吴少琴老师：回复如意的爆米花借：应付工资 贷：其他应收-社保 公积金 应交税费-个税 现金

王刘芸：回复立红老师 2月份发放去年12月份的工资可以吗

立红老师：回复王刘芸你好，可以，是可以的。

王刘芸：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复王刘芸不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

刘老师：回复爱笑的流沙借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 　　　　库存现金 如果凭证现付和银付是分开的就做两个就行

濛濛雨～：回复立红老师 我这个分录是不是没对啊，借贷不相 等

立红老师：回复濛濛雨～你好，应交个税应在贷方。

濛濛雨～：回复立红老师 在贷方也不相等

立红老师：回复濛濛雨～你好，看下应付职工薪酬的贷方，就是应发数是多少，代扣的个税是多少，实发的工资加上奖金是多少

濛濛雨～：回复立红老师 实发是黄色标着的那个

濛濛雨～：回复立红老师 之前工资分录是借：应付职工薪酬 贷：银行存款

立红老师：回复濛濛雨～你好，您这个实发正好等于应发数，那么发工资时没有扣个税么？

濛濛雨～：回复立红老师 我把个税和其它营业税金做一起的哈。已经好了哈。

立红老师：回复濛濛雨～你好，个税是由企业负担么，如果是企业负担，在税前不能扣除的。

青春侠：回复邹老师 那公积金和社保,怎么做会计分录呢？

邹老师：回复青春侠举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

雨季不再来来来了：回复maize老师 是只计提公司承担的社保和公积金吗

maize老师：回复雨季不再来来来了是的，计提是计提公司的部分。

雨季不再来来来了：回复maize老师 老师，不太明白通过其他应付款，不是其他应收吗

maize老师：回复雨季不再来来来了其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

雨季不再来来来了：回复maize老师 那如果通过其他应收款核算该如何做分录啊老师

maize老师：回复雨季不再来来来了就吧这个科目换下还是上面那个分录。

桃子：回复玲子 会计分录和之前的都一样么，没有任何变化？

玲子：回复桃子你好，是的，按照我上面说的做