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海关专用缴款书会计分录
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 梦饼饼 发表的提问:
同时收到海关进口增值税及海关进口关税专用缴款书,该如何做账。
你好 借;库存商品(不含税价款+关税) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷银行存款等科目
136楼
2023-09-12 18:21:00
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梦饼饼:回复邹老师 不含税的价款是用海关进口增值税的完税价格再加上单独的那个进口关税么?还是直接用关税那个完税价格加上关税了?
2023-09-12 18:42:10
邹老师:回复梦饼饼你好,是用 海关进口增值税的完税价格再加上单独的那个进口关税计入库存商品成本
2023-09-12 18:52:38
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小谢 发表的提问:
海关进口专用缴款书稽核相符进项税额是填在申报表附列2好, 第5行海关进口专用增值书吗
你好,是在附表二的海关进口增值税专用缴款书栏次 填写
137楼
2023-09-12 18:46:13
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小谢:回复邹老师 也就是附表2 的第5行, 谢谢
2023-09-12 19:10:33
邹老师:回复小谢不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-12 19:24:45
答疑何老师
职称:注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 仰望星空 发表的提问:
海关专用缴款书即征即退类型如何选择
什么如何选择?你是进口还是出口?海关进口关税专用缴款书不是进口单位填写的,这是海关开具给进口单位用来缴纳关税和增值税的,即该缴款书相对于增值税专用发票,进口单位在缴纳了关税和增值税后,可以凭该缴款书作为进项增值税专用发票用来做账和抵扣。
138楼
2023-09-12 18:59:34
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maize老师
职称:初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小婷 发表的提问:
收到(海关进口增值税专用缴款书)和(海关进口关税专用缴款书)该如何处理?现在到新的公司,没人交接,看到之前遗留的这些单。
这个是可以抵扣的,你没抵扣认证的时候做待抵扣进项税额,这个咋认证我发群里
139楼
2023-09-12 19:17:21
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赵英老师
职称:中级会计师,财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 会计人 发表的提问:
打印海关进囗增值税专用缴款书怎样调成A5纸?
在打印页面可以选择设置,并打和缩放那个位置可以选择纸张类型。
140楼
2023-09-12 19:41:59
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 实操学堂 发表的提问:
我想请教下:海关进口关税专用缴款书如何抵扣?
你好,海关进口关税专用缴款书,这个是关税,无法抵扣增值税进项税额,计入进口货物的成本抵扣所得税 
141楼
2023-09-13 19:07:08
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实操学堂:回复邹老师 计入进口货物的成本抵扣所得税是什么意思?我不太明白
2023-09-13 19:35:41
邹老师:回复实操学堂你好,海关进口关税专用缴款书,这个是关税 借:库存商品,贷:银行存款等科目 销售的时候,结转到 主营业务成本,就可以抵扣企业所得税啊 
2023-09-13 20:03:47
张艳老师
职称:注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小耳朵 发表的提问:
海关进口增值税专用缴款书属于发票吗
不属于发票,海关进口增值税专用缴款书是一种 增值税扣税凭证
142楼
2023-09-13 19:15:23
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问:
海关进口增值税专用缴款书怎样进行比对
你好,是税局与海关对数据进行比对
143楼
2023-09-13 19:23:13
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王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 四毛呀 发表的提问:
深圳公司有关取得的海关专用缴款书在哪里认证
您好,海关完税凭证不需要认证,应使用通用税务采集软件进行采集(该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使用)。采集时注意:海关代码,就是填写海关进口增值税专用缴款书右上角号码的前四位。采集完毕后,从软件内打印出《海关完税凭证抵扣清单》,并导出电子数据至软盘。 在进行增值税纳税申报时,纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外,还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘(或其它存储介质),随同纳税申报表一起报送给税务机关。不报送清单及电子数据的,不得抵扣进项税额。 根据《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第31号)规定:一、自2013年7月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。   二、纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣。   五、税务机关于每月纳税申报期内,向纳税人提供上月稽核比对结果,纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。   对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。
144楼
2023-09-13 19:38:59
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bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 失眠的小兔子 发表的提问:
你好,请问一下海关特别关税专用缴款书可以抵扣?
您好 海关特别关税专用缴款书不可以抵扣
145楼
2023-09-19 18:07:02
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 蕋蕋 发表的提问:
收到海关进口增值税专用缴款书,以及进口关税专用缴款书,货款也已经付给对方,但是增值税专用缴款书还未抵扣认证,请问怎么入账
你好 借;原材料等科目(不含税价款+关税) 应交税费——应交增值税(待认证进项税额) 贷;银行存款
146楼
2023-09-19 18:36:58
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蕋蕋:回复邹老师 好的,谢谢
2023-09-19 18:57:28
邹老师:回复蕋蕋不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-19 19:25:45
江老师
职称:高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 天天向上 发表的提问:
收到海关进口增值税专用缴款书怎么做账
可以验票后抵扣进口业务的进项税
147楼
2023-09-19 19:05:22
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 开心的鱼 发表的提问:
海关进口增值税专用缴款书如何进行抵扣
你好,可以去税局大厅通过扫描认证的方式来抵扣增值税销项税额
148楼
2023-09-19 19:26:58
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王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 小米 发表的提问:
海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣?
您好,海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程:   一、实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。   二、由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日,我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位,客户先不要急上传海关缴款书。(最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对)。   三、纳税人应按要求完整规范采集海关缴款书 海关缴款书号码在通关系统中共有22位,可抵扣的海关缴款书号码第20位必须是“L”。纳税人在采集海关缴款书时号码应完整规范录入,其中:数字、字母、符号以半角录入;大写英文字母“L”在内的22位号码必须填写完整;其中“—”不能以“/”代替;英文字母“L”一律为大写;通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码,不应录入;开票日期应录入票面填发日期;如企业取得同一号码多张海关缴款书,税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入。   四、   纳税人可自行通过网上电子申报系统查询海关缴款书稽核结果查询方法,应先选择海关缴款书上报月份然后再点击“稽核管理——查询比对结果”。具体操作请看《网上申报海关缴款书稽核操作说明》或咨询税务局技术服务公司。纳税人应注意网上比对查询方法避免由于操作错误导致错过抵扣期限造成损失。
149楼
2023-09-20 18:09:56
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小米:回复王雁鸣老师 老师,适用于深圳和广州的政策吗?
2023-09-20 18:27:19
王雁鸣老师:回复小米您好,适用的。
2023-09-20 18:43:18
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 兰心_zl 发表的提问:
海关进口增值税专用缴款书应该怎么开具
你好,这个是进口海关开具的
150楼
2023-09-20 18:32:57
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