转回应纳税暂时性差异就是说现状在弥补以前少交所得税的影响，所以是加 发生可抵扣暂时性差异的意思是当期多交税，以后少交税，对应纳税所得额的影响也是加 题目中说的是应纳税和可抵扣暂时性差异，并没说递延所得税资产负债，所以要撑25%

你好！ 1，资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 2，资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 把资产和计税理解为所得税金额，以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计 税100，理解为应交纳200，会计按200交，会计问题，但是税局按100收，收少了，以 后会收回，所以确认负责，即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。 同理，比如资产账面100<计税200，理解为应交纳100，但是税局按200收，收多了， 以后会退回，所以确认资产，即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产” 1，负债的账而价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 负债的账面价值≮计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负偾；

这里就是增加了递延所得税负债。递延所得税负债对应的科目是所得税费用，因为跨年了，所以说用流程收益来替代。

学员你好，递延所得税资产是资产类科目，递延所得税负债是负债类科目

同学你好 同学的理解刚好相反，即一开始公司确认120万摊销和税法一致，这样就没有会计和税法差异。所以没有确认递延所得税负债