1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 2、通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产. 考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能抵税会形成递延所得税资产 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责

学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答

76计算是没问题的，这是之前确认了递延所得税资产，现在递延所税资产转出处理的。

你好，因为递延所得税资产也产生所得税费用的

你好同学 你说的抵消是怎么个抵消呢

您好，根据实际业务分开，各做各的，然后最终结转到所得税费用 账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。 【递延所得税资产】 资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异； 负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异； 以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。 【递延所得税负债】 资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异； 负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异； 以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。 会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。 【发生可抵扣暂时性差异时】 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 【发生应纳税暂时性差异时】 借：所得税费用 贷：递延所得税负债

你好，学员，有背景题目吗，老师看不到题目

第一个是摊销确认收入 第二个递延所得税资产，即可以让你以后少交所得税。 反过来说，能让你以后少交所得税的事项发生，就可以借记递延所得税

您好！如果是浮盈，会导致资产的账面价值高于其计税基础，应当在当期确认递延所得税负债，会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，如果是浮亏，会导致资产的账面价值低于其计税基础，如果之前没有确认递延所得税负债的话，就应当确认递延所得税资产，如果之前确认递延所得税负债，就将之前确认的递延所得税负债转回！