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进口货物增值税会计处理
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
老师，进口货物所交的增值税是进项税吗？ 组成计税价格=完税价格+关税+消费税 从这个式子分析，进口货物的增值税来源不可能是销售，只有进口。
你好，是进项税，可以做为国内流转环节的进项税额抵扣
46楼
2023-07-12 21:16:58
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 雨 发表的提问：
代理进口免税货物如何进行账务处理？
您好，一般情况下，建议作为贵方进口货物，再卖给购买方，来处理账务比较好。否则，可以让外方把发票开给购买方，贵方只收取购买方的代理费，把代理费确认收入处理就行了。
47楼
2023-07-12 21:24:56
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
进口货物，关税，增值税，汇兑损益，整个一系列会计分录怎么做？
借，库存商品，含关税金额 应交税费～增值税 贷，应付帐款 借，应付帐款 贷，银行存款 财务费用，或在借方
48楼
2023-07-12 21:33:45
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李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ ANCO 发表的提问：
老师，代理进口货物手续费收入如何增值税?
增值税一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率，申报缴纳增值税 https://www.shui5.cn/article/e9/3074.html
49楼
2023-07-12 21:47:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 骆旭燕 发表的提问：
老师，进口货物不是可以抵扣进项税吗，为什么进口货物还交增值税
你好，因为进口货物属于我国增值税的征收范围，所以需要缴纳
50楼
2023-07-17 20:10:26
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骆旭燕：回复邹老师 你的意思是进口一批货物，这批货物即可以抵扣进项税又要交增值税是吗
2023-07-17 20:31:38
邹老师：回复骆旭燕你好，是先缴纳进口环节的增值税，然后可以用这个增值税 来抵扣销项税额 
2023-07-17 21:00:40
骆旭燕：回复邹老师 比如进口环节交100万增值税，销售时需要交150增值税，直接交给税务局50万就行了是吧
2023-07-17 21:22:33
邹老师：回复骆旭燕你好，是的，是这样的
2023-07-17 21:36:03
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 坚定的蓝天 发表的提问：
进口货物增值税退税条款
进口货物增值税补退税，出口货物增值税退税
51楼
2023-07-17 20:23:02
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苏老师
职称：中级职称
5.00
解题: 0w
引用 @ 李娅楠 发表的提问：
进口货物都要委托专业的报关公司代理进口吗？然后他们把货款关税还增值税代缴后，再把钱给代理公司吗
你好！货款由你公司直接付给供应商，关税和增值税可以让报关公司代缴。
52楼
2023-07-17 20:47:35
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 俊秀的大米 发表的提问：
企业11月份出口一批货物，开具出口发票，12月申报期抵扣出口货物进项发票。也在12月份进行增值税申报。但是12月份无法做出口退税，这个怎么处理？
您好，麻烦您咨询一下相应的专管员，是不给出口退税还是什么
53楼
2023-07-17 21:12:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 云是否听过你的诉说 发表的提问：
企业拿到海关进口增值税专用交款书会计处理方式是什么
你好 借；原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目
54楼
2023-07-17 21:26:58
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云是否听过你的诉说：回复邹老师 原材料成本是4435.73吗？
2023-07-17 21:47:40
邹老师：回复云是否听过你的诉说你好，4435.73是进项税额的金额 原材料=8893%2B25228
2023-07-17 22:12:58
云是否听过你的诉说：回复邹老师 好的，这个可以做销项抵扣吗？
2023-07-17 22:39:26
邹老师：回复云是否听过你的诉说你好，这个可以计入进项税额，抵扣销项税额的
2023-07-17 22:52:45
云是否听过你的诉说：回复邹老师 谢谢老师，
2023-07-17 23:19:56
云是否听过你的诉说：回复邹老师 是不是相当于正常采购
2023-07-17 23:46:46
云是否听过你的诉说：回复邹老师 只是加了关税而已
2023-07-18 00:14:39
邹老师：回复云是否听过你的诉说你好，是的，相当于正常采购，只是加了关税而已
2023-07-18 00:27:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
进口货物后用作内销，缴纳的增值税当月没有比对通过无法抵扣时，也应计入进项税额吗？月底结转增值税时怎样处理？
你好，无法抵扣计入货物成本 有应纳税额就 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
55楼
2023-07-18 20:23:38
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Luck Fairy：回复邹老师 刚刚又百度了一下，可以放在待抵扣进项税里
2023-07-18 20:48:16
邹老师：回复Luck Fairy你好，确定无法抵扣是不能计入待抵扣进项税额的
2023-07-18 21:06:06
Luck Fairy：回复邹老师 @邹老师:是上传信息晚了些，得下个月才能抵扣
2023-07-18 21:27:43
邹老师：回复Luck Fairy你好，这种情况是可以计入待抵扣进项税额核算的
2023-07-18 21:56:39
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 李丹 发表的提问：
我公司是小规模纳税人，进口一批货物，老板只给了进口增值税和进口关税的发票，会计分录怎么写呢
借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款等 进口货物所发生的费用和关税等计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣。
56楼
2023-07-18 20:42:55
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美橙老师：回复李丹不好意思，小规模纳税人分录是 借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 贷：应付账款等
2023-07-18 20:58:53
李丹：回复美橙老师 那我的进口增值税也是进入库存商品吗
2023-07-18 21:14:46
李丹：回复美橙老师 进口增值税发票上的金额就是货物的进价吗？
2023-07-18 21:36:46
美橙老师：回复李丹是的，进口增值税计入库存商品成本。
2023-07-18 21:59:52
李丹：回复美橙老师 我的理解就是小规模纳税人进口增值税及关税都要进入库存商品，一般纳税人关税进库存商品，进口增值税单独计算
2023-07-18 22:20:02
美橙老师：回复李丹是的，一般纳税人可以抵扣的，需要单独确认进项税额。小规模不能抵扣，价格合计入成本。
2023-07-18 22:32:38
李丹：回复美橙老师 好的，谢谢老师
2023-07-18 22:52:36
美橙老师：回复李丹不客气，满意请给个五星好评，祝你生活愉快！
2023-07-18 23:07:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 欣喜的口红 发表的提问：
进口货物，有进口关税、进口消费税、进口増值税，进口增值税可以抵扣，那怎么入账?
借；库存商品 （不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 应交税费——应交消费税 贷；银行存款等科目
57楼
2023-07-18 21:12:22
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 坚强的哈密瓜 发表的提问：
老师你好，我想咨询一下进口货物的，会计分录，及账务处理
借库存商品（购买价格+关税） 应交税费进项税额 贷银行存款
58楼
2023-07-18 21:26:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ bean爱你哟 发表的提问：
公司有一批货物是进口的，那有没有发票的呢？进口的货物在国内销售，但我们这边销售就要交增值税，但又没有进项抵扣，怎么处理
你好，进口是可以取得海关开具的进口增值税专用缴款书的 如果是一般纳税人，取得这个缴款书上面的进项税额是可以认证抵扣国内销售形成的销项税额的
59楼
2023-07-19 20:21:23
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bean爱你哟：回复邹老师 请问老师，是不是这个呢
2023-07-19 20:50:43
邹老师：回复bean爱你哟你好，是的，这个就是进口货物业务入账的原始单据（海关进口增值税专用缴款书）
2023-07-19 21:01:22
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 灵儿 发表的提问：
外贸企业，后入进口货物，交了增值税和关税，销售国内！填报表的时候进口货物的增值税可以抵减销售国内的销项增值税么？是不是也要退进口货物的增值税么？在出口退税那个系统里！
可以的，你这个是属于镜头环节的，增值税是可以抵减境内的销项的。不用不用，你后面所说的，这个是出口才单独在这一块儿处理。
60楼
2023-07-19 20:29:19
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