九九：回复宋生老师 @宋老师:借，现金 贷，营业外收入，贷，应交增值税 对吗

宋生老师：回复九九你好！是的。就是这样做。

九九：回复宋生老师 @宋老师:谢谢老师

宋生老师：回复九九你好！不客气

勤学苦练：回复王老师1 那这个销项税额，申报增值税的时候，正常填吗，还是要填写在哪里，

王老师1：回复勤学苦练填在附表一未开票收入那栏里

勤学苦练：回复王老师1 不是没有收入吗，只有销项税额呀，这个是要倒算主营业务收入吗，那跟上面的分录对不上了呀

王老师1：回复勤学苦练会计上的收入和增值税的收入是会不一致的，会计上没有视同销售，税法上才有视同销售。 这部分就导致会计收入和增值税计税收入差异的部分，是正常的。 企业所得税还有企业所得税的收入，三者有可能都会不一样，这是税会差异

勤学苦练：回复王老师1 恩恩，那我这个表数据怎么填，我就是多填一笔收入，我的数就是800，能说清楚一点吗，

王老师1：回复勤学苦练分录中库存商品的价格是成本价 增值税销项税额的价格是用样品的对外售价乘以税率得出 所以填入申报表附表一的未开票收入那栏填样品的对外售价，税额就填未开票收入乘以税率的金额

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。

天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。

会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 所得税不用通过以前年度损益调整科目处理吗

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，所得税不用通过以前年度损益调整科目处理。

会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 补计提上年的企业所得税，需要通过以前年度损益调整科目核算的 如果是当年的，才直接通过所得税费用科目核算的

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，也可以这样理解，简化起见，补提上年的所得税，也不通过以前年度损益调整科目核算的。

会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 那具体分录是怎样呢

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，什么具体分录，是通过以前年度损益调整科目补提的分录吗？

会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 银行存款 （手续费） 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，对的，您的分录很正确。

长情的戒指：回复老江老师 老师分录怎样写

老江老师：回复长情的戒指借所得税费用 贷应交税费-应交所得税 或 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交所得税

22级保过协议班王慧赟：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复22级保过协议班王慧赟不客气 祝工作顺利哦！