老师，我做完了12月份的账，然后本年累计亏损了476.1元，汇算清缴时会调增592元，也就是应交所得税是（592-476.1）*10%=11.59元，那么我12月份就要计提本年度企业所得税做分录：借：所得税费用 11.59 贷：应交税费——应交所得税 11.59 吗？之前的问答老师跟我说汇算清缴时再做分录 借以前年度损益调整贷应交税费——应交所得税 借应交税费——应交所得税 贷银行存款。汇算清缴的分录该什么时候做， 应该怎么做？

2华兴公司2018年度技照说法规定应交所得稅为4800万元， 使用的所得稅税室为 25%。 递延所得稅员便期初账面余额为 1000 万元，道延所得税资产期初账面会额为 1600 万元。期 末，确定的应纳稅百时性差异为 2000 万元，可抵扣香时性 差异为 6000 石元-华兴公司不存在可抵扣亏损和税款抵读， 预计在未来期何 能够产生足够的应纳稅所得额用手抵扣可 扺扣香时性差导 (1）计算华兴公司应交所得税额。 12)计草华兴公司逼廷所得税。 （3）计草华兴公司利间表上所得稅贵用， （4）编制华兴公司所得稅的会计分录。

应付工资30000，应交个人所得税2895，个人所得税费由雇主承担，实发30000，这个会计分录怎么做