-07-12 23:08:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
小企业会计准则 我们公司截至12月31号账上有利润，我可以先暂估一部分成本吗？分录怎么写？明年企业所得税汇算前我把成本票取得了在做进来可以吗？假如我是三四月份取得的，是做在明年三四月份还是今年12月份？
借库存商品贷银存 借主营业务成本贷库存商品 可以的 12月份做的收入在12月份做成本
87楼
2023-07-12 21:05:58
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借拖姐：回复郭老师 意思我今年12月份的成本，明年三四月份取得了，发票我是做在今年12月份，还是明年三四月份取得发票的时候？
2023-07-12 21:20:05
郭老师：回复借拖姐你好，做到12月份就可以
2023-07-12 21:47:07
借拖姐：回复郭老师 那明年三四月份取得发票的时候，我银行存款是减少的明年的，取得发票当月我还要做什么分录？
2023-07-12 22:07:19
郭老师：回复借拖姐借以前年度损益调整贷银存 借利润分配贷以前年度损益调整
2023-07-12 22:17:35
借拖姐：回复郭老师 那明年三四月份取得的成本发票，我做在今年12月份，贷方做什么科目哦？
2023-07-12 22:43:52
郭老师：回复借拖姐付款了吗 没有的贷应付账款
2023-07-12 23:06:53
借拖姐：回复郭老师 付款了银行付的，12月份怎么做明年三四月份取得的成本发票，因为你之前还说明年三四月份还要做（借以前年度损益调整贷银存 借利润分配贷以前年度损益调整）还是没有搞懂，今年12月的成本明年取得，今年12月，和明年的月份分别怎么做账？
2023-07-12 23:36:18
郭老师：回复借拖姐完整的 借主营业务成本贷应付账款/应付职工薪酬 这个是暂估的 次年，借以前年度损益调整贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银存 借应付账款/应付职工薪酬贷以前年度损益调整 这个能看懂吗
2023-07-12 23:55:58
小五子老师
职称：中级会计师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 陈爱娟 发表的提问：
老师，企业所得税汇算后有退税，本企业是小企业会计准则，分录怎么做
你好！ 退税： 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
88楼
2023-07-17 19:59:10
全部回复
陈爱娟：回复小五子老师 第一笔为什么贷方是应交企业所得税，不是代表要交税吗？
2023-07-17 20:23:27
小五子老师：回复陈爱娟不好意思，应该是所得税费用。当年的通过所得税费用调整，以前年度直接调整利润分配未分配利润。
2023-07-17 20:50:53
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 向日葵???? 发表的提问：
企业所得税季度预交申报表，本年累计数金额填的是本季的还是本年的收入。小企业会计准则
你好，现在是第四季度，是1-12月数
89楼
2023-07-17 20:05:20
全部回复
向日葵????：回复立红老师 假如是第二季度就是1-6，是这意思不。
2023-07-17 20:22:18
立红老师：回复向日葵????你好，是的，是这样的。
2023-07-17 20:51:08
向日葵????：回复立红老师 那老师我可以根据企业所得税税负，反推交多少税，再进行纳税调整吗。具体怎么操作啊！
2023-07-17 21:06:19
立红老师：回复向日葵????你好，纳税调整是根据实际的业务，比如职工福利费超标等需要调整的项目来调的。
2023-07-17 21:35:32
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ L L 发表的提问：
适用执行《小企业会计准则》的企业。企业所得税的税率是25%还是多少呢
您好，适用多少税率与执行的会计准则没关系
90楼
2023-07-17 20:22:22
全部回复
L L：回复慧老师 那我这哪里去看，这个企业的企业所得税税率呢
2023-07-17 20:48:40
慧老师：回复L L企业所得税法定税率25%，高新计入企业15%，小微微利企业20%，满足条件可以享受5%或者10%的优惠税率
2023-07-17 21:06:56
L L：回复慧老师 这个我知道，但是我现在想知道一个企业所实用的税率在电子税务局哪里查看呢
2023-07-17 21:30:56
慧老师：回复L L您好，您的预缴申报表里面应该可以看到的
2023-07-17 21:58:47
L L：回复慧老师 好的，谢谢您老师
2023-07-17 22:14:05
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