申屠虹旭：回复王雁鸣老师 但是我是有简易征收的房产增值税，我递减简易的增值税时，这个技术维护费怎么做呢？

王雁鸣老师：回复申屠虹旭您好，财政部 国家税务总局 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号 纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：     增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。     小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

慧丰：回复李爱文老师 需要再做第二步吗？如果不需要，第二步什么时候做？会计分录是什么？

李爱文老师：回复慧丰第二步是抵扣时再做 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费

慧丰：回复李爱文老师 暂时没有抵扣就不用做是吗？等需要抵扣的时候再做？在报表中也不需要填写了？

慧丰：回复李爱文老师 为什么有些人是冲减费用？

李爱文老师：回复慧丰暂时没有抵扣就不用做是。等需要抵扣的时候再做。在报表中也不需要填写了。 此业务应该是做营业外收入，属于减免税费 有的人做冲减管理费用 最终效果是一样的。对企业所得税没有影响

摇曳紫玫瑰：回复陈静老师 请问老师，怎么做分录呢

陈静老师：回复摇曳紫玫瑰你好！借；管理费用 贷银行存款 借：应交税费-应交增值税（减免税） 贷：营业外收入

云淡风轻：回复邹老师 能不能说下整体的分录？

云淡风轻：回复邹老师 不明白未交增值税在哪体现？

邹老师：回复云淡风轻你好，对冲做这个分录 借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费——应交增值税（减免税额）

maize老师：回复布丁，财会2016.22 （九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。 按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

布丁：回复maize老师 那比如我这个月要交300的增值税，税盘费用440，那我这个分录怎么做呢？

maize老师：回复布丁借借：管理费用   440 　　　　贷：银行存款/现金    440 抵减增值税税额，                                                      　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）  300 借：管理费用   负数-300 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 300贷应交税费-应交增值税-减免税额300

匹诺曹：回复罗老师 哦。明白了。谢谢老师