萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 我是想确定下是指上个月的？还是当月的？按理说上个月的个税是在下个月才扣的。 所以计提来讲的话应是当月的才对。所以对这个分录有点不太明白。发放上月工资却计提本月个人所得税

QQ老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！一般工资是当月计提下月发放，下月发放工资时一起交纳上月计提的个税

月牙：回复张艳老师 那怎么提现是代扣代缴的

月牙：回复张艳老师 怎么体现

月牙：回复张艳老师 不是应该是其他应收款-社保吗

张艳老师：回复月牙实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税【这里就体现代扣代缴个税了】 银行存款

张艳老师：回复月牙不是应该是其他应收款-社保吗--这个科目是核算个人负担的社保费的。

月牙：回复张艳老师 应交税费-应交个人所得税体现的是企业的负债 ，要交给国家的税，但没有体现是帮员工交的啊，这个费用不是要做一笔应收回来的款项才体现代扣代缴吗

张艳老师：回复月牙在贷方的应交税费--应交个人所得税是抵减应付职工薪酬-工资了，这步就在员工的应付工资中代扣出来要缴纳的个人所得税，其他应付款的思路也是这样的。 不要从负债的角度去理解了。

月牙：回复张艳老师 那缴纳社保是不是要借:其他应付款-社保，管理费用-社保，贷:银行存款

张艳老师：回复月牙您列的分录不规范，但是正确的。 我给您一个整套的分录吧 计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 缴纳个人所得税时 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款

寒冷的镜子：回复maize老师 用的是其他应付款，代表着是个人部分直接从工资里扣除了，要是用其他应收款，代表是公司代扣代缴的对吗

maize老师：回复寒冷的镜子这个可以的，这个其他应收款或者是其他应付款这个都可以

寒冷的镜子：回复maize老师 就像这个人所得税不是公司代扣代缴吗，员工是不是要把个人所得税还给公司

寒冷的镜子：回复maize老师 计提的应付职工薪酬里包含了个人所得税吗

maize老师：回复寒冷的镜子是公司代扣代缴这个，你计提工资中包括个税这个，工资中扣了

寒冷的镜子：回复maize老师 工资里没扣除怎么办

maize老师：回复寒冷的镜子那后续也不扣了吗这个？

寒冷的镜子：回复maize老师 举个例子， 计提工资时 借管理费用 应付职工薪酬薪酬91132 贷 应付职工薪酬91132 发放工资时（忘从工资里扣除了） 借应付职工薪酬91132 贷银行存款91132 缴纳个人所得税 借管理费用 个人所得税 18 贷 银行存款18 这样做对吗

maize老师：回复寒冷的镜子你这样汇算清缴这个需要纳税调增了借管理费用 个人所得税 18 贷 银行存款18

晴空万里：回复陈诗晗老师 您好，个税是工资的一部分也应该通过应付职工薪酬过渡吧？

陈诗晗老师：回复晴空万里目前2种处理方式，用的最多的是我给你上面的分录

陈诗晗老师：回复晴空万里计提工资 借：X费用 贷：应付职工薪酬 缴纳个税 借：应交税费～个税 贷：银行存款 发放工资 借：应付职工薪酬 贷：应交税费～个税 银行存款等 这种也有企业在用

婷婷：回复邹老师 有三个员工需要纳税，纳税金额是240，可是代缴的时候交了两个人的怎么办

邹老师：回复婷婷你好，是什么原因另外一人的没有缴纳呢？

婷婷：回复邹老师 我也不知道，之前的账，我正在整理中

邹老师：回复婷婷你好，这个是一次性申报，一次性扣缴全部职工个人所得税才是的

婷婷：回复邹老师 这个该咋办呢？

邹老师：回复婷婷你好，你单位是什么原因只是扣除了2个人的个人所得税呢？

婷婷：回复邹老师 之前会计做的，我不知道

婷婷：回复邹老师 就说现在该咋办

邹老师：回复婷婷你好，是你单位少在工资中扣除了一个人的个人所得税 还是纳税申报的时候，少扣款了？

婷婷：回复邹老师 少扣款

邹老师：回复婷婷你好，那就去税局补做扣款就是了

qinru：回复郭老师 需要计提吗

qinru：回复郭老师 季末发现没有要交的个税，预缴的个税在应交税费个税上一直挂着

qinru：回复郭老师 该怎么处理呢

郭老师：回复qinru不需要计提，你如果是季度申报的，季度末的那个月在计提 不交不用计提，挂着表示多交

qinru：回复郭老师 现在是季度末要申报，那就一直挂着跨年到2020年吗，还是这笔预缴的个税在年末怎么处理，还是有些不明白

郭老师：回复qinru你好，继续挂账可以的 没有规定不可以有余额

qinru：回复郭老师 那我挂在账上，申报企业所得税时可以扣除吗

郭老师：回复qinru你好，不可以的，

qinru：回复郭老师 好的谢谢老师～

郭老师：回复qinru不用客气的，

李老师：回复爱笑的流沙借应付职工薪酬97000 贷应交税费应交个税3000 银行存款94000

forward：回复方亮老师 那计提工资时候，个税是计提到哪个科目

方亮老师：回复forward个税不用计提，个税是发放工资时从员工的工资中扣缴。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

forward：回复方亮老师 老师，那不用计提个税，发放时候的应付职工薪酬金额与计提时候的应付职工薪酬金额不相等

方亮老师：回复forward计提的应付职工薪酬和发放的应付职工薪酬是相等的，不相等说明您账务处理错误，您参考一下： 1、计提工资： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提单位负担的社保和公积金: 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-社保和公积金 3、发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：应交税费-应交个人所得税 4、缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬-社保和公积金 借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：银行存款 5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。