魁梧的香菇：回复紫藤老师 疫情期间的开票系统直接就是1%的征收率，不用计提减免的税额了吧？我没计提减免税额，却将减免税额计入营业外收入后，增值税应交税费明细账余额显示是负数（减免税款金额），有点迷惑了

紫藤老师：回复魁梧的香菇小规模纳税人在增值税优惠处理上季度销售额不超过30万普票的免增值税，这个也可以享受的

小张飞燕：回复紫藤老师 好的

紫藤老师：回复小张飞燕加油哈，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

小张飞燕：回复紫藤老师 请问下这个老师应交减免税在借方用用处理吗

紫藤老师：回复小张飞燕应交减免税在借方不用处理

小张飞燕：回复紫藤老师 要是填报资产负债表的时候，应交税费部分需要填写这部分吗

紫藤老师：回复小张飞燕对的，你的理解是正确的

小张飞燕：回复紫藤老师 那老师它就一直在借方挂着了是吗？不管它。

紫藤老师：回复小张飞燕对的，你的理解是正确的

小张飞燕：回复紫藤老师 好的谢谢老师

紫藤老师：回复小张飞燕不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

yuanyuan：回复bamboo老师 老师什么意思

bamboo老师：回复yuanyuan就是您季度申报后 确认当期是免增值税 写这笔分录就好了

yuanyuan：回复bamboo老师 但是 他们说不对啊 说是应该做接应交水费_销项税款 贷营业外收入

bamboo老师：回复yuanyuan您说的是二级科目 是的 刚开始没有看细您的二级科目 对不起 应该这么写 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入

yuanyuan：回复bamboo老师 是应交增值税-销项税额 贷营业外收入是嘛

bamboo老师：回复yuanyuan不是应交增值税-销项税额 是应交税费——应交增值税 小规模纳税人不做销项税额科目

健壮的发箍：回复郭老师 怎样计提

郭老师：回复健壮的发箍计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

友好的白猫：回复星河老师 老师我可以通过科目余额表的那个科目看吗

星河老师：回复友好的白猫同学， 可以的， 你通过应交税费 应交增值税 销项税额

友好的白猫：回复星河老师 就看贷方余额吗，就可以直接做季度减免的增值税金额了、可以不用计算机计算了

友好的白猫：回复星河老师 是这样子吗老师

星河老师：回复友好的白猫同学 对的，看贷方余额。 贷方的余额转为季度减免的增值税金额。

友好的白猫：回复星河老师 这样，那就一般不用计算器再算咯

友好的白猫：回复星河老师 谢谢老师

星河老师：回复友好的白猫同学，你好，这个不需要计算器再计算的哦。

星河老师：回复友好的白猫不客气，请评分五分，祝生活愉快

友好的白猫：回复星河老师 那老师我看数据的时候要选季度看增值税的日期吗

友好的白猫：回复星河老师 比如4-6季度的

友好的白猫：回复星河老师 到时候就做一个季度选一个季度的7-9

星河老师：回复友好的白猫同学 这个是需要的。选择你要申报的季度，按季度金额来结转。

星河老师：回复友好的白猫同学 比如 你现在是做7-9月的，你就选择7-9的月份导出来发生额。

友好的白猫：回复星河老师 比如说做到9月了就把所有的分录凭证做好录好、然后就选日期看贷方余额再做一笔减免增值税、然后再结转损益对吧、如果有企业所得税再做企业所得税

星河老师：回复友好的白猫同学 你好， 是的。先说增值税。如果到了9月末，所有的分录凭证做好录好，选日期，看贷方的余额，做一笔 借 应交税费-应交增值税（税额减免）  --这个金额看销项的金额     贷  营业外收入 然后再结转损益。

友好的白猫：回复星河老师 老师谢谢您解释得很明白，

星河老师：回复友好的白猫不客气，你也理解得很棒，请评分五分，持续关注学习，祝生活愉快。

QIび：回复蒋飞老师 老师，在新建账套时工业企业 行业性质一般选什么比较好，

蒋飞老师：回复QIび你好！ 选择“工业行业”

安详的小蝴蝶：回复许老师 是开票系统维护年费，是在购买时做抵减分录，还是下季度初抵扣税时再做抵减分录

许老师：回复安详的小蝴蝶哦哦。 这个的话，购买时，同时做抵减的哦

安详的小蝴蝶：回复许老师 我们是小规模纳税人，平常就用增值税销项税额，那我做抵减的时候直接借记销项税额贷记现金吗，还是先做一笔借管理费用贷现金，再做一笔借减免税费贷记管理费用，那我增值税减免税这个明细科目不是有余额了

许老师：回复安详的小蝴蝶借：管理费用 贷：库存现金等 借：应交税费-抵减税额 贷：其他收益 期末 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-抵减税额 这样处理的哦

安详的小蝴蝶：回复许老师 谢谢老师，我们公司月底一直没把销项税转入未交增值税，都是缴纳销项税时直接借销项税贷银行存款的，不是说小规模纳税人可以这么操作吗，所以我到时缴税时借销项税贷减免税可以吧

许老师：回复安详的小蝴蝶这个的话，自己能分清，别搞混淆，是可以的哦

安详的小蝴蝶：回复许老师 一般纳税人抵减怎么做账 老师

许老师：回复安详的小蝴蝶这个的话，就是我上面写的分录呀

安详的小蝴蝶：回复许老师 上面问的是小规模纳税人的额

许老师：回复安详的小蝴蝶借：管理费用 贷：库存现金等 借：应交税费-抵减税额 贷：其他收益 期末 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-抵减税额 都可以，这样处理的呀

小白：回复小云老师 减免的不需要做什么账务处理吧？

小云老师：回复小白减免的不需要做什么账务处理

小白：回复小云老师 为什么 有的人说需要 ，很多说不需要，我身边的朋友都没有做账务处理，直接按照减免之后的金额做账。那天看有人问的，说需要每月正常计提社保分录。再实际缴纳的时候 减免的部分计入营业外收入科目。我也是晕了

小云老师：回复小白有些地方的先扣的，就是可能他在做账的时候还不知道减免多少钱，那种就可以先计提再转营业外收入

小白：回复小云老师 老师就是意思，比如在政策出来之前，大家还不知道需要扣除多少钱，都是正常计提的，然后突然政府返还了，那就先计提，然后再转营业外收入。如果像现在已经木已成舟，就是按照减免后的缴纳的话，那就正常按照减免后的计提，缴纳社保，不需要多计提，然后再减免的部分做营业外收入。可是这样的？

小云老师：回复小白是的，可以这样理解。

小陶子：回复bamboo老师 就是转出未交增值税到应交税费-应交增值税（未交增值税）对吧？那我还有个疑问就是这些二级进项、销项、减免税款在对应的科目余额不是会越来越多？年底会自动结转嘛还是？

bamboo老师：回复小陶子就是转出未交增值税到应交税费-应交增值税（未交增值税）对的 这些二级进项、销项、减免税款在对应的科目余额年底要自己写分录结转

小陶子：回复bamboo老师 年底结转的话怎么写

bamboo老师：回复小陶子借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等