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海关专用缴款书会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Lan(^_^) 发表的提问：
老师好，请问收到海关进口增值税专用缴款书，海关进口关税专用缴款书如何账务处理？
你稽核比对么，没有比对做借库存商品 应交税费-待认证进项税额 贷应付账款，稽核比对通过做进项税额
31楼
2023-07-05 21:41:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ QH65666 发表的提问：
请问海关进口增值税专用缴款书和海关进口关税缴款书怎么认证啊
增值税缴款书可以在电子申报系统录入，生成认证文件，上传国税认证或拿原件去国税扫描认证 关税缴款书是不用认证的，也认证不了
32楼
2023-07-05 21:50:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
海关进口增值税专用缴款书，怎么做分录？完税价格209213.85，税款27197.8
你好 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款等科目 
33楼
2023-07-06 21:28:18
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 张格格 发表的提问：
你好，看到海关进口增值税专用缴款书、海关进口关税专用缴款书、海关进口消费税专用缴款书我该如何做账？用银行存款交了进口增值税，进口关税，我该如果进行账务处理？
你好，关税记入进口货物的成本，增值税需要录入电子税务局比对通过可以抵扣的
34楼
2023-07-06 21:40:03
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 会计学堂程祥老师 发表的提问：
出口货物遭退货，收到海关缴款书，会计分录怎么做？
您好，退货的分录可以你确认收入的负数分录，海关缴款书，交的是什么税？
35楼
2023-07-06 21:48:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 燕子 发表的提问：
海关缴款书，银行扣这笔税款的时候分录怎么做?那张海关缴款书的发票分录怎么做
您好，根据海关缴款书及发票，借；库存商品等科目，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人，否则无此分录），贷；银行存款，预付账款等科目。
36楼
2023-07-10 20:47:41
全部回复
燕子：回复王雁鸣老师 但是银行只是扣了税款，而海关缴款书上有税款，有货物，数量，完税价格，缴款单位人那里有我公司的名字，还有B公司名字，B公司有转款到我公司，所以还是刚刚那个问题，麻烦再回复一下。您刚刚回复的答案应该不是这样的
2023-07-10 21:14:59
王雁鸣老师：回复燕子您好，按您的描述来看，贵公司是进口货物再销售的，分录应该是上述分录。
2023-07-10 21:38:37
燕子：回复王雁鸣老师 那针对银行扣的那笔税款分录怎么做？
2023-07-10 21:59:15
王雁鸣老师：回复燕子您好，应该把银行扣款回单和缴款书一起做账处理啊。不能银行回单单独做账吧，没有使用银行回单单独做账的啊。如果您想单独做账，借；其他应收款-海关，贷；银行存款。等收到缴款书，再借；库存商品等科目，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人，否则无此分录），贷；其他应收款-海关，预付账款等科目。
2023-07-10 22:28:53
燕子：回复王雁鸣老师 我都说是银行只是扣了税款1万多，而海关缴款书上面有金额6万多，税款1万多，银行又不是扣了价税合计的金额，怎么做到一起呀，不平啊
2023-07-10 22:46:54
王雁鸣老师：回复燕子您好，贵公司是一般纳税人，还是小规模纳税人？此税款，是不是要给B公司收回来呢？
2023-07-10 23:00:26
燕子：回复王雁鸣老师 一般纳税人，B公司是有转款到我公司公户
2023-07-10 23:22:37
王雁鸣老师：回复燕子您好，借；应交税费-应交增值税-进项，贷：银行存款。
2023-07-10 23:44:25
燕子：回复王雁鸣老师 好，银行的这样做，那发票的呢，分录怎么做？
2023-07-10 23:54:25
王雁鸣老师：回复燕子您好，发票的，借；库存商品，贷；预付账款，或者应付账款等科目。（因为不知道前期是否已经给国外支付的货款，以及是不是贵公司支付的货款等情况，只能按我的理解来做这个分录了）
2023-07-11 00:14:38
燕子：回复王雁鸣老师 货款是通过私帐转给对方的，没有走公帐
2023-07-11 00:25:34
燕子：回复王雁鸣老师 货款是通过私帐转给对方的，没有走公帐
2023-07-11 00:37:32
燕子：回复王雁鸣老师 货款是通过私帐转给对方的，没有走公帐
2023-07-11 00:53:21
燕子：回复王雁鸣老师 货款是通过私帐转给对方的，没有走公帐
2023-07-11 01:15:26
王雁鸣老师：回复燕子您好，那就不用做外账了。
2023-07-11 01:37:39
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 小楼 发表的提问：
老师～单证员那里收到进料加工的报关单，要做会计分录么，没有海关进口增值税专用缴款书的？
收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目
37楼
2023-07-10 21:01:52
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
你好，请问下，有海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书，需要做材料入库吗？
有进口的货物就需要做入库，不管是材料还是库存商品
38楼
2023-07-10 21:15:09
全部回复
向日葵：回复maize老师 有不需要做入库的情形的吗
2023-07-10 21:32:16
向日葵：回复maize老师 例如，材料不是自己购买的……
2023-07-10 21:51:35
maize老师：回复向日葵那为啥进口专用缴款书开你们公司名字
2023-07-10 22:16:13
向日葵：回复maize老师 别人提供的物料
2023-07-10 22:28:38
maize老师：回复向日葵啥，不明白你说啥，你这个不是你们公司进口么，
2023-07-10 22:54:48
maize老师：回复向日葵那为啥开你们进口专用缴款书，那你们不做库存商品，你们这边不算库存那对方那个采购不是没有货物？
2023-07-10 23:17:14
maize老师：回复向日葵那销售咋处理的啊你这个不完整啊
2023-07-10 23:32:34
向日葵：回复maize老师 不是我们公司进口，我也没想明白是怎么回事……不了解进出口业务的交易……
2023-07-10 23:53:17
maize老师：回复向日葵。。。。。。。。。。。。那专用缴款书上面抬头是不是你们公司
2023-07-11 00:07:26
向日葵：回复maize老师 哈……不是……我就想了解一下进出口业务是怎么交易的……像购买材料……是自己找到海外供应商，然后报关材料进来吗？报关进来是不是就涉及海关增值税专用缴款书和海关关税缴款书……然后我就需要付海关那两个税款……那我货款是不是直接付美元给海外的供应商……这样？
2023-07-11 00:36:21
maize老师：回复向日葵是的，这个付款方式金额这个需要看你们合同协商咋说的，是美元还是别的币种
2023-07-11 00:54:40
maize老师：回复向日葵没有进口专用缴款书那个就是走私了，要是进口肯定是要有这个的
2023-07-11 01:06:39
向日葵：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-07-11 01:18:25
向日葵：回复maize老师 对了，还想问下，专用缴款书是一定时间主动申报的，还是海关出具后，然后缴税后才能拉货过关的？
2023-07-11 01:29:15
向日葵：回复maize老师 再有，问下，是不是所有海关增值税缴款书都能认证抵扣？
2023-07-11 01:54:52
maize老师：回复向日葵你进口到达口岸就需要交了，要不货物就进不来
2023-07-11 02:17:17
maize老师：回复向日葵你百度下有这个流程网上
2023-07-11 02:27:45
向日葵：回复maize老师 好的，谢谢
2023-07-11 02:41:23
maize老师：回复向日葵不是经常进口一般找第三方给你们处理，你可以自己去百度看那个流程
2023-07-11 03:07:20
向日葵：回复maize老师 那找第三方代理的话，那企业自己需要有进出口权吗
2023-07-11 03:29:59
maize老师：回复向日葵需要有这个进出口权
2023-07-11 03:55:26
向日葵：回复maize老师 那是不是营业范围有货物进出口的都必须要办理这个进出口权？
2023-07-11 04:21:24
maize老师：回复向日葵是，需要去办进出口证件才可以有这个权限
2023-07-11 04:34:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
你好！我这边拿到一个海关进口关税缴款书怎么做会计分录？
你好，拿到一个海关进口关税缴款书 借：原材料或库存商品等科目，贷：银行存款 关税计入进口货物的成本核算
39楼
2023-07-10 21:30:48
全部回复
小鱼儿：回复邹老师 借:原材料（把对应的关税加到成本里面吗）贷:银行存款（关税加原材料总金额）对么？关税相当于进项税额不要做进项分录吗？
2023-07-10 21:50:32
邹老师：回复小鱼儿你好，关税计入原材料成本，关税是不计入进项税额里面核算的
2023-07-10 22:08:59
小鱼儿：回复邹老师 我在电子税务局都勾选通过了，不能作为进项税额抵扣吗？
2023-07-10 22:29:09
邹老师：回复小鱼儿你好，这个不是进口增值税专用缴款书，是关税缴款书，不会认证通过，不能抵扣进项税额的 
2023-07-10 22:48:01
小鱼儿：回复邹老师 上面写的不是海关进口增值税专用缴款书吗？我勾选的时候系统里面也有的
2023-07-10 23:01:28
小鱼儿：回复邹老师 老师，你那有进口增值税专用缴款书票样吗？
2023-07-10 23:21:24
邹老师：回复小鱼儿你好，你的第一个提问请看图（红色圆点） 进口增值税专用缴款书请看图
2023-07-10 23:46:58
小鱼儿：回复邹老师 老师，您看看我这个是对的嘛
2023-07-11 00:09:44
小鱼儿：回复邹老师 我做的借:原材料不含税价格，借:应交税务～应交增值税进项税额，贷:原材料加关税总额，但是我拿到外币账户付款时做，借:应付账款～外国单位，贷:外币账户，做完之后发现应付款余额是负的，这个要拿什么票据来平？
2023-07-11 00:24:17
邹老师：回复小鱼儿你好，你现在提供的是进口增值税专用缴款书，而不是你最开始说的海关进口关税缴款书啊
2023-07-11 00:52:16
小鱼儿：回复邹老师 那我现在做的这个是对的嘛？
2023-07-11 01:11:12
邹老师：回复小鱼儿你好，用进口增值税专用缴款书去认证，这个是对的 注意，不是海关进口关税缴款书
2023-07-11 01:38:12
小鱼儿：回复邹老师 我做的借:原材料不含税价格，借:应交税务～应交增值税进项税额，贷:原材料加关税总额，但是我拿到外币账户付款时做，借:应付账款～外国单位，贷:外币账户，做完之后发现应付款余额是负的，这个应该要拿什么票据来平？
2023-07-11 01:51:31
小鱼儿：回复邹老师 根据这个缴款书怎么做会计分录？
2023-07-11 02:21:11
邹老师：回复小鱼儿你好，你这个地方应当改成应付账款科目才是的（请看图，红字箭头指向的地方）
2023-07-11 02:32:20
小鱼儿：回复邹老师 贷:应付账款（各项原材料汇总金额），银行存款（税额）是吧？
2023-07-11 02:44:33
小鱼儿：回复邹老师 缴款书上看不到对方单位名称，有原始发票能看到对方抬头吗？
2023-07-11 03:02:31
邹老师：回复小鱼儿你好，这里的银行存款（税额）是指什么税款的金额呢？
2023-07-11 03:15:39
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 蓦然回首「」皆梦 发表的提问：
海关缴款书怎么做分录
您好，根据海关缴款书及发票，借；库存商品等科目，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人，否则无此分录），贷；银行存款，预付账款等科目。
40楼
2023-07-10 21:41:59
全部回复
蓦然回首「」皆梦：回复小云老师 海关缴款书是属于购进还是销售
2023-07-10 21:56:46
小云老师：回复蓦然回首「」皆梦同学，肯定是购进啊
2023-07-10 22:15:35
蓦然回首「」皆梦：回复小云老师 同事说是借库存贷应交增值税-待扣进项税额
2023-07-10 22:44:21
蓦然回首「」皆梦：回复小云老师 这个怎么做分录，摘要
2023-07-10 23:10:45
小云老师：回复蓦然回首「」皆梦根据海关缴款书及发票，借；库存商品等科目，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人，否则无此分录），贷；银行存款，预付账款等科目。
2023-07-10 23:30:02
小云老师：回复蓦然回首「」皆梦摘要:购买商品一批。
2023-07-10 23:42:25
蓦然回首「」皆梦：回复小云老师 写增值税-待扣税额，还是写增值税-一般进项税额
2023-07-11 00:04:46
小云老师：回复蓦然回首「」皆梦同学，前面写了两遍了，应交税费-应交增值税-进项
2023-07-11 00:16:42
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 铜豌豆 发表的提问：
请问老师有没有海关专用缴款书的有关课程？？就是海关专用缴款书的采集及认证等 谢谢了
你好，学堂没有这个的课件，你有什么问题可以问
41楼
2023-07-11 21:02:48
全部回复
铜豌豆：回复暖暖老师 就是想问下海关专用缴款书的采集流程和认证流程
2023-07-11 21:28:35
暖暖老师：回复铜豌豆在电子税务局左下角有一个信息采集，采集上就可以
2023-07-11 21:58:21
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 蓉儿 发表的提问：
银行付款与海关专用缴款书的金额会一致吗？
您好，一般是一致的呀。
42楼
2023-07-11 21:26:41
全部回复
蓉儿：回复五条悟老师 我们的怎么总不一致呢，海关专用缴款书的完税价格根据什么来的
2023-07-11 21:56:40
五条悟老师：回复蓉儿《海关进口增值税缴款书》上的税款金额及完税价格是根据实际货物价格加上运抵港后运至船舷边时产生的运费、保费等价格的总和。
2023-07-11 22:24:37
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 尼莫 发表的提问：
老师，购买一个产品，收到海关进口关税专用缴款书，其中完税价格为6077，税率5%，税款金额303.85；还有海关进口增值税专用缴款书，其中完税价格6380.82，税款金额为1084.74，请问我该怎么写会计分录呢？老师能帮忙书列一下吗？
看看这里 http://zhidao.baidu.com/question/1732633801974858507
43楼
2023-07-11 21:38:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ゞ、流年漫过盛夏天ヅ 发表的提问：
海关专用缴款书怎么认证
可以是去税局扫描认证或勾选认证平台勾选认证 或者在电子申报系统录入发票信息，生成认证文件，上传国税认证
44楼
2023-07-12 20:27:40
全部回复
刘文坚老师
职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业
4.12
解题: 0.13w
引用 @ jossonli 发表的提问：
现拿到海关进口增税专用缴款书，完税价格：488632.07，税率17%，税款金额：83067.45，还有一张海关进口关税专用缴款书，完税价格：367569.00 税款金额：43930.08，我的订单汇款金额是436266.52，接下来我怎么做会计分录，入库和核算成本？
海关进口缴款书和增值税专发票的入账方法一致，税额是可以抵扣的。完税价格计入原材料成本，税额计入增值税进项税额。
45楼
2023-07-12 20:55:49
全部回复
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