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进口货物增值税会计处理
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 舒心的雨 发表的提问：
最近有个进口方面的业务，是预付账款，货物收到有关税、增值税的票据这个怎么做会计处理
关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录 　　借：原材料 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：预付账款
16楼
2023-01-09 02:27:11
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舒心的雨：回复吴月柳 原材料成本是海关进口增值税专用缴款书上的金额+关税吗？
2023-01-09 02:59:07
吴月柳：回复舒心的雨你好，是的
2023-01-09 03:22:00
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Zmj 发表的提问：
想咨询进口货物的账务处理，，完税金额,82165，关税税率11.3%，关税9284.65，完税金额91449.65，税率17%，进口增值税15546.44，代理运费526.42，会计分录怎样记账
借：原材料 91976.07 （82165+9284.65+526.42） 应交税费—应交增值税—进项税 15546.44 贷：应付账款 107522.51
17楼
2023-01-09 03:32:29
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 完美的泥猴桃 发表的提问：
代加工货物出口被退换，进口的关税和增值税会计分录
同学您好， 您能详细说一下吗
18楼
2023-01-09 04:35:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 蝶 发表的提问：
进口货物，如果没有发票，海关增值税发票账上怎么处理？
借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 你好，可以这样做账务处理
19楼
2023-01-09 05:26:45
全部回复
蝶：回复邹老师 如果这笔货卖出去了，发票已开，又怎么记账？
2023-01-09 05:39:53
邹老师：回复蝶借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；发出商品
2023-01-09 06:02:28
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 阿华 发表的提问：
出口货物增值税进项税不允许抵扣，会计分录？
你好！ 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
20楼
2023-01-09 06:35:59
全部回复
阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。
2023-01-09 07:09:43
蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？
2023-01-09 07:39:42
阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司
2023-01-09 08:00:02
蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税
2023-01-09 08:14:54
阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？
2023-01-09 08:31:27
蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了
2023-01-09 08:42:55
阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物
2023-01-09 09:01:47
蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了
2023-01-09 09:25:09
蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。
2023-01-09 09:44:22
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 帅气的猫咪 发表的提问：
代理进口货物，收货人是报关公司，海关取的的报关单，进口代征的增值税专用发票等都是报关公司，而购货款报关公司没有过账，请问会计账务如何处理？
同学你好 进口方是哪个公司呢
21楼
2023-07-03 21:22:46
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牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 杨阳 发表的提问：
公司有进出口权，一直没出口贸易，现在进口了一批货物，进口增值税能抵扣吗？货物入库了怎样做会计分录，货款没付
你好，进口增值税可以正常抵扣，分录借库存商品，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款。
22楼
2023-07-03 21:44:11
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杨阳：回复牛老师 抵扣进口增值税需要向税务局提交什么资料昵？
2023-07-03 22:26:54
牛老师：回复杨阳不需要的，但要在一个专门的系统，进行操作，好像是使用“通用税务数据采集系统“先进行比对，然后将比对的结果数据导入纳税申报系统，具体我没有操作过，建议你咨询下主管税务局。
2023-07-03 22:52:08
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
最近有个进口方面的业务，是预付账款，货物收到有关税、增值税的票据这个怎么做会计处理
关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录 　　借：原材料 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：预付账款
23楼
2023-07-03 21:53:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
进口货物计算增值税的组成计税价格公式，货物为不交增值税的
同学您好，进口货物的增值税计算公式：进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额。
24楼
2023-07-04 20:27:59
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小可爱：回复文老师 老师，这个货物如果不交消费税呢，进口货物增值税如何计算
2023-07-04 20:47:40
文老师：回复小可爱那就没有消费税税额，其他都一样
2023-07-04 21:01:43
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 敏感的黑裤 发表的提问：
老师，请教一下，虚增货物购进（虚增增值税进项税、虚增外购货物成本），如何进行会计处理（编制会计分录），需要附哪些原始凭证？为了少纳税，虚增货物购进后，会不会相应虚增货物销售?为什么?
你购进货物想要抵扣不好吧。 你们是工业的还是商贸的？
25楼
2023-07-04 20:57:37
全部回复
敏感的黑裤：回复郭老师 老师，这只是我们的一个练习题，前提是工业企业，希望老师可以详细的说一下
2023-07-04 21:30:14
郭老师：回复敏感的黑裤借库存商品，应交税费应交增值税进项贷银存 发票 入库单 银行回单 影响，工业企业的，有购入的产品，就要有销售 不销售会一直在存货
2023-07-04 21:45:42
敏感的黑裤：回复郭老师 老师，只有这一个分录吗？为什么不是借原材料? 原始凭证的全称就是那个吗？
2023-07-04 21:58:49
郭老师：回复敏感的黑裤购入的货物一般是库存商品 如果购入原材料 做原材料 是
2023-07-04 22:27:06
敏感的黑裤：回复郭老师 谢谢老师
2023-07-04 22:46:38
郭老师：回复敏感的黑裤不用客气的，
2023-07-04 23:16:06
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 1624977463 发表的提问：
我司帮其他公司代理进口货物，缴纳了增值税跟关税，如何处理账务？
你好，同学。 帮代 理，你是代理服务收入，相关属于你的收入正常确认收入，其他款项作为代收代付款处理的。
26楼
2023-07-04 21:15:10
全部回复
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 温婉的口红 发表的提问：
我公司代理进口货物，进口时的增值税，我们能抵扣？
如果增值税税单是你们的抬头，由你们开票给委托代理人，你们可以抵扣
27楼
2023-07-04 21:29:34
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
您好，请教问题 现在有出口后退货的货物，返修后重新出口了，退货时视同进口货物处理。缴纳的关税及进口增值税，未收货款也未支付货款，按正常来说关税计入成本，计入库存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的货物款，外汇无法拆分返修的货物具体价值，请问账务上如何处理？上个月退货缴纳关税时，借库存商品（价格+关税） 应交税金-增值税 （进） 贷：应付账款 现在这个月重新出口后收款 怎么处理？实际 收的款借银行存款 但款项里含上月应付账款 怎么处理掉呢？
您好，您的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是80，收款也收了80是吗，
28楼
2023-07-04 21:50:58
全部回复
逢考必过：回复文老师 你的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是100，收款也收了100
2023-07-04 22:46:17
逢考必过：回复文老师 上次出口后不合格，就退货了，所以结算时未收不合格品款，就是上月出口90退回10，退回的本应海关申请返还退税，再出口，但询问海关后说是麻烦，让我们多承担关税，视同进口
2023-07-04 22:58:39
逢考必过：回复文老师 视同进口的话，就要入库，成本是价格+关税，贷方记什么？
2023-07-04 23:21:10
文老师：回复逢考必过那您贷方可以是应收账款，因为您待会再确认收入，确认收入是借应收账款
2023-07-04 23:43:54
逢考必过：回复文老师 可是我这月收款时借银存，贷，收入，都是实际数，实际收的里面含退货返修再出口的金额了呀
2023-07-05 00:10:24
逢考必过：回复文老师 您可否列示下第一次退货吋分录，及第二次收款确认收入的分录？
2023-07-05 00:26:24
文老师：回复逢考必过退货的，借应收账款负数税金及附加等借主营业务收入负数银行存款， 再确认收入，借应收账款贷主营业务收入
2023-07-05 00:45:18
逢考必过：回复文老师 第一次出口时没记应收，因帐期很准，收款时直接借银存贷收入，第一次出口收入里退货的款因产品不合格未付款，收入也未确认
2023-07-05 01:06:31
文老师：回复逢考必过哦，那您出口也没有做会计处理吗
2023-07-05 01:35:25
逢考必过：回复文老师 出口时根据出库单结转成本，当月收款时进收入
2023-07-05 01:56:43
泡泡酱老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ ღ 发表的提问：
生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价。生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。能通俗易懂的解释下吗？不理解
你好，同学 第一种生产企业出口货物劳务的计税依据，是出口货物的离岸价格，包括货物的成本，从仓库运到港口的运费等相关的费用 第二种就是进口了来料加工后出口，货物的总成本要扣除来料的成本
29楼
2023-07-05 21:15:56
全部回复
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 许文彬大坏蛋 发表的提问：
进口货物被退回的，增值税会退回吗？
您好，原则是是会退回的。
30楼
2023-07-05 21:24:53
全部回复
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