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软件增值税退税会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 陈显11048450 发表的提问：
软件产品增值税即征即退怎么计算的？
软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。除嵌入式软件产品外的软件产品按下列公式进行计算。 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
46楼
2023-07-10 21:23:25
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陈显11048450：回复紫藤老师 老师您好，软件产品增值税即征即退是不是只是针对16%税率的企业，我公司是6%的软件技术服务公司，但是也开发软件，是不是要去税务局添加税种？
2023-07-10 21:39:22
紫藤老师：回复陈显11048450软件产品增值税即征即退13%税率的企业，现在税率已经改了
2023-07-10 21:50:49
陈显11048450：回复紫藤老师 但是我们公司一直都是6%的，开出发票都是技术服务费，若是涉及软件产品是不是要去增加税种？
2023-07-10 22:09:11
紫藤老师：回复陈显11048450涉及软件产品是要去增加税种
2023-07-10 22:34:54
陈显11048450：回复紫藤老师 好的谢谢老师您
2023-07-10 23:00:21
紫藤老师：回复陈显11048450不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-07-10 23:19:14
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
16%的增值税软件退税按多少点退呢？
超过税负3%即征即退
47楼
2023-07-10 21:29:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ WQY 发表的提问：
嵌入式软件产品增值税即征即退 相关文件在哪里可以查？ 嵌入式软件产品增值税即征即退文件的退税期限是什么？
你好 国家税务总局官网法规库可以查询 文件 享受主体 ①销售自行开发生产的软件产品的增值税一般纳税人； ②将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的增值税一般纳税人。 软件产品界定及分类 财税〔2011〕100号文所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。 软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 优惠内容 自2011年1月1起，对符合享受条件的一般纳税人按17%税率（调整后的现行税率13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 享受条件 ①取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； ②取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 计算方法 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
48楼
2023-07-11 20:43:48
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 心然 发表的提问：
增值税留抵退税条件是什么？享受了软件产品即征即退的企业是否可以留抵退税？软件产品退的增值税，相应的附加税是否可以退回？
享受增值税留抵退税的条件： 1、自2019年4月税款所属期起，连续6个月有增量留抵税额，并且第6个月的增量留抵税额不低于50万元。 2、将退税主体限定在纳税信用等级为A级和B级的纳税人。 3、纳税人在申请退税前36个月内不能有骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票行为。 4、不能因偷税被税务机关处罚两次及以上。 5、2019年4月1日以后没有享受过即征即退、先征后返或先征后退政策的纳税人，才可以申请留抵退税。
49楼
2023-07-11 20:49:33
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心然：回复朴老师 软件产品退的增值税，相应的附加税是否可以退回？
2023-07-11 21:07:11
朴老师：回复心然同学你好 这个是不退的哦
2023-07-11 21:30:21
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ GL 发表的提问：
软件行业，增值税即征即退销项税额是29075.86，一般计税销项税额是373.58，有留底税500，结转税金分录怎么写？
借应交税金-未交增值税
50楼
2023-07-11 20:58:47
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GL：回复丁老师 麻烦老师给写一个完整的分录
2023-07-11 21:23:29
丁老师：回复GL如果你现在要结转的话就是结转到借方，那你之前记得借方什么科目，现在就转到贷方。
2023-07-11 21:36:54
GL：回复丁老师 老师，我是想问这两个销项金额结转多少呢，一般计税的373.58是可以抵扣的，实际应纳税额是29075.86，结转应交税金分录怎么写？麻烦老师给写下
2023-07-11 22:06:09
丁老师：回复GL不明白，你业务一个个说吧
2023-07-11 22:26:18
GL：回复丁老师 就是说上个月发生了两笔业务，开服务收入销项税额是373.58 ，即征即退销项税额是29075.86，进项是500，我报税应纳税额是29075.86，结转应交税金的分录怎么写？听明白了吗老师？？？
2023-07-11 22:44:05
丁老师：回复GL你这些业务的分录是怎么样的？结转需要知道你之前的计入什么科目
2023-07-11 23:05:42
GL：回复丁老师 借方应收账款，贷方主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额
2023-07-11 23:32:56
GL：回复丁老师 增值税主表留底税额是500
2023-07-11 23:47:34
GL：回复丁老师 没有进项，两笔销售收入帐
2023-07-12 00:08:02
丁老师：回复GL借应交税费-应交增值税-销项税额，贷应交税金-未交增值税
2023-07-12 00:25:25
GL：回复丁老师 我也是这样写的，金额呢，是不是29075.86，373.58被抵扣了，不管它吗老师
2023-07-12 00:53:51
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 风 发表的提问：
税率改了，影响软件增值税退税吗？是不是就是退百分之13了？
你说的是增值税即征即退，对吧？增值税即征即退是超过3%的增值税退税
51楼
2023-07-11 21:13:22
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 会计 发表的提问：
软件企业即征即退增值税，如何记账？退回的增值税
2、会计处理，企业收到即征即退款项： 借：银行存款 贷：营业外收入
52楼
2023-07-11 21:29:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
采购软件一套，收到一张增值税专用发票，发票列明软件金额37000元；服务费35000元，如何做会计分录
您好 请问服务费是多长时间的 是专门服务费么
53楼
2023-07-12 21:10:39
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向日葵：回复bamboo老师 是专门服务费
2023-07-12 21:36:25
bamboo老师：回复向日葵那可以跟软件金额37000元一起计入无形资产入账成本
2023-07-12 21:55:38
向日葵：回复bamboo老师 入账无形资产后，是当月计提折旧吗？无形资产计提折旧如何计算
2023-07-12 22:07:39
bamboo老师：回复向日葵入账无形资产后，是当月开始摊销 您预计无形资产会使用多长期间
2023-07-12 22:35:50
向日葵：回复bamboo老师 10年
2023-07-12 22:47:06
bamboo老师：回复向日葵那在10年内分期摊销 月摊销额=无形资产原值/10/12
2023-07-12 23:04:31
向日葵：回复bamboo老师 好的知道了，谢谢！
2023-07-12 23:33:26
bamboo老师：回复向日葵不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-07-12 23:59:30
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ bone_aa 发表的提问：
委托研发的软件，可以申请软件增值税即增即退吗
同学你好 这个可以的
54楼
2023-07-12 21:23:39
全部回复
bone_aa：回复朴老师 我看政策上写着，自主研发的软件，这个也包括委托研发的吗？
2023-07-12 21:37:02
bone_aa：回复朴老师 自行开发生产的
2023-07-12 22:02:49
朴老师：回复bone_aa同学你好 如果可以作为自产的软件可以享受增即退增值税,
2023-07-12 22:13:46
bone_aa：回复朴老师 怎么才能作为才能作为自产啊？我们是付钱给第三方公司研发，研发的软件归属权算我们的
2023-07-12 22:38:36
朴老师：回复bone_aa同学你好 做成你们的工资和研发费用支出
2023-07-12 23:01:36
bone_aa：回复朴老师 就是之前委托研发的软件，我们自己这边有研发人员了，就把那个委托研发的软件名称变一下重新申请软著，作为自己研发的是吗？
2023-07-12 23:17:11
朴老师：回复bone_aa同学你好 对的 就是这个意思 你们有研发支出明细账
2023-07-12 23:32:28
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 雪 发表的提问：
请问，增值税增量留抵退税，会计分录？
你好 借银行存款 贷 应交税费——应交增值税(留抵退税)
55楼
2023-07-12 21:38:58
全部回复
雪：回复紫藤老师 这个税要做进项转出不？如要，可不可以，贷，应交税费/增值税(进项转出)？
2023-07-12 21:50:15
紫藤老师：回复雪这个税不要做进项转出
2023-07-12 22:04:15
雪：回复紫藤老师 专管员说要在报税系统做转出
2023-07-12 22:17:59
紫藤老师：回复雪借银行存款 贷 应交税费——应交增值税-转出
2023-07-12 22:34:04
雪：回复紫藤老师 进系统看了下，已自动带出，留抵退税了。谢谢老师！
2023-07-12 22:53:06
紫藤老师：回复雪好的，你做分录就可以的
2023-07-12 23:08:18
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 小音调 发表的提问：
老师，增值税即征即退中“软件产品增值税即征即退”和“嵌入式软件产品”有什么不一样？
你好同学，（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% （二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： 1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×（1%2B10%）。 嵌入式软件产品j是软件里的一个分支同学，它的特殊的规定。
56楼
2023-07-17 20:33:24
全部回复
小音调：回复何江何老师 老师 我们发票只开了嵌入式软件，没有硬件，那这样计算退税额是不是跟其他软件是一样的
2023-07-17 20:57:07
何江何老师：回复小音调你好同学是的是一样的同学、
2023-07-17 21:11:05
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 旭日晴空 发表的提问：
软件行业增值税的即征即退，怎么计算的?
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
57楼
2023-07-17 21:00:42
全部回复
旭日晴空：回复朴老师 谢谢朴老师
2023-07-17 21:25:39
朴老师：回复旭日晴空满意请给五星好评，谢谢
2023-07-17 21:36:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 清脆的心锁 发表的提问：
多交增值税的会计分录及收到国税退税的会计分录
你好，增值税是小规模还是一般纳税人？ 退回的具体是什么税款？
58楼
2023-07-17 21:17:58
全部回复
清脆的心锁：回复邹老师 一般纳税人，增值税缴款的时候没有进行加计抵减扣除，后去税务局进行加计抵减退税
2023-07-17 21:46:51
邹老师：回复清脆的心锁你好 多交增值税，借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款 退回，借；银行存款，贷；应交税费——未交增值税
2023-07-17 22:02:33
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小蜗牛 发表的提问：
软件企业，一个合同有销售软件有服务费，分不开金额，一起开13的税率，退税可以吗，增值税即征即退
你好！ 按规定软件销售和服务费需要分开的，分不开会影响退税的
59楼
2023-07-18 20:40:55
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
我们是有软件也有硬件企业，已经进行软件增值税即征即退资格备案，软件进项税分摊也要备案吗
是的，也需要去备案的了
60楼
2023-07-18 20:50:51
全部回复
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