以梦为马：回复邹老师 对

邹老师：回复以梦为马你好，收到，借；银行存款，贷；其他应付款 支付，借；其他应付款，贷；银行存款，主营业务收入，应交税费——应交增值税

以梦为马：回复邹老师 主营业务收入填哪个数？

以梦为马：回复邹老师 主营业务收入怎么是在支付那笔呢？

邹老师：回复以梦为马你好，就是（第一笔收款金额 — 第二笔实际付款金额）/（1+税率）

以梦为马：回复邹老师 您帮我看下，这样是否正确，但是没有应交税金-增值税，这个是开发票开了一整年的金额，但是付款是按照月付款的

邹老师：回复以梦为马你好，那收入应当也是按月确认，而不是一年一次性啊

以梦为马：回复邹老师 那发票是一次性开的，你开票出去就要报税不是吗？

以梦为马：回复邹老师 发票是开一年，收款也是一年，代理费也是一年

邹老师：回复以梦为马你好，发票是一次性开具，那就是一次性确认收入的

以梦为马：回复邹老师 是这样吗

邹老师：回复以梦为马你好，是的，是这样做账务处理

以梦为马：回复邹老师 差额收入是不是只是确认代理费？ 并不是确认发票开具的总金额

邹老师：回复以梦为马你好，是确认的差额收入，也就是收到与付出的差额 的不含税收入金额

maize老师：回复鑫计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资6000 借:各种费用一社保(公司负担) 1200 借:各种费用一公积金 (公负担) 50 贷:应付职工薪酬-I资6000 贷: 应付职工薪酬一社保(公司负担) 1200 贷: 应付职工薪酬一公积金(公负担)50 支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 1200 应付职工薪酬一公积金 (公负担)50 其他应收款一社保 (个人负担)150 其他应收款一公积金(个人负担)50 应交税费一应交个人所得税3 贷:银行存款 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资6000 贷:银行存款 其他应收款款一社保 (个人负担) 150 其他应收款一公积金( 个人负担)50 应交税费一应交个人所得税3

胖妞的泰坦尼克号：回复路老师 老师，是分个人承担部分和公司承担部分吗

路老师：回复胖妞的泰坦尼克号是的，把个人和单位的分开做了分录

胖妞的泰坦尼克号：回复路老师 老师，我想知道 个人部分不是包含在应付职工薪酬工资里头吗？ 实际计提的时候也要这么分开？谢谢老师

路老师：回复胖妞的泰坦尼克号31里面，最后的应付职工薪酬指的是最终的实发工资，不包含个人承担的保险公积金， 个人承担的保险公积金进其他应付款科目，等缴纳社保时 借：其他应付款 贷：银行存款

胖妞的泰坦尼克号：回复路老师 老师，请问应付职工薪酬-工资这栏 平常是填的基本工资数还是实际支付数呢？

路老师：回复胖妞的泰坦尼克号你是说的所得税汇算清缴上面填的职工薪酬那栏吗

胖妞的泰坦尼克号：回复路老师 老师，您好，我发给你的图片分录31哦谢谢老师

路老师：回复胖妞的泰坦尼克号平常填的是基本工资（应发数）不是实发数

胖妞的泰坦尼克号：回复路老师 老师，只有汇算清缴填的是实发数吗

路老师：回复胖妞的泰坦尼克号所得税汇算清缴其中有一张表专门统计职工薪酬，里面有三列，分别是账面余额，实际金额，税收金额，账面金额就是平时计提的工资，如果工资都发放了，那么实际金额和税收金额等于账面余额，如果只是计提没有全部发放，那么实际金额和税收金额就填写实发金额，小于账面余额

wyn：回复meizi老师 是个人交纳部分

meizi老师：回复wyn你好那就不对分录 个人部分的社保是不需要你去计提的。 单位部分才计提 。个人部分走其他应收款即可。

wyn：回复meizi老师 不是应该从工资中扣除吗？能帮我写一下完整的分录吗？

meizi老师：回复wyn你好 包括工资和社保都给你写了。 自己好好理解下 ： 1.计提工资 借：管理/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理/销售费用等 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

wyn：回复meizi老师 谢谢指教，社保个人部分指的是医疗保险，养老保险和失业保险在应付职工薪酬---设定提存计划科目中记录，是吧？

meizi老师：回复wyn你好 个人部分是说的员工个人承担的部分金额 。

空白或：回复李爱文老师 老师，这个营业外收入二级科目应该选什么

李爱文老师：回复空白或营业外收入——其他

唯他命：回复立红老师 研发后销售

立红老师：回复唯他命你好，如果研发生销售，先计入生产成本，完成后转入库存商品 计提，借：生产成本——社保 ——公积金 贷：应付职工薪酬——社保 （公司） ——公积金（公司） 上交，借：应付职工薪酬——社保 （公司） ——公积金（公司） 其他应收款——社保（个人）——公积金（个人）贷：银行存款 发放工资，借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保（个人）——公积金（个人） 银行存款

唯他命：回复立红老师 我们是要做研发人员费用化的社保和公积金，应该怎么做呢？

立红老师：回复唯他命你好，如果是费用化，计入研发支出——费用化支出就可以

唯他命：回复立红老师 好的，谢谢老师，是不是要先做研发支出一笔分录，再做一次费用化支出的分录？

立红老师：回复唯他命你好，是先计入研发支出——费用化支出，然后再转入费用就可以的。

唯他命：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复唯他命不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

小阔络：回复立红老师 我们是先扣社保后发工资的，用其他应收款怎么做账呢

立红老师：回复小阔络你好，个人负担的社保不是在发工资时扣么？

小阔络：回复立红老师 是啊。公司先把个人部分和公司部分全交了，发工资的时候再回来扣。

立红老师：回复小阔络你好，将上面分录中的其他应付款换为其他应收款就可以的