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企业研发费用的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 叶子 发表的提问：
老师，之前月份的房租、物业费都计入管理费用了，忘记分摊到研发费用，这个月想做到研发费用，我想直接借：研发费用 贷：管理费用，那之前管理费用当月都结转了，结转的需要处理吗？
一般的是计入管理费用，和技术部门相关的才计入研发费用的
136楼
2023-09-21 18:38:49
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叶子：回复朴老师 就是和技术相关的，当时没有入到研发费用里，现在想调整下，那之前入到管理费用了，已经结转损益的凭证需要调整吗？
2023-09-21 19:10:34
朴老师：回复叶子那你直接调整就可以了
2023-09-21 19:21:46
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 叶子 发表的提问：
老师，之前月份的房租、物业费都计入管理费用了，忘记分摊到研发费用，这个月想做到研发费用，我想直接借：研发费用 贷：管理费用，那之前管理费用当月都结转了，结转的需要处理吗？
红字冲减之前确认的管理费用
137楼
2023-09-21 18:52:17
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叶子：回复轶尘老师 当时结转的损益包含管理费用了，需要红冲调整吗？
2023-09-21 19:13:35
轶尘老师：回复叶子你红字冲减本期的管理费用 在期末结转损益的时候就自动结转了本期损益
2023-09-21 19:26:11
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
像高企年报的这些数据需要企业会计做研发费用的吧
您好！是的。计入研发费用
138楼
2023-09-21 19:15:47
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 小 米 高 翔 发表的提问：
针对研发项目购买的焊台以及材料等，怎么做账，月底怎么转入什么科目啊。关于研发费用的账务处理？会计分录怎么做啊
计入研发支出——直接材料，如果项目研发成功了，取得专利权、专用技术等，计入无形资产；如果是研发失败了，结转计入管理费用——研发费用
139楼
2023-09-21 19:35:59
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小 米 高 翔：回复江老师 老师请问，结转计入管理费用——研发费用，这个是每个月结转还是最后研发项目失败最后结转一次啊
2023-09-21 20:01:00
江老师：回复小 米 高 翔这个是研发失败后进行结转。研发项目可能同冒有很多个
2023-09-21 20:28:49
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 舒适的信封 发表的提问：
一个制造企业，研发项目是一项工程，研发费用会计怎么核算？
在研究阶段的费用计入管理费用。开发阶段的费用计入无形资产
140楼
2023-10-09 18:06:22
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 陈大囍 发表的提问：
我们公司想申请企业研发费用后补助，要怎么办理研发费用税前加计扣除？
(1)初审。向科技或经贸部门提交初审材料，审核是否属于研究开发项目。 每年12月31日前报送本年度研究开发项目初审材料，未通过初审的研究开发项目，不得享受。 (2)鉴证。通过初审的研究开发项目，其年度研究开发费用的真实性、合法性与公允性须经有资质的中介机构进行鉴证，并出具年度研究开发费用鉴证报告。 (3)向主管税务机关申请年度研究开发费的加计扣除。企业应在年度纳税申报期内(每年5月31日前)向税务机关提交以下材料：①通过初审的企业研究开发项目审查表(附件1);②企业研究开发项目实际发生费用年度汇总表(附件3);③经有资质的中介机构出具的年度研究开发费用鉴证报告。
141楼
2023-10-09 18:18:40
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答疑——贺老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.62
解题: 0w
引用 @ 二十三 发表的提问：
2018年度公司会计归集入账“B软件研发项目”费用化研发投入5000000.00元，其中：人员人工费用4254700.00（直接从事研发活动人员工资薪金3112436.00元，直接从事研发活动人员五险一金1142264.00元）；研发活动直接消耗材料费用200000.00元、用于试制产品的检验费50000.00元；用于研发活动的仪器的折旧费120000.00元；用于研发活动的软件的摊销费用375300.00元。该项目研发费用都为国内发生的研究开发。（备注：2018年企业研发费用全部做费用化支出处理）
借：研发支出——费用化 500 0000 贷：应付职工薪酬——工资 3112436 ——社会保险费 1142264 原材料 200000 银行存款 50000 累计折旧 120000 累计摊销 375300 期末不能有余额，故： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化 500 0000
142楼
2023-10-09 18:41:23
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 胤礽太子 发表的提问：
下列关于固定资产折旧费用的处理中，不正确的有（ ）。  A.企业对经营出租设备计提的折旧计入管理费用  B.企业对生产车间设备计提的折旧计入制造费用  C.企业对财务部门固定资产计提的折旧计入财务费用  D.企业研发无形资产时，对所使用固定资产计提的折旧计入研发支出
你好，不正确的有 A.企业对经营出租设备计提的折旧计入管理费用（应当计入其他业务成本） C.企业对财务部门固定资产计提的折旧计入财务费用（应当计入管理费用）
143楼
2023-10-09 18:51:44
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答疑-李老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ A~紫菱(☆_☆)漪 发表的提问：
原来的会计研发费用没有分明细，现在要分明细要怎么处理？
那你只能整理以前的账簿，进行细分，再调节以前的研发费用的账
144楼
2023-10-09 19:02:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
请问老师，企业管理费用-生产研发费可以税前扣除吗？会计分录怎么做？
您好，可以税前扣除的
145楼
2023-10-10 17:58:27
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妮妮：回复董老师 那会计分录怎么做？现在只做了一笔，借管理费用 -生产研发费用，税前扣除是当月做还是汇算清缴时一次性做？会计分录怎么做呢？
2023-10-10 18:32:02
董老师：回复妮妮借管理费用 贷 银行存款
2023-10-10 19:00:01
董老师：回复妮妮季度预交，年度汇算清缴
2023-10-10 19:14:11
妮妮：回复董老师 老师，意思是税前扣除是汇算清缴的时候做抵扣分录吗？
2023-10-10 19:25:20
董老师：回复妮妮抵扣不是做分录的意思，是做所得税申报的时候费用增加了，利润就少了，税就少了
2023-10-10 19:52:44
妮妮：回复董老师 老师的意思是我在季度申报的时候，在企业所得税报表里面填写研发费用总额吗。
2023-10-10 20:09:26
董老师：回复妮妮您好，是的，填写研发费用总额
2023-10-10 20:23:53
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
企业会计准则利润表 的研发费用，要取数管理费用的研发费和无形资产摊销，那么在写管理费用这个报表项目时候是不是要把这个研发费和无形资产摊销二级科目摘出来？
同学你好 对的 需要摘出来
146楼
2023-10-10 18:15:47
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 2333333 发表的提问：
企业属于研发企业，还未生产，但是研发出来的样品用于销售了，如何进行账务处理
应当冲减研发成本。
147楼
2023-10-10 18:21:33
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2333333：回复岳老师 销售的分录就跟正常的销售一样做，就是不懂结转，之前没做过
2023-10-10 18:51:28
岳老师：回复2333333您错了，不确认销售。 借：银行存款 贷：研发支出 所谓“样品”，不作入库处理，就挂研发支出，此时冲减之。
2023-10-10 19:09:18
2333333：回复岳老师 但是开票了，不是有销项吗
2023-10-10 19:27:15
岳老师：回复2333333借：银行存款 贷：研发支出 应交税费——应交增值税（销项税额）
2023-10-10 19:47:06
2333333：回复岳老师 之前的人工，材料都计入了研发支出-费用化支出里去了，现在要转出吗
2023-10-10 20:17:06
岳老师：回复2333333如果为研发而发生上述费用，则不用转出。
2023-10-10 20:35:55
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 强健的小土豆 发表的提问：
老师，高新技术企业跟准备申请高新企业，研发人员的工资都分别应该计入哪里呢？研发支出～费用化还是资本化，还是管理费用～工资～研发费用呢？
您好，研发人员的工资，记入研发支出～费用化，或者资本化-工资，不是记入管理费用～工资～研发费用。
148楼
2023-10-10 18:35:38
全部回复
强健的小土豆：回复王雁鸣老师 但是我们准备申请，他们给我们的一些要提交资料的清单，里面说要准备管理费用名下的研发费用的明细账？
2023-10-10 19:04:22
强健的小土豆：回复王雁鸣老师 管理费用工资名下的研发费用
2023-10-10 19:32:56
王雁鸣老师：回复强健的小土豆您好，不是管理费用工资下面的研发费用，是先把研发费用在研发支出里归集，再结转到管理费用-研发费用下面去的。
2023-10-10 19:48:48
强健的小土豆：回复王雁鸣老师 是年底再结转还是每个月都要结转？
2023-10-10 20:15:44
王雁鸣老师：回复强健的小土豆您好，一般情况下，每个月都要结转的。
2023-10-10 20:33:14
强健的小土豆：回复王雁鸣老师 那分录是怎么做的呢？
2023-10-10 20:49:34
王雁鸣老师：回复强健的小土豆您好，分录，借：管理费用-研发费用，贷：研发支出-费用化支出（全部明细科目）。
2023-10-10 21:09:38
强健的小土豆：回复王雁鸣老师 结转是这一笔，那计提工资是，借，研发支出～费用化支出～工资，贷，应付职工薪酬，发放时，借，应付职工薪酬，贷，银行存款吗？
2023-10-10 21:35:39
强健的小土豆：回复王雁鸣老师 还有研发人员的社保公积金也是要记在研发费用里面吗，还是跟正常的一样？
2023-10-10 21:59:49
王雁鸣老师：回复强健的小土豆您好，是的，您的分录是正确的。
2023-10-10 22:13:13
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 雯雯 发表的提问：
研发用的材料卖废品税务以及会计处理
卖废品，属于其他业务收入。 计算税费处理
149楼
2023-10-10 18:59:59
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雯雯：回复李爱文老师 研发用废品收入如何处理，应该冲减研发费用，但是具体会计以及税务应该怎么处理
2023-10-10 19:31:07
李爱文老师：回复雯雯借：库存现金（或银行存款） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：研发支出——直接材料
2023-10-10 19:55:48
李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 水木清华 发表的提问：
老师，你好，我想问一下，我们公司今年评高新技术企业，有研发费用，这个研发费用应该如果处理?
高新技术企业研发费用的会计处理? 根据《高新技术企业认定管理办法》第十三条的有关规定：高新技术企业复审时，近三年研发费用需要达到所规定的标准。企业在会计科目设置时，可以通过以下三个途径设计会计科目体系。 1、设置“研发支出”一级会计科目 一般企业，把研发费用设置为管理费用的二级科目。此种情况下，仅用于研发规模较小的企业。如果认定为高新技术企业，其研发力度是很大的。况且在此情况下受制于管理费用不能过大，否则会与集团财务预算冲突或者容易引起税务机关的关注，很多企业通常都不太便于把所有研发费用全部归集在管理费用科目之下。 这就要求企业把“研发支出”设置为一级会计科目，二级科目按照八大类费用项目核算，三级科目按照研发项目设置。这样整个研发费用核算体系就能科学地建立起来。不需要资本化的研发费用，当期结平，结转到管理费用下二级科目;需要资本化的项目，在此科目内留存。如此核算，日常会计核算中就已经把研发费用自动归集了，实属一劳永逸之策。 2、完善规范的“研发费用”辅助账 《高新技术企业认定管理办法》与企业会计准则在本质上有很大不同，口径也明显不一。如果企业确实不能把“研发支出”设置为一级会计科目进行核算，从专业的角度看也能理解。那么企业就应该在“研发支出”辅助账上下功夫，但要做到“合理”、“规范”、“清晰”，具体情况因企业而异。 3、建立“研发支出”一级核算与辅助账相结合的方式
150楼
2023-10-11 17:35:44
全部回复
水木清华：回复李良新老师 老师，那二级科目八大类费用项目指的是
2023-10-11 18:02:06
李良新老师：回复水木清华管理费用二级科目包括工资、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、咨询费、诉讼费、其他等。
2023-10-11 18:25:44
水木清华：回复李良新老师 老师，那我们的研究已经形成了成果，需要设二级科目吗？
2023-10-11 18:46:47
李良新老师：回复水木清华你觉得需要就可以
2023-10-11 19:10:43
水木清华：回复李良新老师 老师，我一级设研发支出，二级设为资本化支出。因为我已经形成成果，不设费用化支出可否？
2023-10-11 19:23:09
李良新老师：回复水木清华您好，是的，研发支出，没有形成研究成果，管理费用--研究费用，形成了研究成果，是入无形资产
2023-10-11 19:43:59
水木清华：回复李良新老师 老师，那我现在一级科目研发支出，二级科目，资本化支出。这样设立账目对吗？
2023-10-11 20:00:37
李良新老师：回复水木清华可以，这样设立账目对
2023-10-11 20:10:52
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