蒲公英：回复玲老师 小规模，现在不是城市建设税减半么，代开专用发票直接扣的，没有减半

玲老师：回复蒲公英已多交的可以申报退税 如果只是计提 多了 还没交呢借应交税费贷营业外收入

蒲公英：回复玲老师 多交的就7元多，不会退的，人家闲麻烦

玲老师：回复蒲公英那你可以把多交的结转到营业外支出科目。

景欣：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复景欣没事的 满意请给予评价

微笑的香菇：回复宇飞老师 我前面没有计提城建税

微笑的香菇：回复宇飞老师 是不是要先计提？因为申报的时候才发现要缴纳，当时就直接缴纳了

微笑的香菇：回复宇飞老师 对了，老师，我们是小规模纳税人，前面给客户开了增值税专用发票，税费是之前在税务局开了，直接就缴纳了，我当时做账的时候，做进收入了，然后季度不满30万，我又全部结转到营业外收入，这样做是不是有问题？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，没有计提的话要补计提，借：税金及附加 -城建税 贷：应交税费-应交城市维护建设税； 你这边如果是带开了专票那么要缴纳增值税，是不免税的，要按照不含税金额作为收入，季度不满30万，这部分也是没办法免得，因为你都交了嘛

微笑的香菇：回复宇飞老师 缴纳的时候是老板去交的钱，贷：其他应付款哈？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，用其他应付款挂账。

微笑的香菇：回复宇飞老师 新公司11月份成立，老公司的人员从11月份全部调到新公司，前期因工作繁忙，行政人员没有变更社保信息，导致社保11-12月没有缴纳，社保局说要由老公司代缴完这两个月，才能变更到新公司，这种情况，我应该怎么做账？分录是怎么样的呢

微笑的香菇：回复宇飞老师 我已经琢磨了很久了，还是没整清楚，麻烦老师帮我理一下

微笑的香菇：回复宇飞老师 这种情况，我是不是要做往来账？因为钱是打到老公司，老公司来代缴社保，但是分录这些我总觉得不对头，我理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇因为社保仍然是老公司缴纳，所以社保单位部分就由老公司自行去承担了，因为从社保缴费单上不会体现你们新公司的名字。如果工资是新公司发，那么代扣下来的个人部分也需要付给老公司，因为他帮新公司也垫付了个人的部分，所以只要借：其他应付款-代扣社保 贷：其他应付款-老公司 等到实际支付的时候借：其他应付款-老公司 贷:银行存款

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员在新公司，社保应该由老公司承担涩，因为老公司没有钱了，只能由新公司承担

微笑的香菇：回复宇飞老师 由新公司承担，打错字普洱

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员从11月份全部转到新公司，所有费用都应该由新公司承担，老板也是让新公司出钱交社保，只是由老公司代缴而已

微笑的香菇：回复宇飞老师 只是这中间的分录我有点绕，理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇是这样，人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的人员，如果要执意由新公司承担，那么应该提供有关的说明文件附在后面，表明老公司缴纳的这个社保其实是新公司的，在这个基础上那么其实就全部是代垫款了。和正常处理一样呀 计提单位部分 借：管理费用（假设是管理费用）-社保 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳社保时候 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-代扣个人社保部分（此前这个分录发工资的收在贷方扣下来了,这边帮员工交了） 贷：其他应付款-老公司（个人和单位社保的合计数）

宇飞老师：回复微笑的香菇人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的名称，也就是交款人，这个要做一个说明，然后才可以作为新公司费用。

微笑的香菇：回复宇飞老师 相关文件，说明都有，董事会开会决定由新公司承担，老公司代缴

微笑的香菇：回复宇飞老师 这些分录前，应该有一笔老公司挂账分录吧？总的一笔？

宇飞老师：回复微笑的香菇老公司层面做账就是 借:其他应收款 贷银行存款，这个在老公司账上反映，新公司就是上面处理。

微笑的香菇：回复宇飞老师 能看到照片吗？我刚刚写的分录，这个分录对吗？

宇飞老师：回复微笑的香菇对的，这么处理是正确的。

喔：回复小云老师 只要有交的什么，然后才需要计提税金和附加

小云老师：回复喔附加税的计税依据是增值税和消费税

喔：回复小云老师 1、两费和六税，分别是什么呢？ 2、只要有未交的增值税和消费税不分一般纳税人和小规模纳税人都需要交城市维护建设税、教育费附加和应交地方教育费附加？ 3、

小云老师：回复喔六税两费，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

小云老师：回复喔交增值税消费税就交附加税，不管什么纳税人

喔：回复小云老师 两费和六税，分别是什么呢？  我的意思是例如：两费是教育费附加和地方教育附加，六税就是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税是吗？

小云老师：回复喔六税 即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税 两费教育费附加、地方教育附加

巴豆：回复玲老师 借，应交税费 贷，银行存款 印花税也可以按照这个分录做不老师

玲老师：回复巴豆印花税也可以这样写分录。

老曹：回复庄老师 意思是我这样做事正确的

老曹：回复庄老师 还有像我公司是小规模，代开的专票中增值税的分录 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 应交增值税的科目下面需要加三级科目（销项税）吗？

庄老师：回复老曹借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 应交增值税的科目下面不需要加三级科目（销项税），一般纳税人需要

纯真的大地：回复郭老师 结转损益类的时候需要结转吗

郭老师：回复纯真的大地需要结转的，月末结转。

纯真的大地：回复郭老师 我这科目只有也个主营业务税金及附加，是记在那个科目吗

郭老师：回复纯真的大地你好，营业税金及附加一六年就改成了税金及附加。

纯真的大地：回复郭老师 结转就是 借：本年利润 贷税金及附加 是不是

郭老师：回复纯真的大地是的是的，是这么做的。

蒋飞老师：回复深情的夕阳借应缴税费…城建税 贷银行存款

深情的夕阳：回复蒋飞老师 只用做财务会计分录嘛

蒋飞老师：回复深情的夕阳预算会计做分录 借经营支出 贷资金结存…货币资金

深情的夕阳：回复蒋飞老师 没看懂？

蒋飞老师：回复深情的夕阳财务会计： 1.计提 借经营费用 贷应缴税费…城建税 2.交纳 借应缴税费…城建税 贷银行存款 同时预算会计做分录 借经营支出 贷资金结存…货币资金

深情的夕阳：回复蒋飞老师 不应该是应交增值税吗？

蒋飞老师：回复深情的夕阳某事业单位计算为开展经营活动应缴纳的城市维护建设税448元。月底通过网银转账缴纳城市维护建设税。 ……问的是城建税

雅泸：回复宋生老师 没有具体的税率吗？

宋生老师：回复雅泸你好！有。但是每个地方不同。5%，3%。7%这3种，但是3%的很少有