CPA文文老师：回复star3.4都是日后调整事项

妤睿：回复吴月柳 红字发票必须三联一起附上做账吗，只附记账联可以吗

吴月柳：回复妤睿附一联就可以了

妤睿：回复吴月柳 办公用品店买的那种收据可以吗

吴月柳：回复妤睿你好，你问的收据做什么用？

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

安详的小蝴蝶：回复maize老师 就说是重新走流程 我现在就是有这个顾虑，万一要是钱退回去了客户不转回来了 现在还没有跟对方公司说好，就可以重新开吗 已经作废的发票要是收不回来会有什么影响呢？或者说是有没有补救措施不影响后面申领发票？

maize老师：回复安详的小蝴蝶可以直接重新开，不需要退钱，这个万一开了对方不转过来就亏大了，你开蓝字就可以，开蓝字换之前作废发票，

maize老师：回复安详的小蝴蝶作废收不回来万一税局稽查到估计是有罚款，需要看你们那边领发票需要看作废发票不？很多地区不看了

安详的小蝴蝶：回复maize老师 需要看呢 都是验完废票之后才能领新的 老师，蓝字发票是不是就是按正常程序重新开一张啊

maize老师：回复安详的小蝴蝶是的，蓝字发票是正常程序重新开一张，你开之后和对方换下这个

安详的小蝴蝶：回复maize老师 我说咱们换个票就好啦 对方就给发了这个

maize老师：回复安详的小蝴蝶事业单位？那这个后续给你们还付款吧？那这个退回吧，

娉婷独莲：回复邹老师 售后维修退回来的商品入库 怎么做分录

邹老师：回复娉婷独莲借；库存商品 贷；主营业务成本

娉婷独莲：回复邹老师 那维修后发回给客户的时候呢

邹老师：回复娉婷独莲你好，如果是这种情况，开始收到只需要做备查登记，而不是上面的分录的

Sumay：回复宋生老师 老师，为什么是“其他应付款”科目呢；商品如果是消费税应税产品，这笔营业外收入是不是还会产生消费税？谢谢

宋生老师：回复Sumay您好！因为你当时收到押金是计入其他应付款啊。

Sumay：回复宋生老师 老师，这个包装物会产生消费税吗？

宋生老师：回复Sumay你好！一般是不会的。但是要看情况了。

Sumay：回复宋生老师 老师，哪种情况包装物要收取消费税啊？谢谢

宋生老师：回复Sumay你好！比如酒类的包装物。

盈希：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复盈希好的，我先回复别的学员了

11：回复袁老师 收入不用调整吗，去年的这部分收入不是交了所得税吗还有增值税，这些都不用处理吗

袁老师：回复11跨年收入是用以前年度损益调整科目的借：以前年度损益调整，应交税费 贷：应收账款

L.：回复马老师 那相当于和税务上要求一致 是吗老师？

马老师：回复L.是的 都是一样的！！！直接冲减当期的

李钰????：回复赵英老师 发票已经报销，怎么冲销

李钰????：回复赵英老师 发票已经报销，退费部分怎么冲销

赵英老师：回复李钰????比如，之前计入费用10元，现在冲销8元，那，借：管理费用-ETC收费 8「红字」贷：库存现金 8「红字」