霏霏草：回复郭老师 老师，还有一个问题， 收到税务局的软件退税款，也属于政府补助，要交企业所得税，是吗？ 做如下分录，没问题吧？ 借：银行存款 贷：营业外收入－政府补助－软件退税

郭老师：回复霏霏草是的，可以这么做的，

霏霏草：回复郭老师 老师，公司在市区，员工家住在县城（跟公司属于一个大市范围），平时到公司所在地市区上班，偶尔加班，产生的在市区的住宿费，是计入差旅费？还是员工福利费呢？如果计入福利费，住宿费开的专票就不能抵扣了，是吧？

郭老师：回复霏霏草应该是福利费 是的不能抵扣了

苹果树：回复邹老师 是一般纳税人

邹老师：回复苹果树你好，是一般纳税人，就需要按月做增值税销项税额，进项税额的结转处理 

苹果树：回复邹老师 小企业会计准则不是没有未交增值税科目吗？

邹老师：回复苹果树你好，是一般纳税人单位，不管执行什么准则，都是有应交税费—未交增值税科目的 

小小小：回复徐阿富老师 在哪里加呢？接到已交税金下面加吗

徐阿富老师：回复小小小你好，可以的，下面增加上去就可以

小小小：回复徐阿富老师 听说增加了一级科目还要改报表公式，我改不来，可以用小企业会计制度吗

徐阿富老师：回复小小小你好，你这个不是增加一级科目，一级科目不能随便增加的

MAGIC芳：回复meizi老师 是的，要将以往的进项税额转出

meizi老师：回复MAGIC芳你好；  那 这样处理    借 利润分配-未分配利润 贷 应交税费−应交增值税_进项税额转出 借 应交税费 应交增值税 进项税额转出 贷 应交税费 -应交增值税-转出未交增值税     然后在转：借   应交税费 -应交增值税-转出未交增值税    贷   应交税费 未交增值税  ；这样来处理 ；    是的  利润减少了 

MAGIC芳：回复meizi老师 利润表如何体现？在哪里体现这个利润减少，没有哪一列可以填的。

meizi老师：回复MAGIC芳你好； 到时利润表  直接减少你们的净利润   

MAGIC芳：回复meizi老师 直接在净利润那里填列即可？

meizi老师：回复MAGIC芳你好； 是的。 这个会影响未分配利润  的 

西红柿：回复宋生老师 老师的意思是下个月缴纳的时候再做这笔分录？那如果是一般纳税人，执行的是小企业会计准则，有销项也有进项，那么每个月月末的销项和进项不用结转到“应交税费-应交增值税-已交税金”吗？

宋生老师：回复西红柿您好！一般纳税人的销项与进项不用结平的。 但是他月末是要做个分录 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

西红柿：回复宋生老师 老师：不是说小企业会计准则月末不是不要结转吗？如果要做上面这笔分录的话，月末不是要结转了？

宋生老师：回复西红柿你好！小规模是不用。我看你上面说如果是一般纳税人，所以就说了上面的分录。

西红柿：回复宋生老师 小企业会计准则里面的小规模和一般纳税人月末增值税是有区别的？老师这相关的文件有吗？有点晕呀

宋生老师：回复西红柿你好！小规模只需要应交税费-应交增值税这个科目就好了。不要进项销项这类的

西红柿：回复宋生老师 老师: 有没有关于增值税月末结转相关文呀？

宋生老师：回复西红柿您好！一般来说 月末做如下分录 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税 4、当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

anncyc：回复慧老师 贷方减少了相应收入不是增多了么你睡醒了么

慧老师：回复anncyc增值税是价外税，正常不应该影响收入，更不应该影响应纳税所得额

anncyc：回复慧老师 同一个问题

慧老师：回复anncyc所以我在问你原因，应交税费-未交增值税怎么会多出来，原因不一样，处理方法不一样，还有可能是以前增值税结转错误导致

anncyc：回复慧老师 你自己不说清楚怪我咯

慧老师：回复anncyc我没有怪你，要回答清楚这个问题，就要搞清楚问题，不是直接就能给你答案的，直接给你答案很可能是错误的

anncyc：回复慧老师 我们会计小企业准则下面增加了一个科目以前年度损益调整 然后计入到这里面去了

慧老师：回复anncyc恩恩，直接计入里面去就影响净利润，我建议还是要搞清楚原因

anncyc：回复慧老师 你以前年度应交增值税余额有变动相关的这个损益类科目肯定是有变动的 那就是说肯定会影响本年度所得税

慧老师：回复anncyc好吧，那你就按照那个老师回复处理就可以了

maize老师：回复anncyc借利润分配未分配利润,负数 贷未交增值税 负数

anncyc：回复maize老师 那以前年度的企业所得税不调整了吗

maize老师：回复anncyc这个所得税按你们实际交去计提这个做账，实务中一般是不调，所得税，

anncyc：回复maize老师 会计他是先转入以前年度调整损益这个科目 那这样不就计入本年利润里面去了吗会影响本年企业所得税的吧？

maize老师：回复anncyc增值税是价外税，这个不能影响企业所得税

anncyc：回复maize老师 不太明白 可是你都计入这个损益类的了呀 那不就影响当年所得税的计税基数了么

maize老师：回复anncyc只是为了平账，你别的没有问题，那就调这个，再说这个所得税费用是本年的利润，未分配利润 不参与这个所得税计算，取得是利润总额，这个不包括所得税费用这个

anncyc：回复maize老师 我知道但是。我们会计的做法是把它计入到了以前年度损益里面去了，那这样不就会结转到本年利润里去影响企业所得税吗？

maize老师：回复anncyc按这个说明，是的，是的

anncyc：回复maize老师 是只要计入这个以前年度损益类科目了后面就会影响当年的所得税是吧

maize老师：回复anncyc没有过汇算清缴期。这个按理论是需要调去年期末数，和今年的年初数，，过汇算清缴期，这个你不想参与之前年报计算，修改之前汇算清缴表，可以为平只调年初数，不影响你实际交企业所得税

anncyc：回复maize老师 这个计入以前年度损益了就不算是之前的所得税汇算清缴了吧 算今年了呀

maize老师：回复anncyc不算，你这个不影响本年的利润，利润表没有变动这个

月汐：回复玲老师 我听课，老师说。企业会计准则下都要结转，小企业会计准则下不用结转

玲老师：回复月汐增值税22号文件处理是需要结转

月汐：回复玲老师 好的，那结转到哪个科目呢

玲老师：回复月汐结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录

maize老师：回复qquser企业会计准则，有点不太好，按这个做，2221 应交税费 一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。 二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 三、应交增值税的主要账务处理。 （一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 （二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 （三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 （四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。 企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。 四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 五、企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交土地增值税）。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记本科目（应交土地增值税），同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用” 等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

小娇：回复微微老师 那种免交增值税的呢，月末要怎么做分录

微微老师：回复小娇借：应交税费-应交增值税  贷：营业外收入-税款减免

小娇：回复微微老师 直接从销项税额里转出是吗

小娇：回复微微老师 我可以做账的时候不做税费吗，直接借应收账款，贷主营业务收入，等报税如果要交税我就冲减收入

微微老师：回复小娇要做税的呢，不能按照你那样子操作的呢