吴月：回复邹老师 老师，老会计最初在支付时做的会计分录为：借长期股权投资 763 贷银行存款763，这样做有没有大的错误尼。如果向你所做，那投资收益要如何处理尼

邹老师：回复吴月你好，计入长投是不对的，需要调整到待处置资产核算 按规定缴纳企业所得税就是了

吴月：回复邹老师 老师，我公司使用的是企业账，这个待处置资产科目该如何处理尼

邹老师：回复吴月你好，需要选择金融行业才有这个科目的

吴月：回复邹老师 老师，我公司使用金蝶软件，选择的是企业会计准则，没有这个科目，怎么办？我公司出资时借长期应收款763 贷银行存款 763； 收回部分老贷款1257.47万元时，借银行存款1257.47万元 贷：长期应收款763万元 营业外收入494.47。这样做行不尼？

邹老师：回复吴月你好，不可以的，需要通过待处置资产科目核算

缥缈的大碗：回复江老师 某事业单位收到“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证，列明支付会务费用30000元给A酒店，则该单位的会计处理为 财务会计        借：（ ）           贷：（ ） 预算会计        借：（ ）           贷：（ ）

江老师：回复缥缈的大碗一、财务会计的账务处理是： 借：零余额账户用款额度 贷：上级拨款收入（或财政拨款收入） 此处就是上述的分录。 深层次的问题：支付时 借：其他支出——会务费 贷：零余额账户用款额度 二、预算会计的账务处理： 借：资金结存 贷：上级拨款收入（或财政拨款收入）

缥缈的大碗：回复江老师 某事业单位因专业业务活动需要领用甲材料一批，实际成本为40000元，则该业务的会计处理为 财务会计        借：（ ）           贷：（ ） 预算会计        借：（ ）           贷：（ ）

江老师：回复缥缈的大碗一、财务会计的账务处理是： 借：事业支出40000 贷：存货——甲材料40000 二、预算会计不用账务处理，不涉及到资金的使用。

缥缈的大碗：回复江老师 某事业单位计提当月职工工资，其中业务人员工资150000元，管理人员工资80000元，该业务的会计处理为 财务会计        借：（ ）               （ ）           贷：（ ） 预算会计        借：（ ）           贷：（ ）

江老师：回复缥缈的大碗一、财务人员的账务处理是： 借：事业支出——工资福利支出150000 借：管理费用——工资福利支出80000 贷：应付职工薪酬230000 二、预算会计计提工资不用账务处理。

缥缈的大碗：回复江老师 某事业单位经批准将不需用的门面房出租，本月租金5000元已经收到并存入银行，按照事业单位国有资产管理的相关规定，租金应当上缴财政，则该单位会计处理为： 财务会计系统    借：（）                            贷：（） 预算会计处理    借：（）                            贷：（）

缥缈的大碗：回复江老师 某事业单位属于增值税一般纳税人，其非独立核算部门销售产品取得收入5000元（不含税），现货款尚未收到。增值税税率为13%，则该业务的会计处理为 财务会计        借：（ ）           贷：（ ）<收入>                  （ ）<增值税> 预算会计        借：（ ）           贷：（ ）

缥缈的大碗：回复江老师 某事业单位属于增值税一般纳税人，其非独立核算部门销售产品取得收入5000元（不含税），现货款尚未收到。增值税税率为13%，则该业务的会计处理为 财务会计        借：（ ）           贷：（ ）<收入>                  （ ）<增值税> 预算会计        借：（ ）           贷：（ ）

江老师：回复缥缈的大碗借：应收账款5650 贷：主营业务收入5000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）650

缥缈的大碗：回复江老师 预算会计呢

江老师：回复缥缈的大碗这个不存在预算会计的内容，因为预算会计没有收到款项

缥缈的大碗：回复江老师 贷是主营业务收入还是经营收入

江老师：回复缥缈的大碗如果是事业单位是：经营收入，用这个科目。如果是企业性质的，是主营业务收入，营业收入包括主营业务收入、其他业务收入。 略有些差异。

月：回复文文老师 如果本月退回做借无形资产负数，贷银行存款负数。本月再转过去做借无形资产正数，贷银行存款正数。这样可以吗？

文文老师：回复月这样处理也是可以的

邹老师：回复爱笑的流沙应该是短期借款或长期借款科目

苹果仔：回复袁老师 那以前的会计报表都已经交给了银行，现在要继续在别的银行贷款，又得再做报表，那现在怎么办，按实际情况来做，到时就又多了一份不一样的，按他以前的报表来做就得抄他的期初数，那不是越做越不一样吗

袁老师：回复苹果仔这个没有办法还是逐步真报表反映吧

动人的蜻蜓：回复邹老师 按照上面的操作之后资产负债表不平衡， 应交税费——应交增值税 是什么意思呢？

邹老师：回复动人的蜻蜓你好， 应交税费——应交增值税 就是是需要缴纳的增值税 举个例子，收款1030万，当期确认含税103万 收到，借；银行存款等科目1030万，贷；预收账款1030万 分期确认收入，借；预收账款103万，贷；主营业务收入100万，应交税费——应交增值税3万 那这样资产负债表的货币资金是1030万，预收账款是927万，应交税费3万，未分配利润（属于所有者权益）100万 资产=1030万，负债+所有者权益=927万+3万+100万=1030万 符合资产=负债+所有者权益，没有不平啊

浅浅：回复三宝老师 但当时记成应收账款了现在是贷方我们不得开发票给对方才能平账吗，实际业务是借款，我们现在把钱还了！不改怎么处理呀！

三宝老师：回复浅浅没有规定应收账款的贷方一定要开票。挂应收账款不影响业务实质。只要你有借据或者借款协议。