健壮的发箍：回复郭老师 怎样计提

郭老师：回复健壮的发箍计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

娜娜：回复maize老师 是一般纳税人的，这个减免如果是增值税减免怎么处理啊

maize老师：回复娜娜你这个是啥减免，具体啥减免啊，

maize老师：回复娜娜那个政策，你这个减免增值税去那个政策，你去税局备案么

娜娜：回复maize老师 老师。应交税费-未交增值税科目的借方余额代表什么

maize老师：回复娜娜需要看你咋做账，这个要是账务处理没有问题，这个表示多交的增值税

娜娜：回复maize老师 啊，那一般纳税人，本月销项5万，进项3万，但是税要次月才会申报缴纳，月底时应该如何账务处理啊

maize老师：回复娜娜借 销项税额 5 贷进项税额 3 转出未交增值税5-3 ，借转出未交增值税 贷未交增值税，

娜娜：回复maize老师 老师，前两个科目实务中是直接在相反方向做分录，还是用红字冲减啊？我记得税务师课程里说这两个科目不能反向做账。

maize老师：回复娜娜这个是负债科目，不是损益啊，

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

默：回复宋生老师 那么减免营业税金呢

宋生老师：回复默也是一样的。把增值税改成营业税就行了。 借：应缴税费--应交营业税（减免税额） 贷：营业外收入--补贴收入

沉默：回复邹老师 那附加税需要记到营业外收入里吗？有无具体文件号？

邹老师：回复沉默你好，不需要的，文件没有对这方面作出规定的

优雅的外套：回复郭老师 应交税费交增值税二级科目是什么

郭老师：回复优雅的外套应交税费应交增值税这个应交增值税就是二级科目，他没有三级科目，小规模用不到三级科目。

优雅的外套：回复郭老师 你看下我的分录

优雅的外套：回复郭老师 对不对，这个正确吗？

郭老师：回复优雅的外套如果你没有二级科目，地可以。

优雅的外套：回复郭老师 这不是有二级科目吗，也有3级

郭老师：回复优雅的外套你好，如果没有二级科目应交税费，应交增值税可以用这个三级科目销项。

郭老师：回复优雅的外套小规模的没有三级科目，它的增值税只有一个应交税费，应交增值税，如果你增加不了这个应交税费，应交增值税的，你可以用这个三级科目来做。

优雅的外套：回复郭老师 可以用未交增值税这个科目吗？

郭老师：回复优雅的外套可以的，可以这么做的。

优雅的外套：回复郭老师 小规模公司，可以用一般纳税人这个科目吗

郭老师：回复优雅的外套你好，你增加不了二级科目，应交增值税可以的。

无限的豆芽：回复文文老师 小规模季度低于45万免征增值税那个

文文老师：回复无限的豆芽借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

无限的豆芽：回复文文老师 小微企业计提21年第四季度企业所得税时直接按优惠政策计提吗？×0.25×0.2

文文老师：回复无限的豆芽小微企业计提21年第四季度企业所得税时直接按优惠政策计提

无限的豆芽：回复文文老师 增值税减免2%的部分如何记账呢

文文老师：回复无限的豆芽增值税减免2%的部分，不记账

徐阿富老师：回复幽兰应交税费，打错字了。不好意思

幽兰：回复徐阿富老师 老师，税金及附加怎样做账务处理

徐阿富老师：回复幽兰你好，减免增值税就不用计提附加税，如果之前计提的，冲回就好，怎么计提就写同样分录，金额负数

Annaly：回复袁老师 那应交税费～应交增值税 贷方保留余额，不用冲减是吗？

袁老师：回复Annaly是的

Annaly：回复袁老师 好的，谢谢老师，辛苦了

唐123：回复言岩老师 这样岂不是要多交企业所得税？

言岩老师：回复唐123你好。 小微企业免征的增值税需要并入收入总额，缴纳企业所得税。

唐123：回复言岩老师 那如果达不到起征点，可不可以直接不做价税分离，直接放入主营业务收入里面呢？

言岩老师：回复唐123你好。是要做出税费的，可以看出免税总额是多少。