嗡嗡：回复邹老师 备注栏打上‘进料边角料内销’ 不用记营业外收入？

邹老师：回复嗡嗡你好，是出口转为内销吗

嗡嗡：回复邹老师 进料加工，产品出口，进口材料漆包线，现手册核销，漆包线边角料内销征税

邹老师：回复嗡嗡你好，那这个就按进口货物处理，就是 借；原材料等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

嗡嗡：回复邹老师 现金支付税费贷273.28，那完税价格的原材料借1708,进项税借273.28,那差1702是否要记营业外收入？

邹老师：回复嗡嗡你好，1702部分不需要支付吗

嗡嗡：回复邹老师 不用，只付税金

邹老师：回复嗡嗡你好，不需要支付的部分你可以通过营业外收入核算

嗡嗡：回复邹老师 好的，谢谢你！

邹老师：回复嗡嗡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Lisa：回复邹老师 您好老师我们家不交消费税，进口的消费税也要记应交税费消费税吗？可以直接记入成本吗？

邹老师：回复Lisa你好，你销售环节不需要缴纳消费税？

Lisa：回复邹老师 是的，我们家税官员说我们属于商贸公司不是生产型的所以不用交消费税，没给我们核消费税

邹老师：回复Lisa你好，不需要缴纳，就把进口消费税计入库存商品核算

Jasmyn.：回复王雁鸣老师 应付账款的明细应该是台湾这家公司吧，而且还没有付费给报关公司呢。是不是贷 应付账款--台湾 其他应付款--报关公司，可以吗？还有，报关费用应该算管理费用还是？

王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，是的，可以的。报关费用也应该记入这个材料费。

Jasmyn.：回复王雁鸣老师 还有一个问题，公司租赁仓库的租金和押金计入什么科目

王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，租赁时，取得发票和押金收据，借；长期待摊费用-租赁费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），其他应收款-押金 ，贷：现金或者银行存款。按租赁期间分摊时，借：管理费用-长期待摊费用摊销，贷；长期待摊费用-租赁费。

little简*：回复王瑞老师 老师，小规模企业不是没有进项税不能抵扣，那这个进项税还能做吗

王瑞老师：回复little简*小规模纳税人进项入采购商品成本

little简*：回复王瑞老师 老师，是不是借:材料采购 贷:银行存款

王瑞老师：回复little简*是的，小规模的税费都入商品采购成本

little简*：回复王瑞老师 老师，材料采购和在途物资怎么用，购买的东西回来还要加工的是不是就是材料采购，购买商品直接可以卖的是不是就是在途物资

王瑞老师：回复little简*计划成本法下有材料采购科目，按实际成本法入原材料科目，购买商品直接可以卖入库存商品，在途物资是指商品所有权已经归属公司还没有办理入库

little简*：回复王瑞老师 老师，按这样的情况是入材料采购还是在途物资

王瑞老师：回复little简*对应商品未入库的入在途物资，已经入库的入原材料或库存商品

仰望星空：回复三宝老师 差额不做处理不可能 我上个月按海关核定计税金额入账的，这个月付的，差额要做账的 要么红冲上个月的入账金额

三宝老师：回复仰望星空不知道你哪来的规定。我所知道的进口商品入账依据是进口报关单，进口发票和付款凭证

仰望星空：回复三宝老师 这个月进口的，没有付款凭证就不做账吗

三宝老师：回复仰望星空如果收到了进口发票就可以做账 借库存商品 贷应付账款

Hong Cai：回复邹老师 同样的货物，为什么进口增值税的完税价格和关税的完税价格不一样

邹老师：回复Hong Cai你好，这个本来就会存在不一样的情况

朴老师：回复雨伞下？交款时分录 ： 借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 贷：银行存款 认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税） 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税%2B报关费%2B代理费） 应交税金-应交增值税 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税

Betty：回复三宝老师 好的，谢谢

Betty：回复三宝老师 我们是付给货运代理公司的 然后他们帮我们付的进口关税和进口增值税

三宝老师：回复Betty付给谁不重要，关键的是关税和增值税是你们公司的抬头

Betty：回复三宝老师 好的谢谢

三宝老师：回复Betty不客气。祝你工作顺利。别忘了五星好评哦。