Sherry：回复李爱文老师 我的意思是，在小企业会计准则中已经明确提出不设置转出未交增值税这个二级科目了，当月销项有余额的时候，只需要在次月缴纳增值税的时候做 借：应交税费-已经税金 贷：银行存款。

李爱文老师：回复Sherry如果是小规模纳税人，就不用有应交税费——已交税金这个科目，他们只有“应交税费——应交增值税”科目 全部在这个科目进行核算，销项税额计在贷方，交税时计在借方

Sherry：回复李爱文老师 @李爱文老师:我没说清楚，我想表达的是一般纳税人的情况，还有应交税费-应交增值税-已经税金，这个是三级科目。

李爱文老师：回复Sherry如果是一般纳税人，我们再讲这方面的内容。你们具体是建筑业吗，我看出现已交税金这个科目（存在预缴税款的情况）？

Sherry：回复李爱文老师 @李爱文老师:就是一般的贸易公司，没有预缴税款的情况。我就是看了下小企业会计准则里面谈到：应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。不需要再设未交增值税和转出未交增值税目。心里面有点疑惑，书上只是说在次月缴纳上月的增值税的时候才做分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款。这样的话当月就不做未交增值税科目的会计分录了。

李爱文老师：回复Sherry你们有国外的销售这一块吗？出口业务，我可以全程指导（有出口业务的，我可以一起讲），没有出口业务，只是国内贸易，这个业务简单些 共同学习，共同进步，有不懂的EXCEL函数范例实战精粹（速查版）函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问

小财务：回复meizi老师 哦哦 意思是应交税费-未交增值税 这两个分录在小企业会计准则下也需要做吗

meizi老师：回复小财务你好 嗯 是的 也需要做的

小财务：回复meizi老师 老师 ，那算应交增值税的时候，当月应交的=销项+进项转出-进项 是不是这样算的呢

meizi老师：回复小财务你好 应交增值税=销项税-进项税-留抵进项税%2B进项税转出

小财务：回复meizi老师 明白。谢谢

meizi老师：回复小财务不客气 帮到你就好 满意请给予评价

郭老师：回复独特的学姐最后一个缴纳增值税的现金流量对的

独特的学姐：回复郭老师 我现在要把一年前的账全部改过来么

郭老师：回复独特的学姐跨年了不用修改了 今年的按正确的来就可以

独特的学姐：回复郭老师 好的，那1月缴12月的那笔还要调整么？

独特的学姐：回复郭老师 1月缴去年12月的那笔

郭老师：回复独特的学姐需要的 按正确的来做的

独特的学姐：回复郭老师 好的，谢谢!另外问下营业执照年审的纳税总额是按照纳税所属期还是缴纳期？纳税总额跟现金流量表支付税款总额必须一致么？

郭老师：回复独特的学姐实际缴纳的时间20年1-12月份

郭老师：回复独特的学姐是的 应该是一样的

独特的学姐：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复独特的学姐不用客气 工作愉快

anncyc：回复答疑苏老师 小企业会计准则没有以前年度调整损益这个科目

答疑苏老师：回复anncyc你好 那就直接 借 借 应交税费-应交增值税 贷 应交税费-应交企业所得税 利润分配-未分配利润

anncyc：回复答疑苏老师 姐这个不存在企业所得税吧

答疑苏老师：回复anncyc你好 增值税多计提了，收入肯定就做少了，所以需要调整出来缴纳企业所得税。

anncyc：回复答疑苏老师 所得税费用是之前缴的就按实际的来好了就不做调整了

anncyc：回复答疑苏老师 这样可以吧

答疑苏老师：回复anncyc你好 之前按实际缴纳的话，就不需要再调整了。

归零：回复玲老师 那就是必须设置这个科目吗

归零：回复玲老师 直接结转到应交税费——未交增值税可以吗

玲老师：回复归零只转到这个科目 科目不平 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

春暖花开：回复郭老师 缴纳税金的话再怎么做账？

郭老师：回复春暖花开借应交税费未交增值税贷银行存款

春暖花开：回复郭老师 老师，不通过应交增值税_已交税金这个科目吗？我想查一下总共交了多少税款，通过哪个科目查找？

郭老师：回复春暖花开你好 你当月缴纳当月的吗

春暖花开：回复郭老师 不是，是缴纳上月的！

郭老师：回复春暖花开那就不用移交税金，已交税金，这个科目核算的是当月缴纳当月的。

睿宇会计服务：回复邹老师 那月末用结转到应交税费未交增值税里面吗？还是下个月缴纳的时候直接缴纳应交税费应交增值税贷银行存款

邹老师：回复睿宇会计服务你好，不需要结转，缴纳的时候这样做分录 借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款 

湖水蓝蓝：回复三宝老师 不做的话，次月缴税分录，直接借：应交税费（不用明细科目？）贷：银行存款，是吗

三宝老师：回复湖水蓝蓝交税分录： 借：应交税费-已交税金 贷：银行存款

湖水蓝蓝：回复三宝老师 好的，还有个问题，一般纳税人可以是增值税按月申报，其他城建税、教育费附加、地方教育附加按季申报吗

三宝老师：回复湖水蓝蓝看你税种核定情况的，你可以查询税务局，是核定你按月还是按季缴纳

春暖花开：回复东老师 怎么转出啊？

春暖花开：回复东老师 缴纳增值税的时候用的是应交增值税-已交税金

东老师：回复春暖花开那你已经税金不就是负数了吗

春暖花开：回复东老师 房地产公司，简易计税的项目增值税直接放入应交增值税-未交增值税里面了，预缴的税金和确定收入后应交的增值税都放入应交增值税-已交税金中了，已交增值税余额都在借方

东老师：回复春暖花开哦，抱歉，房地产的我没咋 操作过