Mandy：回复maize老师 是专票

Mandy：回复maize老师 需要出什么证明吗

maize老师：回复Mandy你去开票系统先开红字信息表之后开红字发票就可以

Mandy：回复maize老师 对方不需要出什么证明吗

Mandy：回复maize老师 那上个月的税是不是已经扣了

maize老师：回复Mandy是的，对方发票不是退回给你们吗？不需要啥证明

Mandy：回复maize老师 如何知道对方有没有认证发票呢

maize老师：回复Mandy这个查不到，你开红字信息表看有没是提示

褚巧丽：回复maize老师 钱已经到账了，只是不知道要不要报税？后续要怎么处理不知道

maize老师：回复褚巧丽这个需要问你社保局那边，一般是不管，各地不一样12333

陆向东：回复meizi老师 销售方

meizi老师：回复陆向东你好 那你之前分录怎么做的 已经收款了的话 做 借 主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷应付账款或者银行存款

陆向东：回复meizi老师 上个月增值税已经申报了，现在发生销售退回，我该怎么做

meizi老师：回复陆向东你好 你做冲本期收入 冲增值税 到时什么申报的时候 用正数减去负数后的金额报即可

陆向东：回复meizi老师 那开具的发票怎么处理，是直接在开票系统里做红字冲销吗

meizi老师：回复陆向东你好 是额 是普票 直接开票系统里面开负数发票红冲

陆向东：回复meizi老师 这个销售退回，是开具的专用发票

meizi老师：回复陆向东你好 开的专票 购买方认证了 购买方开红字信息表 你作为销售方在开红字发票 来做分录 借 主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷应付账款或者银行存款 借库存商品 贷主营业务成本

陆向东：回复meizi老师 红字信息表在哪里开

meizi老师：回复陆向东你好 购买方认证了或者没认证了 都是在开票系统里面 有个红字信息表开具

小米粒：回复邹老师 开发票时入帐的时候应该做什么分录呢

邹老师：回复小米粒借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷；应收账款等科目

小米粒：回复邹老师 老师，假如购买方根据发票付款了，收到账款后分录怎么做呢

邹老师：回复小米粒借；银行存款 贷；应收账款

小袁：回复宋生老师 “丢失增值税专用发票已报税证明单开具”需要在网上办税服务厅办理吗？向税局说明情况，需要提交什么资料？

宋生老师：回复小袁你好！你带上公章，营业执照副本，发票复印件去税局大厅办理。

6：回复安安老师 哦老师是 期间履约 还是时点履约？？ 这个属于时点履约 ？？？？ 因为没法通过返工测试 换别人不行 时点履约 定义为合同负债？？？ 老师我怎么有些蒙 你确定是这个知识点吗

安安老师：回复6提供的设施属于在交付并安装后控制权已经转移，可以在时点确认收入了，但是提供后续相关服务是在接下来12个月完成，要在12月内分次确认收入。

star：回复邹老师 还有别的处理方法吗，这样明细账会虚增应收，

邹老师：回复star你好，目前想到的就是这个分录

star：回复邹老师 为了使借贷方累计数与发票、实收款等一致，最好是冲减收到的账款

邹老师：回复star冲减收到的账款就是 借；应收账款 贷银行存款分录的

诺：回复邹老师 银行上有过账呀。

邹老师：回复诺那你可以做一笔付款，然后做一笔退回

夜未央：回复孺子牛老师 按您说的例子，积分没有到期前和到期后分别怎么写分录呢？

孺子牛老师：回复夜未央你结合题目理解一下。 　　【例题·计算分析题】甲公司为大型超市，2×19年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。 　　（1）截至2×19年1月31日，客户共消费5000万元，可获得500万个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。假定不考虑增值税等的影响。 　　（2）截至2×19年12月31日，客户共兑换了400万个积分，甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为92%。 　　（3）截至2×20年12月31日，客户累计兑换了450个积分。甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为96%。　 　　　要求：根据上述资料，编制2×19年1月31日、2×19年12月31日、2×20年12月31日的相关会计分录。　 『正确答案』（1） 2×19年1月31日甲公司认为其授予客户的积分为客户提供了一项重大权利，应当作为一项单独的履约义务。客户购买商品的单独售价合计为5 000万元，考虑积分的兑换率，甲公司估计积分的单独售价为450万元（1元×500万个积分×90%）。甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下： 　　分摊至商品的交易价格＝5 000×5 000/（5 000＋450）＝4 587.16（万元）。 　　分摊至积分的交易价格＝5 000×450/（5 000＋450）＝412.84（万元）。 　　借：银行存款　　　　　　5 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　4 587.16 　　　　　　合同负债　　　　　　　412.84 　　（2）2×19年12月31日甲公司以客户兑换的积分数占预期将兑换的积分总数的比例为基础确认收入。 　　积分应当确认的收入＝412.84×400/（500×92%）＝358.99（万元）。 　　借：合同负债　　　　　　　358.99 　　　　贷：主营业务收入　　　　　358.99 　　（3） 2×20年12月31日积分应当确认的收入＝412.84×450/（500×96%）－358.99＝387.04－358.99＝28.05（万元）。 　　借：合同负债 　　　　　　　28.05 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　28.05 到期后没使用的积分，合同负债转入主营业务收入就可以。