郭老师：回复椰子妹妹Camille个税是工资个税的吗？ 借管理费用，工资贷应付职工薪酬， 借应付职工薪酬工资贷应交税费个税。

ToMaTo：回复小黎老师 所得税损益类要放借方红字么

小黎老师：回复ToMaTo你好，是的红字做借方

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 假如说以前月份计提的应付职工薪酬里不包含个税这部分，如果做会计分录呢？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，补计提 借；管理费用 贷；应付职工薪酬

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 维修工是计提到制造费用里的，怎样再分摊到成本？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，维修可以就是发生的时候直接计入销售费用科目核算的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 可不可以这样做分录？计提时借：管理费用 贷：应交税费——个人所得税；代扣代缴时 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，计提工资是按含税计提，然后个人所得税单独做一个计提分录的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 应交税费——应交增值税进项税额月底或年底余额是否结转？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，需要结转到次月或次年的

万静：回复邹老师 企业所得税和个人所得税、增值税不是不能在税前扣除吗？

万静：回复邹老师 我是不是可以理解为：在外地预缴的企业所得税、个人所得税做这样一笔会计分录，借：应税税费-企业所得税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 如果这样做的话那就企业所得税和个人所得税都没有计提，应交税费这个客户一直有余额

邹老师：回复万静你好，企业所得税是不能扣除，个人所得税计提了通过税金及附加是可以扣除的 而增值税是负债，不影响企业所得税，不扣除的

万静：回复邹老师 谢谢老师！我开出发票时1.借：应收账款 贷：主营业务收入 / 应交税费-简易计税 2.在外地预缴时：借：应交税费-简易计税 贷：银行存款 预缴的企业所得税计提：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 计提外地预缴的个人所得税 ：借：税金及附加 贷：应交税费-个人所得税 （这样计提后个人所得税可以税前扣除） 请老师指点，万分感谢

邹老师：回复万静你好，是这样处理的

万静：回复邹老师 如果像我上面那样做的话，外地预缴的企业所得税科目会有余额， 像不是季度预缴企业所得税的时候都是计提一笔，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 这样的话应交税费-企业所得税科目就冲平了

邹老师：回复万静你好，如果只是预交，，没有计提，会导致应交税费有余额的

万静：回复邹老师 那我需要计提吗

邹老师：回复万静你好，有利润就需要计提，没有就不需要计提的

万静：回复邹老师 那我如果当年简易计税和一般计税项目一年下来没有利润，在外地预缴的企业所得税，在汇算清缴的时候可以退税？

邹老师：回复万静你好，可以申请退税

万静：回复邹老师 我还是有点疑问：外地预缴的个人所得税是否可以税前扣除，因为有的人说不可以，分录是：预缴的时候计提：借：税金及附加 贷：应交税费-个人所得税 缴纳时：借应交税费-个人所得税 贷 银行存款

邹老师：回复万静你好，预交的时候不可以抵扣企业所得税，计提计入了税金及附加才可以抵扣企业所得税的

含蓄的煎饼：回复方老师 以前年度可以直接列支

方老师：回复含蓄的煎饼会计核算上可以正常列支。 营业外支出汇算清缴时要做纳税调增的，不可以税前扣除。 企业所得税是利润后支出。不影响企业利润可以直接在当年核算。

朱：回复邹老师 企业所得税要计提吗？是先计提，后缴纳吗？结转完损益之后，是拿利润分配－－－未分配利润，这条数计提企业所得税，然后缴纳企业所得税吗？

邹老师：回复朱你好，是的 应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额 根据利润总额计算的

羞涩的大神：回复文文老师 计提 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－简易计税 应交税费－企业所得 应交税费－个人所得稅 应交税费－附加税 缴纳 借： 应交税费－简易计税 应交税费－企业所得 应交税费－个人所得稅 应交税费－附加税 贷：银行存款 老师，是这样做吗

文文老师：回复羞涩的大神计提增值税 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－简易计税 计提其他税 借：所得税费用 借：应付职工薪酬 借：税金及附加 贷：应交税费－企业所得 贷：应交税费－个人所得稅 贷：应交税费－附加税 缴纳的分录，正确

羞涩的大神：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复羞涩的大神不用谢，有帮到你就好。请五星好评!