Hedy：回复陈诗晗老师 是在计提坏账的同时计提这个递延所得税资产吗？

陈诗晗老师：回复Hedy不是的，是在所得税汇算时做的

痴情的棒棒糖：回复邹老师 如： 去年底 借 递延所得税资产 100000 贷 所得税费用-递延所得税费用 100000 今年汇算清缴实缴了120000 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 资产负债表里还一直挂着100000的递延所得税资产 现在应该怎么处理呢？

邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，今年汇算清缴的分录应当是 借；应交税费-所得税120000 贷；银行存款20000 递延所得税资产100000

痴情的棒棒糖：回复邹老师 那还差缴纳100000的银行存款出账 怎么做呢？想请教整个的完整分录 谢谢

邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，已经不差了，之前的递延所得税资产，在这一期抵扣了就是了

张艳老师：回复唐宋元明清这个是不确认递延所得税资产的。

小林老师：回复·您好，有税会差异情况下，并且是暂时性差异。

小林老师：回复·您好，可能是坏账金额减少

王艳：回复紫藤老师 甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2018年度所得税汇算清缴于2019年3月20日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2018年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2019年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2019年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。至2018年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料价格已大幅上涨，预计A产品单位生产成本为6万元。2018年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同

王艳：回复紫藤老师 亏损合同也递延吗？

紫藤老师：回复王艳你好，我很久没有做题，恐怕会误导你，你可以咨询有做题经验的老师，谢谢理解

甜甜不爱吃米饭：回复钟存老师 区别两者

甜甜不爱吃米饭：回复钟存老师 什么情况是递延所得税资产，什么情况是递延所得税负债。

钟存老师：回复甜甜不爱吃米饭递延所得税资产的意思是你将来可以抵所得税。只是目前不能进，所以就第一眼为什么将来能底下的不能抵呢？是因为你会计目前确认的费用多。或者确认的收入少。啊税法目前让你确认的费用少，让你确认的收入多，而这种的话，如果是暂时性的，那么就进入第一个所得税资产。

羚羊：回复王雁鸣老师 那交这部分税的时候分录如何做？不通过应交税费？

王雁鸣老师：回复羚羊您好，交税时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，现金或者银行存款。计提时，借，所得税，贷，应交税费-应交企业所得税。